【正文】 應(yīng)當(dāng)在辦理清戶手續(xù)后10個工作日內(nèi)將開戶金融機構(gòu)關(guān)閉賬戶的證明及《外匯賬戶使用證》、外債登記憑證、《外商投資企業(yè)外匯登記證》或者《駐華機構(gòu)外匯賬戶備案表》送交外匯局，辦理關(guān)閉賬戶手續(xù)。駐華機構(gòu)關(guān)閉外匯賬戶后，其外匯賬戶余額可以轉(zhuǎn)移或者匯出。第四十條 開戶金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)外匯局要求向所在地外匯局報送外匯賬戶變動情況。第四十二條 境內(nèi)機構(gòu)、駐華機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定申請和辦理開戶手續(xù)，并按照外匯局核定的收支范圍、使用期限、最高金額使用外匯賬戶。第四十三條 開戶金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定為境內(nèi)機構(gòu)、駐華機構(gòu)、個人及來華人員辦理賬戶的開立、收付及關(guān)閉手續(xù)，監(jiān)督開戶單位及個人對其外匯賬戶的使用。第四十四條 境內(nèi)機構(gòu)、駐華機構(gòu)、個人及來華人員有下列違反外匯賬戶管理規(guī)定行為的，由外匯局責(zé)令改正，撤銷外匯賬戶，通報批評，并處5萬元以上30萬元以下的罰款：（一）擅自在境內(nèi)開立外匯賬戶；（二）出借、串用、轉(zhuǎn)讓外匯賬戶；（三）擅自改變外匯賬戶使用范圍；（四）擅自超出外匯局核定的外匯賬戶最高金額、使用期限使用外匯賬戶；（五）違反其他有關(guān)外匯賬戶管理規(guī)定。第五章 附 則第四十六條 境內(nèi)持有工商營業(yè)執(zhí)照的外資非法人經(jīng)濟(jì)組織外匯賬戶的開立、使用，按照本規(guī)定有關(guān)外商投資企業(yè)條款辦理。（二）具有外交豁免權(quán)的外國使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)在境內(nèi)開立的外匯賬戶。第四十九條 本規(guī)定自1997年10月15日起施行。附表一： 國家外匯管理局 開立外匯賬戶批準(zhǔn)書 編號：開戶單位全稱（蓋章）第一聯(lián)外匯局留存 地址（郵編）電話 收入范圍 聯(lián)系人 開戶金融機構(gòu) 賬戶性質(zhì) 賬戶幣種 有效日期 外匯局意見： 經(jīng)辦人意見： 領(lǐng)導(dǎo)審核： 支出范圍 備注注：開戶單位須于開戶后五日內(nèi)將回執(zhí)報送外匯局備案。外匯局憑回執(zhí)發(fā)《外匯賬戶使用證》。凡核定最高金額的賬戶，在“備注”欄中注明。回執(zhí)編號：開戶金融機構(gòu)蓋章： 開戶日期 賬號 賬戶幣種 賬戶性質(zhì) 單位名稱 國家外匯管理局開立外匯賬戶批準(zhǔn)書編號：開戶單位全稱（蓋章）第三聯(lián)開戶單位留存地址（郵編）電話 收入范圍聯(lián)系人開戶金融機構(gòu)賬戶性質(zhì)賬戶幣種有效日期外匯局意見：（蓋章）支出范圍備注注：開戶單位須于開戶后五日內(nèi)將回執(zhí)報送外匯局備案。外匯局憑回執(zhí)發(fā)《外匯賬戶使用證》。你單位應(yīng)當(dāng)按照國家外匯管理局制定的《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》使用本證。二、開戶單位在辦理外匯收付手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)向開戶金融機構(gòu)出示此證。三、開戶單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理結(jié)匯手續(xù)。五、本證只能在核準(zhǔn)的金融機構(gòu)開戶，如需轉(zhuǎn)戶，應(yīng)當(dāng)持此證到外匯局辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)。七、如開戶情況發(fā)生變化，開戶單位應(yīng)當(dāng)持此證到外匯局辦理變更手續(xù)。