行政單位資產(chǎn)-文庫吧
2024-11-17 22:47 本頁面
【正文】 款 貸：應收賬款 同時， 借：其他應付款 貸：應繳稅費 應繳財政款,出租資產(chǎn)收到商業(yè)匯票： 借：應收賬款 貸：其他應付款 收回款項時， 借：銀行存款 貸：應收賬款 借：其他應付款 貸：應繳稅費 應繳財政款,例：某單位出租辦公用房10間，月租金10萬元，每月收一次租金，房子已出租1個月，但仍未收到租金。 月末，尚未收到租金時 借：應收賬款 100000 貸：其他應付款 100000 收到租金10萬元，應交5%的營業(yè)稅 借：銀行存款 100000 貸：應收賬款 100000 借：其他應付款 100000 貸：應繳稅費 5000 應繳財政款 95000,出售物資發(fā)生的應收賬款： 借：應收賬款 貸：待處理財產(chǎn)損溢 收回應收賬款時： 借：銀行存款 貸：應收賬款 出售物資收到商業(yè)匯票： 借：應收賬款 貸：待處理財產(chǎn)損溢 收回款項時， 借：銀行存款 貸：應收賬款,例：某單位出售一批舊電腦10臺，價值20000元，電腦已發(fā)出，但尚未收到款項。 電腦發(fā)出時 借：應收賬款 20000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 20000 收到價款時 借：銀行存款 20000 貸：應收賬款 20000,核銷 轉入待處理財產(chǎn)損溢： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：應收賬款 批準核銷： 借：其他應付款 貸：待處理財產(chǎn)損溢 核銷后收回： 借：銀行存款 貸：應繳財政款 設置“商業(yè)匯票備查簿〞，逐筆登記每一筆應收商業(yè)匯票的種類、號數(shù)、出票日期、到期日、票面金額、交易合同號等。商業(yè)匯票到期結清票款或退票后，應當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。,〔六〕預付賬款 1.核算內(nèi)容：核算行政單位按照購貨、效勞合同規(guī)定預付給供給單位〔或個人〕的款項。行政單位依據(jù)合同規(guī)定支付的定金，也通過本科目核算。 2.賬戶設置 總賬 明細賬：按照供給單位〔或個人〕進行明細核算 3.確認時間：在已支付款項且尚未收到物資或效勞時確認 4.核銷條件：逾期≥3年、有確鑿證據(jù)說明確實無法收到所購物資和效勞，且無法收回的預付賬款，按照規(guī)定報經(jīng)批準后予以核銷。核銷的預付賬款應在備查簿中保存登記。,5.賬務處理 發(fā)生預付賬款時： 借：預付賬款 貸：資產(chǎn)基金——預付款項 同時， 借：經(jīng)費支出 貸：財政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款 收到所購物資或效勞時： 借：資產(chǎn)基金——預付款項 貸：預付賬款,某單位與某公司約定購置兩臺設備，每臺價款100000元，該單位先支付50%的預付款。該公司收到預付款后，過3個月將設備運抵該單位并負責調(diào)試成功，該單位于驗收合格當日支付剩余50%價款。 支付預付款時 借：預付賬款 100000 貸：資產(chǎn)基金——預付款項 100000 借：經(jīng)費支出 100000 貸：零余額賬戶用款額度 100000,3個月后，收到所購設備，并支付剩余50%的價款 〔1〕借：資產(chǎn)基金——預付款項 100000 貸：預付賬款 100000 〔2〕借：經(jīng)費支出 100000 貸：零余額賬戶用款額度100000 〔3〕借：固定資產(chǎn) 200000 貸：資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)200000,發(fā)生當年預付賬款退回的： 借：資產(chǎn)基金——預付款項 貸：預付賬款 同時， 借：財政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款 貸：經(jīng)費支出 發(fā)生以前年度預付賬款退回的： 借：資產(chǎn)基金——預付款項 貸：預付賬款 同時， 借：財政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款 貸：財政撥款結轉、財政撥款結余、其他資金結轉結余,核銷時： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：預付賬款 報經(jīng)批準予以核銷時: 借：資產(chǎn)基金——預付款項 貸：待處理財產(chǎn)損溢 核銷后收回： 借：零余額賬戶用款額度、銀行存款 貸：財政撥款結轉、財政撥款結余、其他資金結轉結余,〔七〕 其他應收款 1.核算內(nèi)容：核算行政單位除應收賬款、預付賬款以外的其他各項應收及暫付款項，如職工預借的差旅費、撥付給內(nèi)部有關部門的備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。 2.賬戶設置 總賬 明細賬：按照其他應收款的類別以及債務單位〔或個人〕進行明細核算 3.核銷條件 逾期≥3年、有確鑿證據(jù)說明確實無法收回的其他應收款，按規(guī)定報經(jīng)批準后予以核銷。核銷的其他應收款應在備查簿中保存登記。,4.賬務處理 發(fā)生其他應收及暫付款項時： 借：其他
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