【正文】 有關(guān)會議紀(jì)要等。（計量報告）及竣工驗收資料等（如：施工日志、質(zhì)量評定單等）。：包括工程量計算資料、單價測算資料、工料分析單（含鋼筋翻樣單）及匯總計算資料等。、憑證、報表及交付使用財產(chǎn)、項目結(jié)余物資清單、未完工程項目資料等。在跟蹤審計過程中，審計組還可以根據(jù)具體情況向被審計單位提出書面承諾要求。審計證明材料種類有：（一）被審計單位提供的與審計事項有關(guān)的各種資料。第十二條 審計證明材料應(yīng)符合客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性的要求。審計人員對證據(jù)提供者拒絕簽名或者蓋章的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明拒絕簽名或者蓋章的原因和日期。第十四條 審計組應(yīng)建立《跟蹤審計日記》（表式見本規(guī)程附件9），由審計人員負(fù)責(zé)記載，組長或主審檢查。日記要注重反映量化成果，要成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。審計組組長應(yīng)對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見。、復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期。第十六條 跟蹤審計實施階段，審計組應(yīng)按照“跟蹤審計、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，針對發(fā)現(xiàn)的問題，定期或不定期地提出意見和建議，并出具《國家建設(shè)項目跟蹤審計意見單》（文書格式見本規(guī)程附件1，以下簡稱意見單）。對于重大事項，應(yīng)經(jīng)專業(yè)會議討論，必要時由審計機關(guān)作移送處理或出具專題報告。意見單的內(nèi)容主要包括：（跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題）。意見單由審計組主審填制，審計組組長、主審應(yīng)負(fù)責(zé)督促被審計單位執(zhí)行、落實審計組提出的意見和建議，并作好相關(guān)記錄。對于跟蹤審計終結(jié)的項目，應(yīng)按照現(xiàn)行的審計操作程序，由主審負(fù)責(zé)起草審計報告、審計決定等法定文書。包括項目建議書、可行性研究報告、概算批復(fù)、環(huán)境影響評估報告等文件是否齊全。、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制依據(jù)及采用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否正確，設(shè)計方案是否經(jīng)濟(jì)合理。、合法、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，國家審計條款在經(jīng)濟(jì)合同中有無體現(xiàn)。資金來源是否合理，是否專戶存儲，能否滿足項目建設(shè)投資進(jìn)度需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實。；減、免、緩繳是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完善。有無弄虛作假、擅自擴大拆遷范圍、提高或者降低補償標(biāo)準(zhǔn)，損害拆遷人和被拆遷人的利益。第十九條 國家建設(shè)項目實施階段跟蹤審計的主要內(nèi)容包括：。抽樣檢查項目設(shè)計、招標(biāo)代理、造價咨詢、監(jiān)理、采購、供貨等單位是否按照國家相關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范及合同、協(xié)議履行了職責(zé)。有無超概算、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴大建設(shè)規(guī)模、擠占或者虛列工程成本等問題。建設(shè)單位是否建立健全了內(nèi)控制度，并按規(guī)定執(zhí)行。同時要督促建設(shè)單位建立完善的管理機制并監(jiān)督其執(zhí)行，保證項目建設(shè)順利進(jìn)行、建設(shè)資金合理合法使用。重點檢查施工合同中工程變更及額外工程內(nèi)容的真實性、合法性，包括程序是否規(guī)范、價款是否合理等；檢查主要隱蔽工程的真實性，以及是否按設(shè)計規(guī)范、設(shè)計要求完成。，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。是否按照工程進(jìn)度付款，有無擠占、挪用建設(shè)項目資金或者外借使用等問題。，費用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無超出概算控制金額，審查其真實性、合法性。、省、市優(yōu)惠政策的落實情況。