回執(zhí) 賬號賬戶幣種開戶日期第二篇：中國工商銀行境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理暫行辦法工銀辦發(fā)?2009 ?816號關(guān)于印發(fā)《境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理暫行辦法》的通知各一級分行、直屬分行，各直屬學(xué)院，各直屬機構(gòu)，各內(nèi)審分局：為規(guī)范境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的開立、使用和管理，防范業(yè)務(wù)處理風(fēng)險，總行制定了《境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，同時提出如下要求，請一并遵照執(zhí)行。根據(jù)外匯管理局有關(guān)要求，總行將在18個月內(nèi)（自2009年8月1日起）實現(xiàn)在NRA外匯賬戶賬號前標(biāo)注“NRA”的系統(tǒng)改造工作。三、各行應(yīng)積極與我行境外分支機構(gòu)內(nèi)外聯(lián)動，對于注冊地在境外分支機構(gòu)所屬國家或地區(qū)的客戶，應(yīng)由境外分支機構(gòu)提供開戶代理審核服務(wù)。四、使用支付密碼器辦理NRA外匯賬戶支付結(jié)算業(yè)務(wù)需對《境外匯款申請書》《境內(nèi)匯款申請書》進(jìn)行增加憑證編號等方面的式樣調(diào)整，具體調(diào)整時間總行將另行通知。第二條境外機構(gòu)指在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的機構(gòu)，包括：（一）境外注冊企業(yè)，含在境外注冊的中國境外投資企業(yè)。（三）境外注冊非銀行金融機構(gòu)，含其海外分支機構(gòu)。（五）其他。在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開－3－ 立的離岸賬戶不適用本辦法。第五條 NRA外匯賬戶管理應(yīng)遵循合法合規(guī)、營銷調(diào)查與審批分離、準(zhǔn)入核準(zhǔn)的原則。NRA外匯賬戶的開立、使用及通過NRA外匯賬戶辦理外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和外匯監(jiān)管部門規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定。營銷部門負(fù)責(zé)NRA外匯賬戶開戶業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查，出具盡職調(diào)查意見書；審批部門負(fù)責(zé)審核客戶資料，出具賬戶開立審批意見。各行應(yīng)核準(zhǔn)轄內(nèi)分支機構(gòu)開辦NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的資格，明確開辦的業(yè)務(wù)種類。第七條本辦法適用于我行指定辦理NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的各級分支機構(gòu)。第九條國際業(yè)務(wù)部門是NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)管理的牽頭部門，主要職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)與外匯監(jiān)管部門進(jìn)行協(xié)調(diào)與溝通，明確業(yè)務(wù)開辦范圍，核準(zhǔn)分支機構(gòu)開辦NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的資格；負(fù)責(zé)境外代理行、我行境外分支機構(gòu)有關(guān)NRA業(yè)務(wù)的組織推廣，對境外代理行以及我行境外分支機構(gòu)開立NRA外匯賬戶進(jìn)行審批。（三）負(fù)責(zé)對客戶黑名單進(jìn)行管理和及時更新，配合內(nèi)控合規(guī)部門進(jìn)行NRA外匯賬戶反洗錢管理。（五）負(fù)責(zé)與我行境外分支機構(gòu)簽訂代理審核協(xié)議，組織其為境內(nèi)分行提供NRA外匯賬戶開戶的代理審核。第十條結(jié)算與現(xiàn)金管理部門職責(zé)－5－（一）負(fù)責(zé)制定、修改和簽訂NRA外匯賬戶模式全球現(xiàn)金管理協(xié)議。（三）負(fù)責(zé)制定全球現(xiàn)金管理NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的解決方案，加強NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)與全球現(xiàn)金管理的捆綁營銷。（五）負(fù)責(zé)收集客戶NRA外匯賬戶全球現(xiàn)金管理方面的業(yè)務(wù)需求并向科技部門提出立項申請。