【正文】 指標(biāo)掛鉤后，容易對客戶經(jīng)理的工作產(chǎn)生導(dǎo)向作用，影響客戶經(jīng)理綜合作用的發(fā)揮。受信貸風(fēng)險隱藏深、難以預(yù)測等因素的影響，對客戶經(jīng)理的績效考核一直是難點，考核無法量化、細(xì)化，績效激勵上存在很大不足，績效仍然以所在部門或機(jī)構(gòu)為考核單位，并沒有具體到個人身上，分配效果難以體現(xiàn)，打擊了客戶經(jīng)理的工作積極性。其次，客戶經(jīng)理報酬相對較低，工作量大，致使在市場調(diào)查和信息反饋上投入不足。近年來，農(nóng)信社信貸手續(xù)方面的要求越來越多，越來越嚴(yán)格，信貸檢查頻率加大，客戶經(jīng)理辦理每一筆貸款花費的時間和精力大大增加，工作量聚增，但其工資報酬卻增加很少或沒有增加，致使客戶經(jīng)理在市場調(diào)查和貸后檢查催收上的投入精力不足，流于形式，增加了信貸風(fēng)險。多年以來，農(nóng)信社受政府行政干預(yù)指令客戶經(jīng)理發(fā)放扶貧貼息貸款、小額擔(dān)保再就業(yè)貸款的情況仍然存在，隨著時間的推移，在責(zé)任認(rèn)定時，會出現(xiàn)這樣或那樣難以澄清和無法界定的責(zé)任問題，造成了一定的信貸風(fēng)險。根據(jù)目前的現(xiàn)實狀況，一是要舉辦專題培訓(xùn)班，強(qiáng)化對客戶經(jīng)理的專業(yè)知識培訓(xùn)，提高專業(yè)知識水平；二是組織客戶經(jīng)理走出去進(jìn)行交流學(xué)習(xí)。同時，還要進(jìn)一步加強(qiáng)對客戶經(jīng)理行為的監(jiān)督管理；四是要實行信貸崗位定期輪換制度。其次，明確信貸崗位職責(zé)分工。第三，完善客戶經(jīng)理的考核管理機(jī)制，努力實現(xiàn)考核機(jī)制的科學(xué)、合理、正向激勵。對做出成績和貢獻(xiàn)的客戶經(jīng)理，要及時給予他們思想政治工作的激勵、精神激勵和物質(zhì)激勵，打破那種干多干少一個樣、干好干壞先進(jìn)輪流當(dāng)?shù)摹捌骄髁x”做法，用按勞分配的政策激勵大家的工作積極性和創(chuàng)造性，以促其更加奮發(fā)努力工作。三是在對客戶經(jīng)理實行績效考核的同時以客戶經(jīng)理為單位建立風(fēng)險基金，用于彌補(bǔ)因個人責(zé)任造成的信貸風(fēng)險損失。四是完善客戶經(jīng)理離職審計評價制。五是建立完善客戶經(jīng)理盡職免責(zé)機(jī)制，對能夠認(rèn)真履職，而貸款因外界不可抗力造成的風(fēng)險損失，以及為履行農(nóng)信社社會責(zé)任所造成的貸款損失，農(nóng)信社應(yīng)對相關(guān)責(zé)任客戶經(jīng)理實行責(zé)任豁免。合理確定客戶經(jīng)理授權(quán)授信，保障客戶經(jīng)理工作上的相對獨立性，使其能夠針對信貸風(fēng)險管理工作充分發(fā)表自己的、意見，減少對客戶經(jīng)理工作的各種不必要地干預(yù)。第五，堅決落實客戶經(jīng)理責(zé)任追究。只有遵守信貸管理制度，嚴(yán)格信貸投放政策，強(qiáng)化信貸風(fēng)險管控，落實銀監(jiān)新規(guī)，就能夠控制信貸風(fēng)險，減少不良貸款，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，才能確保農(nóng)信社在支持“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展中實現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展。目前，農(nóng)信社正面臨著前所未有的生存危機(jī)，其產(chǎn)生危機(jī)根源的兩個最大的因素，就是資本嚴(yán)重不足與風(fēng)險管理能力低。在最后年內(nèi)都能達(dá)到資本充足率的要求。不是在短期內(nèi)靠外力因素可以完成的，而是需要靠內(nèi)部各項綜合配套改革，才能逐步提升，需要一個較長的過程。本文結(jié)合菏澤市農(nóng)村信用社發(fā)展歷程對此進(jìn)行一些探討，求教于大方之家。一是經(jīng)營理念上的存在偏差。在經(jīng)營指導(dǎo)思想上，還沒有完全走出外延擴(kuò)張惡性競爭粗放經(jīng)營指標(biāo)考核的 初級 階段。不能在有效控制經(jīng)營風(fēng)險和不斷優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量的基礎(chǔ)上實現(xiàn)做大做強(qiáng)，在規(guī)?？焖贁U(kuò)張中形成了大量的不良資產(chǎn)。還沒有實現(xiàn)規(guī)模速度質(zhì)量效益相統(tǒng)一的協(xié)調(diào)發(fā)展，不是科學(xué)的發(fā)展觀。在決策層，理事會沒有真正建立專門的風(fēng)險管理委員會，對聯(lián)社整體經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行總體控制。