第二十條 國家建設(shè)項目竣工交付階段跟蹤審計的主要內(nèi)容包括：，核對甲乙雙方材料決算表，超、欠供材料計算是否正確、結(jié)算憑證是否合法。、合法性。審查各種非正常損失費用的真實性，核銷有無經(jīng)過有權(quán)部門審核批準(zhǔn)。、合法性。檢查工程量的真實性，以及工程單價與取費的準(zhǔn)確性。、結(jié)余資金。，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會和環(huán)境等評價標(biāo)準(zhǔn)（或指標(biāo)），對建設(shè)項目投資決策的有效性、經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行評價，分析影響投資效益的各種因素。跟蹤審計不同階段的重點環(huán)節(jié)一般包括：（一）前期準(zhǔn)備階段本規(guī)程第十八條第8款。（三）竣工決算階段 本規(guī)程第二十條第7款。實施定點跟蹤審計的項目，還應(yīng)做好重點環(huán)節(jié)分析工作，并結(jié)合項目具體情況確定重點環(huán)節(jié)的內(nèi)容和審計方法。第二十三條 實施定點跟蹤審計為主的項目，一般采取定點審計與定期審計相結(jié)合的形式，對未列入重點環(huán)節(jié)的內(nèi)容，仍然采取定期審計的形式，其時間間隔具體可視實際需要確定。第二十四條 審計組應(yīng)在項目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計單位建立有效的溝通制度，積極了解項目的進(jìn)展情況，有選擇地參加工程例會，收集、掌握工程審計的相關(guān)情況，定期或不定期地組織工程審計專題會議。第二十五條 審計組在工程的各個環(huán)節(jié)可按下列方法實施：（一）前期準(zhǔn)備階段，關(guān)注設(shè)計方案的經(jīng)濟(jì)合理性，重點加強對設(shè)計概算及施工圖預(yù)算的審計監(jiān)督，從源頭上控制工程造價。（1）拆遷評估的結(jié)果作為拆遷補償?shù)闹饕罁?jù)，其準(zhǔn)確性和合法性是審計關(guān)注的重點，審計組應(yīng)根據(jù)土地性質(zhì)，按照現(xiàn)行國有土地和集體土地拆遷補償辦法，對評估單位出具的評估結(jié)果進(jìn)行全面或抽樣審核。審查對疑難問題和特例事項的處理是否合理，手續(xù)是否完備，是否履行了必要的程序，有無書面記錄，并及時提出審計建議。監(jiān)督建設(shè)項目相關(guān)單位的確定程序，重點是施工、監(jiān)理、供貨單位的確定；應(yīng)在工程開標(biāo)前，對招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、評標(biāo)辦法、工程量清單、信息發(fā)布方式等方面進(jìn)行審計監(jiān)督；列席相關(guān)開標(biāo)、評標(biāo)或比選會議，檢查招投標(biāo)及比選結(jié)果的合法性。重點審查合同條款是否與招標(biāo)文件精神一致，中標(biāo)單位投標(biāo)承諾是否得以體現(xiàn)，并提出審計意見。（二）建設(shè)實施階段，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送分期或匯總工程結(jié)算資料，審計組應(yīng)按跟蹤審計實施方案要求及時出具審計結(jié)果。，強化監(jiān)理的質(zhì)量、進(jìn)度、投資控制職能，并對監(jiān)理工作進(jìn)行定期或不定期的復(fù)核檢查。審計組根據(jù)項目特點分期對合同內(nèi)工程進(jìn)行審計，審計結(jié)果作為甲乙雙方調(diào)整結(jié)算和竣工決算的依據(jù)。，建設(shè)項目相關(guān)單位應(yīng)在工程隱蔽之前告知審計組，審計組成員進(jìn)行必要的檢查，重點關(guān)注其真實性以及是否按設(shè)計規(guī)范、設(shè)計要求完成。首先審查采購的方式是否合理、合法、合規(guī)，是否進(jìn)行招投標(biāo)或比價采購，價格是否符合市場情況；其次審查設(shè)備、材料采購的規(guī)格、型號、數(shù)量與合同要求是否一致，審計時要根據(jù)建設(shè)單位提供的設(shè)備、材料采購計劃進(jìn)行核對。（三）竣工交付階段，審計組依據(jù)已審計的分期結(jié)算，并結(jié)合工程變更、其他調(diào)整等情況，對單位工程結(jié)算進(jìn)行審計。根據(jù)被審計單位提供相關(guān)的合同、招投標(biāo)文件、協(xié)議、會議紀(jì)要、工程圖紙、工程變更、簽證、工程量計算、單價測算、工料分析單等資料，審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實性，工程價款結(jié)算是否與合同條款一致，以及合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎懲條款的實際執(zhí)行情況等。（二）審計待攤投資的支出是否有依據(jù)，是否按照合同協(xié)議和規(guī)定進(jìn)行支付。