第十二條機構(gòu)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)機構(gòu)類客戶的營銷和客戶關(guān)系維護(hù)，及時了解和反饋客戶NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)情況和最新業(yè)務(wù)需求，負(fù)責(zé)機構(gòu)業(yè)務(wù)NRA相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。（二）負(fù)責(zé)NRA外匯賬戶電子銀行系統(tǒng)優(yōu)化升級。第十四條運行管理部門職責(zé)－6－（一）負(fù)責(zé)組織NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)核算及其相關(guān)工作。（三）負(fù)責(zé)運行管理NRA相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第十六條產(chǎn)品創(chuàng)新管理部門負(fù)責(zé)與相關(guān)部門組建NRA外匯賬戶項目組，整合和編寫業(yè)務(wù)需求，為NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)開發(fā)提供支持，協(xié)調(diào)推進(jìn)產(chǎn)品開發(fā)中的相關(guān)工作。第十八條內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)檢查和評價NRA業(yè)務(wù)管理部門的內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行情況以及各有關(guān)部門在NRA業(yè)務(wù)中檢查監(jiān)督職責(zé)的履行情況，負(fù)責(zé)牽頭組織對NRA外匯賬戶的反洗錢管理。第二十條法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)對NRA業(yè)務(wù)相關(guān)法律文件的合法、有效性進(jìn)行審查，并提供法律咨詢。－7－ 第二十二條 NRA外匯賬戶開立實行分級審批制。（二）一級（直屬）分行對包括非銀行金融機構(gòu)在內(nèi)的上款以外的其他境外機構(gòu)NRA外匯賬戶的開立負(fù)責(zé)審批。第二十三條 境外機構(gòu)申請開立NRA外匯賬戶，應(yīng)向開戶行出具相關(guān)證明文件，提供的證明文件為非中文的，應(yīng)同時要求境外機構(gòu)提供由一級（直屬）分行認(rèn)可的翻譯機構(gòu)提供的中文翻譯文本。（1）我行境外分支機構(gòu)出具的《NRA外匯賬戶開戶資料代理審核確認(rèn)函》；（2）境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件復(fù)印件，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證等；（3）公司章程；（4）法定代表人（負(fù)責(zé)人）的有效身份證件復(fù)印件；－9－（5）法定代表人（負(fù)責(zé)人）的住址證明；（6）授權(quán)代理人的有效身份證件原件及法定代表人（負(fù)責(zé)人）出具的授權(quán)書原件（如需）；（7）稅務(wù)登記證明；（8）控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件；（9）其他材料。（二）由一級（直屬）分行負(fù)責(zé)賬戶開立審批的境外機構(gòu)須提供以下資料：，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證等；；－ －（負(fù)責(zé)人）的有效身份證件原件； （負(fù)責(zé)人）的住址證明； 、標(biāo)普或惠譽發(fā)放的評級證明；、企業(yè)過去三年合法經(jīng)營的證明或說明、遵守中國各項法律法規(guī)的承諾函等資料；； （如需）；； 。第二十四條 盡職調(diào)查各行營銷部門雙人負(fù)責(zé)NRA外匯賬戶開戶業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查，并以書面形式出具盡職調(diào)查意見（詳見附件三）。柜員進(jìn)行初審，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)審，對開戶資料的完整性及合規(guī)性負(fù)責(zé)。