在經(jīng)營層中，內(nèi)控委員會、資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會、信貸管理委員會等專門委員會之間缺乏平衡制約，特別是信貸管理委員會基本上集裁判員與運動員職責(zé)于一身，缺乏有效的制約。三是風(fēng)險控制文化的缺失。雖然表面上員工都知道金融業(yè)是一個高風(fēng)險行業(yè)，但沒有將風(fēng)險職責(zé)落實到每個部門、每個員工的崗位職責(zé)中去。第四篇：稅收風(fēng)險管理存在的問題及建議2014年03月18日稅收風(fēng)險管理存在的問題及建議稅收風(fēng)險管理是國家稅務(wù)總局根據(jù)新時期稅收事業(yè)的總體要求和稅收征管工作的實際情況，著眼強(qiáng)化稅收安全、降低征納成本、推進(jìn)依法治稅、促進(jìn)納稅遵從提出的一項舉措。稅務(wù)機(jī)關(guān)科學(xué)管理的要求也不斷提高，稅收執(zhí)法服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)逐漸精細(xì)，納稅人依法保護(hù)自己的合法權(quán)益意識日漸加強(qiáng)，稅務(wù)干部的行政行為和執(zhí)法行為時刻接受社會各階層的監(jiān)督和制約，稅收征管面臨的風(fēng)險越來越大。一、稅收風(fēng)險管理的主要內(nèi)容稅收是國家財政收入的主要來源，其特點是強(qiáng)制性和無償性，稅務(wù)機(jī)關(guān)是具體的管理部門，其工作職責(zé)是對納稅人的實際經(jīng)營和納稅情況進(jìn)行監(jiān)督、為納稅人提供服務(wù)，以確保財政收入及時足額入庫和納稅人依法履行納稅義務(wù)。二、稅收風(fēng)險管理中存在的問題風(fēng)險具有不確定性，無論是在理論上，還是在實踐上只要涉及到風(fēng)險就一定是難點。為此，筆者提出以下建議，供大家參考。（一）稅收風(fēng)險管理在技術(shù)力量、法律保障及信息數(shù)據(jù)共享等方面還存在不足。風(fēng)險管理的核心是數(shù)學(xué)模型，稅收風(fēng)險管理與數(shù)學(xué)發(fā)現(xiàn)密切相關(guān)，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)行風(fēng)險管理，首先要有一個數(shù)學(xué)模型來計算，否則就無法衡量稅收風(fēng)險管理的成效，也無法確定風(fēng)險管理的重點。二是法律基礎(chǔ)的薄弱。三是外部環(huán)境上的欠缺。第三方信息主要來源于銀行的支付制度和政府職能部門之間的信息共享等方面，目前，銀行卡支付仍未普及，存在大量的現(xiàn)金結(jié)算，另一方面，政府職能部門之間的信息共享仍然處于較低的水平，這些都是外部環(huán)境的欠缺。一是稅收風(fēng)險管理預(yù)警指標(biāo)體系尚未建立，目前基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險管理主要是以指標(biāo)為主，風(fēng)險模型的研究不夠深入。同時，風(fēng)險案例和模型數(shù)量不足、質(zhì)量不高，缺乏實戰(zhàn)的風(fēng)險指標(biāo)特征體系的指向性不強(qiáng)，還不能完整準(zhǔn)確地反映風(fēng)險點和風(fēng)險等級的分布情況，無法有針對地抓住重點開展風(fēng)險的應(yīng)對。現(xiàn)行基層稅務(wù)機(jī)關(guān)主要采取行業(yè)和規(guī)模相結(jié)合的戶籍管理模式，對中小微企業(yè)的管理仍以屬地分片、分責(zé)任區(qū)管理為主的拉網(wǎng)式、粗放型管理方式，對所有的納稅人實施均衡管理，缺少完整的風(fēng)險管理機(jī)制，缺乏管理的層次性和針對性。目前，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理方式仍然較為粗放化，基本上采用人海戰(zhàn)術(shù)，依靠稅收管理員“人盯人”的方式進(jìn)行管理，這種全面撒網(wǎng)、不分輕重的牧羊式管理方式缺乏對稅源控管的針對性，致使管理效率低下，征納成本居高不下。盡管稅收管理員制度設(shè)定了雙人上崗、定期輪崗等條款，同時明確規(guī)定“稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作”，但在很多涉稅事項的審批過程中，實際上完全依賴稅收管理員的初審意見，后續(xù)的審批環(huán)節(jié)基本上流于形式，因此，在日常稅源管理中，對那些自我約束力較差的稅收管理員存在著以權(quán)謀私和謀求個人私利的操作空間。當(dāng)前稅收管理中存在著“一多一少”、“一高一低”兩大矛盾，即納稅戶多而稅收管理員少、稅收管理要求高而管理員平均素質(zhì)偏低，納稅人的數(shù)量逐漸增多，造成稅