【正文】 司是否依法成立并合法存續(xù)，包括其成立、注冊(cè)登記、股東情況、注冊(cè)資本交納情況、年審、公司變更、有無吊銷或注銷等。審查資產(chǎn)及財(cái)務(wù)情況。其次是審察目標(biāo)公司的各項(xiàng)債權(quán)的實(shí)現(xiàn)是否有保障，是否會(huì)變成不良債權(quán)等，以確保收購方取得的目標(biāo)公司的財(cái)產(chǎn)關(guān)系清楚明白，權(quán)利無瑕疵，無法律上的障礙。對(duì)目標(biāo)公司是否有債權(quán)債務(wù)，以及大小等進(jìn)行分析，將它們定性、定量，為談判提供合理的依據(jù)。律師審查長期采購合同、技術(shù)許可合同、大額貸款合同、公司擔(dān)保合同、代理合同、特許使用合同、關(guān)聯(lián)交易合同等等。審查知識(shí)產(chǎn)權(quán)。審查人力資源。審查公司治理結(jié)構(gòu)。對(duì)這些文件的審查，主要是審查公司股東會(huì)、董事會(huì)的權(quán)力，公司重大事項(xiàng)的表決、通過程序等相關(guān)信息以確定本次收購是否存在程序上的障礙，是否獲得了合法的授權(quán)等等，以確保本次收購交易的合法、有效，避免可能爭議的發(fā)生。律師的審查注重于訴訟或仲裁勝訴的可能性，以及由此可能產(chǎn)生的法律費(fèi)用和賠償責(zé)任的開支。律師盡職調(diào)查基本工作程序如下：委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同；律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書》；律師根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問卷表；向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出補(bǔ)充的文件清單或要求；經(jīng)委托方確認(rèn)后，律師將準(zhǔn)備好的盡職調(diào)查清單和問卷發(fā)至目標(biāo)企業(yè)；收到目標(biāo)企業(yè)提供的資料后，核對(duì)復(fù)印件與原件，做好資料清單并準(zhǔn)備資料索引，由雙方代表簽字；律師按照委托合同約定對(duì)所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)；律師對(duì)收到的資料進(jìn)行研究判斷，決定是否再次起草《盡職調(diào)查清單》或是問卷表，直至查明情況為止；律師對(duì)盡職調(diào)查所獲取的全部資料，反復(fù)地研究判斷，進(jìn)行相應(yīng)核查驗(yàn)證，在核查驗(yàn)證過程中，制作工作筆錄；如果資料不全、情況不詳，律師會(huì)要求對(duì)方做出聲明和保證；1對(duì)所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔，并制訂工作底稿；1律師起草并向委托方提交準(zhǔn)確、完整、詳實(shí)的律師盡職調(diào)查報(bào)告。投資行為許多環(huán)節(jié)要接受法律的監(jiān)管，往往觸及合同法、公司法、勞動(dòng)法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法、環(huán)境保護(hù)法等問題，這些因素必將增加收購后整合的風(fēng)險(xiǎn)。為確定收購價(jià)格提供依據(jù)。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被并購企業(yè)存在著大量的或有負(fù)債和不良資產(chǎn)，收購方在對(duì)各項(xiàng)或有負(fù)債和不良資產(chǎn)進(jìn)行逐一評(píng)估后，即可作為向出售方就收購價(jià)格進(jìn)行談判的依據(jù)，并確定在收購協(xié)議中是否應(yīng)加入一些限制性條款等。（二）目標(biāo)公司的主要財(cái)產(chǎn)狀況固定資產(chǎn)及權(quán)屬證書，包括土地使用權(quán)、房產(chǎn)、車輛、設(shè)備等；無形資產(chǎn)及權(quán)屬證書，包括專利、商標(biāo)、著作權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等；上述資產(chǎn)是否存在租賃、抵押、質(zhì)押等情況。（四）目標(biāo)公司的經(jīng)營同行業(yè)現(xiàn)狀與分析；主要競爭對(duì)手基本信息；公司產(chǎn)品（服務(wù)）的結(jié)構(gòu)及市場拓展?fàn)顩r；產(chǎn)品銷售或服務(wù)提供的模式及網(wǎng)絡(luò)模式；公司主要客戶資料；重要的商業(yè)合約及關(guān)聯(lián)合約；近3年的經(jīng)營績效及分析。（六）環(huán)境保護(hù)公司經(jīng)營活動(dòng)和已/擬投資項(xiàng)目是否涉及廢水、廢氣及其它污染物排放許可等；（七）產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)品質(zhì)量是否符合質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，是否持有相應(yīng)的質(zhì)量證書。（九）目標(biāo)公司的優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼等。第三篇：律師盡職調(diào)查報(bào)告律師盡職調(diào)查報(bào)告（1）據(jù)報(bào)道，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國投資之前，花費(fèi)在聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查的費(fèi)用就高達(dá)1億美元。律師盡職調(diào)查報(bào)告通俗一點(diǎn)來講，就是律師提供給當(dāng)事人進(jìn)行決策參考的分析報(bào)告和意見。例如買方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過律師的專業(yè)眼光，盡可能地從中挑刺，幫助當(dāng)事人盡量多地獲悉交易標(biāo)的存在的法律瑕疵和風(fēng)險(xiǎn)。但是，賣方往往不得不在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡。所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對(duì)于賣方關(guān)鍵材料所暴露的不足或弱點(diǎn)，例如權(quán)屬存在法律瑕疵或風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師幫助當(dāng)事人控制交易風(fēng)險(xiǎn)的重要作用；對(duì)于枝節(jié)問題，例如各份文件表述的不一致等，則應(yīng)當(dāng)盡到提醒的作用，請(qǐng)當(dāng)事人自行考慮是否可以控制該等風(fēng)險(xiǎn)，避免成為交易殺手。