－11－ 第二十六條 NRA外匯賬戶開立的審批（一）二級分行審批二級分行應(yīng)對開戶資料的完整性和合規(guī)性進(jìn)行審核，結(jié)合聯(lián)合國制裁名單、OFAC以及敏感地區(qū)名單等文件，對境外機構(gòu)進(jìn)行黑名單審查，審核完成后應(yīng)出具開戶審批意見。一級（直屬）分行審核完成后出具開戶審批意見。第二十七條 機構(gòu)代碼申請及信息登記上級行審批同意后，各行應(yīng)按照《國家外匯管理局、國家質(zhì)量檢驗檢疫總局關(guān)于下發(fā)國際收支統(tǒng)計申報中特殊機構(gòu)賦碼業(yè)務(wù)操作規(guī)程的通知》（匯發(fā)[2003]131號）等文件規(guī)定，為將開立外匯賬戶的境外機構(gòu)申領(lǐng)特殊機構(gòu)代碼，并為其辦理境外機構(gòu)基本信息登記。采集客戶基本信息應(yīng)同時采集錄入客戶中英文戶名，系統(tǒng)生成客戶編號。NRA外匯賬戶 － －12名稱應(yīng)與《申請書》中填寫的名稱一致；科目應(yīng)根據(jù)客戶性質(zhì)選擇確定；賬戶通存不通兌；備注項內(nèi)必須注明“NRA”。（三）外匯賬戶管理信息補錄。（四）將《申請書》銀行留存聯(lián)及客戶提交的證明文件等開戶資料專夾保管。第二十九條 預(yù)留印鑒管理（一）境外機構(gòu)預(yù)留銀行印鑒應(yīng)包含公章或財務(wù)章及個人簽章或簽字。（二）對于無法提供公章或財務(wù)章的境外機構(gòu)，可采取預(yù)留分級組合簽名作為銀行預(yù)留印鑒，但必須采取面簽方式預(yù)留，并應(yīng)與我行簽訂支付密碼協(xié)議。業(yè)務(wù)經(jīng)辦、主管人員應(yīng)在預(yù)留印鑒卡片上簽章確認(rèn)。第三十條 開戶起存金額管理NRA外匯賬戶開立后，可與客戶約定在開戶日后一個月內(nèi)存入一定金額的外幣存款。境外銀行在我行開立的存款等外匯賬戶，不適用本款規(guī)定。第三十三條 NRA外匯賬戶從境內(nèi)外收匯、相互之間劃轉(zhuǎn)、與離岸賬戶之間劃轉(zhuǎn)或者向境外支付，各行可以根據(jù)客戶支付指令直接辦理，但國家外匯管理局另有規(guī)定的除外。（二）客戶通過電子銀行方式提交支付指令，開戶行接收電子指令后，進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。（四）客戶通過傳真方式提交支付指令，支付憑證上應(yīng)同時加編16位支付密碼。接收客戶支付指令的傳真機應(yīng)實行專機使用、專人管理。－ －14第三十五條 在辦理境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人與NRA外匯賬戶之間的外匯收支時，各行應(yīng)按照外匯管理局關(guān)于跨境交易相關(guān)規(guī)定，審核境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人的有效商業(yè)單據(jù)和憑證。第三十六條 與NRA外匯賬戶有關(guān)的國際收支統(tǒng)計申報（一）NRA外匯賬戶與境外發(fā)生涉外收付款時，各行應(yīng)按照《通過金融機構(gòu)進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》（匯發(fā)[2006]57號）、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于境內(nèi)非居民收付款國際收支統(tǒng)計間接申報有關(guān)事項的通知》（匯綜發(fā)[2009]85號）的規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報。此類收付款統(tǒng)一在“其他投資——負(fù)債——貨幣和存款——境外存入款項/境外存入款項調(diào)出”項下申報交易性質(zhì)，國際收支交易編碼為“802031”，交易附言應(yīng)注明“非居民從境外收款”或“非居民向境外付款”。，應(yīng)當(dāng)要求該境內(nèi)機構(gòu)或個人填寫《境外匯款申請書》或《對外付款／承兌通知書》，交易性質(zhì)按照其與境外機構(gòu)之間的實際交易性質(zhì)進(jìn)行申報，交易附言除需按原有規(guī)定描述該筆交易外，還需首先注明“向境內(nèi)非居民支付款項”字樣。，境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人無需再填寫《出口收匯核銷專用聯(lián)信息申報表（境內(nèi)收入）》《境內(nèi)匯款申請書》和《境內(nèi)付款／承兌通知書》。