【正文】 的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，業(yè)務(wù)員結(jié)款回來之后，沒有人員進(jìn)行后續(xù)跟蹤，有可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)員挪用貨款。很多企業(yè)曾發(fā)生業(yè)務(wù)員攜款潛逃事件，為了避免類似事件，并且為防止企業(yè)不改進(jìn)，審計(jì)部門需要提醒企業(yè)注意，需要審計(jì)、再審計(jì)，直到企業(yè)的問題改善。六、內(nèi)部審計(jì)的基本流程內(nèi)部審計(jì)的基本流程包括：選擇審計(jì)對(duì)象、制訂審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、形成審計(jì)結(jié)論和建議、審計(jì)報(bào)告、后續(xù)跟進(jìn)。審計(jì)對(duì)象的分類審計(jì)對(duì)象可以按照分子公司選擇，也可以按照審計(jì)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)選擇，例如應(yīng)收賬款審計(jì)、存貨審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)等。審計(jì)分類審計(jì)分為兩類：常規(guī)性審計(jì)、臨時(shí)性審計(jì)（或稱為突擊審計(jì)），究竟采用哪一類審計(jì)需要提前做好計(jì)劃。一般而言，常規(guī)性審計(jì)的效果不太好，很多企業(yè)規(guī)定每年進(jìn)行兩次常規(guī)性審計(jì)，第一次在年中，第二次在年末。臨時(shí)性審計(jì)。在進(jìn)行審計(jì)前，企業(yè)需要制定審計(jì)計(jì)劃，確定實(shí)施步驟，將審計(jì)人員進(jìn)行分工。審計(jì)人員準(zhǔn)備審計(jì)中需要用到的表格、提綱等?，F(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)方法多種多樣，如盤點(diǎn)法、抽查法、反彈法等，具體采用哪種方法需要結(jié)合具體的審計(jì)事項(xiàng)做規(guī)定。審計(jì)報(bào)告分為常規(guī)性審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。根據(jù)被審計(jì)對(duì)象是否執(zhí)行審計(jì)建議、是否改善業(yè)務(wù)流程、是否將工作做到位等，企業(yè)需要進(jìn)行后續(xù)跟蹤。第三篇：招標(biāo)代理內(nèi)部質(zhì)量控制（一）、招標(biāo)代理中心日常行為規(guī)范不遲到、早退，自覺遵守公司的相關(guān)規(guī)定；杜絕無故長期離崗，外出辦事需進(jìn)行外出登記；工作期間禁止進(jìn)行與工作無關(guān)事物；公司活動(dòng)、會(huì)議應(yīng)積極參加；接待業(yè)主及合作伙伴要禮貌大方，態(tài)度和善，謙虛誠懇，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)要尊重服從，對(duì)同事團(tuán)結(jié)互幫互助；接聽電話要規(guī)范，語言親切、簡練、禮貌、和氣。部門公共區(qū)域衛(wèi)生及時(shí)打掃，保持公共區(qū)域干凈整潔，辦公場(chǎng)所禁止吸煙，辦公區(qū)域內(nèi)請(qǐng)勿大聲喧嘩。每日最晚離開辦公室的員工應(yīng)檢查辦公室電源、門窗等是否關(guān)閉；（二）、招標(biāo)代理中心工作行為規(guī)范遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，按時(shí)上班，按照要求穿著工裝；工作期間，細(xì)心自信；同事之間要團(tuán)結(jié)互助，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該做好上下級(jí)之間的溝通、工作安排及協(xié)調(diào)工作。所謂工程招標(biāo)代理，是指對(duì)工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備（進(jìn)口機(jī)電設(shè)備除外）、材料采購招標(biāo)的代理。然而參與招標(biāo)代理活動(dòng)的各家咨詢企業(yè)，其發(fā)展之路不盡相同。我公司與這些企業(yè)相比，無論在招標(biāo)代理的業(yè)務(wù)來源，還是企業(yè)的特性上，都存有許多差異。