其中：封面和附件報(bào)告一般需要制作獨(dú)立的封面，以表示莊重。附件制作方法見本章相關(guān)部分介紹，這里不贅述。律師盡職調(diào)查報(bào)告（2）如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進(jìn)行調(diào)查分析的《法律盡職調(diào)查報(bào)告》前言部分的樣本：（注：以下說明委托來源、委托事項(xiàng)和具體要求）根據(jù)銀行支行（下稱“銀行”）與律師事務(wù)所（下稱“本所”）簽訂的《項(xiàng)目盡職調(diào)查委托合同》，以及《中華人民共和國律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受銀行的委托，作為整體處置公司（下稱“主債務(wù)人”）項(xiàng)目（下稱“本項(xiàng)目”）的專項(xiàng)法律顧問，就本項(xiàng)目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱“本項(xiàng)債權(quán)”），出具本盡職調(diào)查報(bào)告。（注：以下說明出具報(bào)告的前提）本法律意見書基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文件及陳述和說明是完整和有效的，并無任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述；且無任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的合法成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實(shí)。對(duì)于沒有完整書面文件支持的事實(shí)，本所依據(jù)政府部門提供的文件、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)進(jìn)行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進(jìn)行法律分析和作出結(jié)論，而該等假設(shè)可能與事實(shí)存在差異或不符。本法律意見書所認(rèn)定的事實(shí)以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及獨(dú)立法律判斷，不構(gòu)成對(duì)相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。本所在此同意，銀行可以將本法律意見書作為本項(xiàng)目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。以一份某企業(yè)并購項(xiàng)目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報(bào)告正文為例，由如下部分組成：并購主體。此外，還要說明并購主體的現(xiàn)狀，包括是否合法存續(xù)、其經(jīng)營范圍和方式是否合法；是否持續(xù)經(jīng)營；其未來的存續(xù)是否存在限制等。主要說明經(jīng)查明的并購主體組織體系、規(guī)章制度、歷次董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決議、會(huì)議記錄等結(jié)果。關(guān)聯(lián)方。同時(shí)視乎當(dāng)事人的委托要求，考慮將管理層和核心成員的道德信用也納入說明范圍。當(dāng)然，由于中國目前的信用體系并不完備，調(diào)查手段有限，因此實(shí)際當(dāng)中，這方面的說明多數(shù)流于形式。需要說明如下問題：首先是權(quán)屬查證結(jié)果，對(duì)于有形財(cái)產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等；無形財(cái)產(chǎn)如商標(biāo)、專利、著作權(quán)或特許經(jīng)營權(quán)等的審查結(jié)果，需要附上完備的權(quán)屬證書。是否存在抵押、質(zhì)押、出租等情況，說明財(cái)產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三是現(xiàn)場核實(shí)的結(jié)果，需要配發(fā)相應(yīng)的照片，說明財(cái)產(chǎn)現(xiàn)狀。分成四部分，一是宏觀面，主要說明包括行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、主要產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)總體經(jīng)營狀況等；二是產(chǎn)品狀況，供貨商的情況；產(chǎn)品生產(chǎn)狀況、存貨狀況、產(chǎn)品質(zhì)量保證文件等；三是銷售狀況，包括市場狀況、產(chǎn)品銷售模式及其配套文件；渠道狀況（特許經(jīng)營、委托代理、以及獨(dú)立銷售商的名單）；主要消費(fèi)者清單；主要競爭者名單；廣告和公共關(guān)系協(xié)議等；四是主要合同，包括合作協(xié)議、管理咨詢協(xié)議、研究和開發(fā)協(xié)議；主要購貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定等。并購主體的債權(quán)債務(wù)直接關(guān)系到并購價(jià)格，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是審查重點(diǎn)所在。此外，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中常見的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全等問題，也應(yīng)當(dāng)逐一予以核實(shí)和說明。應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查并購主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是否符合國家監(jiān)管部門的有關(guān)環(huán)境保護(hù)要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評(píng)測報(bào)告和證書等。應(yīng)當(dāng)說明并購主體的產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書等。