第三十七條 未經(jīng)開戶行所在地外匯管理局批準(zhǔn)，NRA外匯賬戶不得存取外幣現(xiàn)鈔，也不得直接或者變相將NRA外匯賬戶內(nèi)的資金結(jié)匯。對賬應(yīng)采取發(fā)送MT940對賬單方式或電子銀行對賬單方式，客戶確實無法接收的，可采用郵寄對賬單方式。第四十條 NRA外匯賬戶余額，除國家外匯管理局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)納入境內(nèi)銀行短期外債指標(biāo)管理；以其作為境內(nèi)機構(gòu)從境內(nèi)銀行獲得貸款的質(zhì)押物的，按照境內(nèi)貸款項下境外擔(dān)保外匯管理規(guī)定辦理。第四十二條 開戶行應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的相關(guān)規(guī)定，對NRA外匯賬戶從我行取得的利息收入向客戶實際支付時予以代扣代繳利息稅。－17－ 第五章 賬戶的變更與撤銷第四十三條 NRA外匯賬戶的變更包括更改境外機構(gòu)名稱、法定代表人（負(fù)責(zé)人）、住址等。對于變更機構(gòu)名稱的，還應(yīng)提供變更前后的機構(gòu)為同一機構(gòu)的相關(guān)證明。應(yīng)在《申請書》中注明變更原因。第四十七條 境外機構(gòu)申請撤銷NRA外匯賬戶的，開戶行應(yīng)先報送營銷部門進(jìn)行二次營銷，二次營銷確認(rèn)無效后，再辦理銷戶手續(xù)。開戶行審核后，按照如下程序辦理：（一）經(jīng)分行開戶審批部門審批同意后，開戶行應(yīng)確認(rèn)賬戶是否存在遺留問題。（二）開戶行在確認(rèn)賬戶沒有遺留問題后，結(jié)清該賬戶的余額和利息。－ －18第四十九條 NRA外匯賬戶撤銷后，賬戶余額及利息不得提現(xiàn)或結(jié)匯。對于預(yù)留分級組合簽名作為銀行預(yù)留印鑒的，變更預(yù)留印鑒時新印鑒必須采取面簽方式預(yù)留。新預(yù)留印鑒于掛失三個工作日后啟用。（三）境外機構(gòu)申請變更預(yù)留印鑒，應(yīng)由其法定代表人（負(fù)責(zé)人）直接辦理，或授權(quán)他人辦理。（四）境外機構(gòu)更換預(yù)留印鑒時，已注銷的舊預(yù)留印鑒卡隨當(dāng)日憑證裝訂保管，并在啟用的新預(yù)留印鑒卡上注明舊預(yù)留印鑒卡裝訂日期。第六章 附則第五十一條 境內(nèi)分支機構(gòu)執(zhí)行本辦法時，如當(dāng)?shù)赝鈪R監(jiān)管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。附件：一、中資集團(tuán)公司境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶開戶資料確認(rèn)函二、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶開戶代理審核確認(rèn)函三、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶盡職調(diào)查意見書四、中國工商銀行開立（變更、撤銷）境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶申請書－ －20附件一：中資集團(tuán)公司境外機構(gòu) 境內(nèi)賬戶開戶資料確認(rèn)函中國工商銀行 行：（境外機構(gòu)名稱）為本公司在（境外國家/地區(qū)名稱）合法注冊成立的下屬機構(gòu)，目前法定代表人/負(fù)責(zé)人為，證件號碼為。（境外機構(gòu)名稱）在（境外國家/地區(qū)名稱）合法注冊成立的證明文件（包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證）的 □復(fù)印件□傳真件□掃描件。（境外機構(gòu)法定代表人/負(fù)責(zé)人名稱）有效身份證件的 □復(fù)印件□傳真件□掃描件。特此證明。行內(nèi)發(fā)送：董事會辦公室、監(jiān)事會辦公室、運行管理部、產(chǎn)品創(chuàng)新管理部、機構(gòu)業(yè)務(wù)部、國際業(yè)務(wù)部、法律事務(wù)部、信息科技部、電子銀行部、公司業(yè)務(wù)一部、公司業(yè)務(wù)二部、運行管理部、資產(chǎn)負(fù)債管理部、結(jié)算與現(xiàn)金管理部、財務(wù)會計部、內(nèi)控合規(guī)部、內(nèi)部審計局。如何準(zhǔn)確理解并執(zhí)