財務(wù)審計人員根據(jù)工程每期審定的數(shù)據(jù)（該數(shù)據(jù)由工程審計人員將分期審定的工程結(jié)算單按工程項目、施工單位進(jìn)行匯總提供），由財務(wù)審計人員對照合同，檢查建設(shè)單位是否按照合同進(jìn)度付款，是否存在超付或拖欠工程款的現(xiàn)象。抽查主要設(shè)備材料的驗收、領(lǐng)用等手續(xù)是否健全。（五）審查工程竣工決算編報是否及時、正確、完整。第二十七條 審查建設(shè)項目投資效益情況并作出綜合評價。附件： 、執(zhí)行情況表 第三篇：淺談國家建設(shè)項目投資跟蹤審計所謂建設(shè)項目投資跟蹤審計就是對一個建設(shè)項目投資的全過程進(jìn)行審計。建設(shè)項目投資一次性投資大，影響大，它對事業(yè)的發(fā)展起著很重要的作用。而目前開展的建設(shè)項目投資的審計大都是事后的某一方面的靜態(tài)審計，所起的作用不夠全面，不夠大。一、審計思路及審計方法（一）建設(shè)項目前期準(zhǔn)備階段的審計對項目建議書的審計。對于項目的建議依據(jù)可采取重點審計的方式。項目被批準(zhǔn)后，就可進(jìn)入可行性研究階段，在這個階段審計要積極主動去參與，瞄準(zhǔn)每個步驟，是否進(jìn)行了實地調(diào)查、勘察，各種數(shù)據(jù)資料是否準(zhǔn)確，來源是否可靠，是否有符合規(guī)定的依據(jù)，也就是說可行性研究的主要內(nèi)容不能放松一點，這將關(guān)系到項目是否能實施，是否能發(fā)揮作用的大問題。對初步設(shè)計、施工圖設(shè)計及工程預(yù)算的審計。對內(nèi)部控制制度的審計。重點檢查是否建章立制，制度是否完善，是否存在不相容職務(wù)未分離、職責(zé)權(quán)限不明確、未形成制衡機制等情況。同時經(jīng)常性地對規(guī)章制度執(zhí)行是否有效進(jìn)行跟蹤，防止制度形同虛設(shè)，避免出現(xiàn)大問題。征地拆遷關(guān)系群眾的切身利益，也是近幾年來引發(fā)矛盾較多、造成社會不穩(wěn)定的一個重要因素。通過審計，要讓政府對群眾的補償執(zhí)行到位，要對存在的問題和需要完善的方面提出審計意見和建議，供政府決策。對建設(shè)項目招投標(biāo)的審計，是跟蹤審計的一項十分重要的內(nèi)容。對工程合同的審計。重點審查合同與招投標(biāo)文件內(nèi)容相矛盾的條款、補充條款和注意事項等，促進(jìn)合同條款完善，防止因合同內(nèi)容有誤或遺漏而造成建設(shè)資金的損失浪費。審查有無違法轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包的現(xiàn)象，糾正違反合同條款和執(zhí)行合同不到位的行為，促進(jìn)嚴(yán)格履行合同。施工準(zhǔn)備階段是項目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作，涉及施工單位各方面的問題。審計監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書，是否對施工單位圖紙進(jìn)行了簽發(fā)，是否對施工單位組織設(shè)計和技術(shù)措施進(jìn)行過審查。設(shè)計單位是否將經(jīng)過會審后的資料做過技術(shù)交底。大中型工程設(shè)計單位是否派代表到施工現(xiàn)場。對材料、設(shè)備采購情況的審計。通過審計，促進(jìn)被審計單位規(guī)范選擇供應(yīng)商，比價確定價格節(jié)省投資，預(yù)防腐敗現(xiàn)象產(chǎn)生。項目施工階段的審計要把握好設(shè)計單位、監(jiān)理單位、項目法人的代表是否按規(guī)定到位；各個部門的管理措施資料是否到位；實際施工單位是否與合同單位一致，工程的分包是否經(jīng)過建設(shè)單位按規(guī)定認(rèn)可的原則辦理，對工程質(zhì)量事故，施工單位是否有報告，是否保護(hù)現(xiàn)場并配合處理。這個階段是一個非常關(guān)鍵的時期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞，審計質(zhì)量高低的問題，對審計評價有相當(dāng)高的參考價值。工程通過招標(biāo)投標(biāo)后，設(shè)計變更成為影響工程造價的主要因素。因此，對設(shè)計變更的審計是跟蹤審計的一個重點，審計主要應(yīng)對設(shè)計變更的合理性、經(jīng)濟(jì)性乾審查，審查設(shè)計變更手續(xù)是否齊全、變更理由是否充分，以及是否有利于節(jié)約投資和保證質(zhì)量。（三）建設(shè)項目竣工決算階段的審計對試運行工作的審計。對竣工驗收階段的審計。是否有批準(zhǔn)后的驗收申請；驗收中設(shè)計、建設(shè)、施工監(jiān)理、地方質(zhì)檢部門、管理運行單位以及計劃審計、檔案等專業(yè)人員是否齊全；驗收中提出的問題是否按規(guī)定進(jìn)行處理。對竣工決算的審計。檢查工程庫存物資的財務(wù)處理是否合規(guī)。檢查建安工程投資真實性、合法性，審查竣工圖紙及