我們可以少走彎路，大膽引入業(yè)已成熟的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和行業(yè)規(guī)范，走一條“先治理規(guī)范、后進(jìn)取發(fā)展”的路子。為此，我公司在招標(biāo)代理內(nèi)部質(zhì)量控制節(jié)點(diǎn)上作了如下探索。為達(dá)到這一操作要求，必須核實(shí)項(xiàng)目批文、資金來源，了解委托招標(biāo)的要求等。二、內(nèi)業(yè)操作階段（主要指招標(biāo)文件編制）操作要求符合國家有關(guān)法律、法規(guī)要求；符合有關(guān)建設(shè)招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)文件及規(guī)定要求；符合項(xiàng)目特征要求；合同主要專用條款（如工期、質(zhì)量、材料、結(jié)算等）須表達(dá)清楚、明確。在施工監(jiān)理招標(biāo)文件附件中，應(yīng)有招標(biāo)圖（初步設(shè)計(jì)圖或施工圖），圖紙或光盤均可，以便投標(biāo)方能在投標(biāo)書中，對(duì)監(jiān)理大綱的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)方法提出針對(duì)性及切實(shí)可行的做法和措施，而不是僅作一般化的敘述。在設(shè)備、材料招標(biāo)文件中，對(duì)設(shè)備性能、使用要求、材料品種、工藝制作、供貨方式和結(jié)算方式等，要進(jìn)行詳細(xì)描述。三、工程量清單編制審核操作要求加強(qiáng)與委托方的溝通，詳細(xì)了解代理招標(biāo)項(xiàng)目的主要情況、投資來源、現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境等，必要時(shí)需與設(shè)計(jì)溝通，對(duì)圖紙中不明確之處進(jìn)行澄清及細(xì)化。要求報(bào)價(jià)的材料和要求分析的綜合單價(jià)應(yīng)選項(xiàng)明確，單位和內(nèi)容應(yīng)前后統(tǒng)一；對(duì)一些主要部位、數(shù)量較大、容易變化的子項(xiàng)，可針對(duì)性地多列幾項(xiàng)子目要求報(bào)價(jià)，使投標(biāo)報(bào)價(jià)更能符合實(shí)際工程要求。四、招標(biāo)文件發(fā)放操作要求必須按招標(biāo)文件約定的時(shí)間，向符合投標(biāo)資格要求的投標(biāo)人發(fā)放招標(biāo)文件?？刂埔c(diǎn)答疑會(huì)會(huì)議紀(jì)要答復(fù)的具體內(nèi)容與所提的問題要相符；答疑會(huì)紀(jì)要應(yīng)按時(shí)發(fā)放至每個(gè)投標(biāo)人?？刂埔c(diǎn)準(zhǔn)時(shí)有序開標(biāo)；防止串標(biāo)。要判別投標(biāo)書是否存在重大偏差，是否存在廢標(biāo)情況。要協(xié)助評(píng)標(biāo)專家對(duì)報(bào)價(jià)進(jìn)行分析、詢標(biāo)，聯(lián)系督促投標(biāo)單位及時(shí)補(bǔ)正、說明等。八、評(píng)標(biāo)會(huì)控制要點(diǎn)是否按規(guī)定抽取評(píng)標(biāo)專家，專家名單是否嚴(yán)格保密；評(píng)標(biāo)內(nèi)容是否做到保密，評(píng)標(biāo)的公平公正度如何，是否存在暗示引導(dǎo)；對(duì)評(píng)標(biāo)中出現(xiàn)的問題是否切實(shí)加以落實(shí)和解決；評(píng)標(biāo)報(bào)告的完整性如何，評(píng)標(biāo)報(bào)告是否對(duì)專家評(píng)委提出的意見和結(jié)論進(jìn)行清晰的歸納和小結(jié)。十、合同操作要求盡量采用國家或地方標(biāo)準(zhǔn)合同文本。中標(biāo)的商務(wù)標(biāo)、技術(shù)標(biāo)的相應(yīng)主要內(nèi)容需寫入合同內(nèi)，中標(biāo)的商務(wù)標(biāo)、技術(shù)標(biāo)應(yīng)作為合同的組成部分。十一、流程表操作要求流程表作為操作和監(jiān)管記錄，在公開招標(biāo)過程中，對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)都要及時(shí)地進(jìn)行記錄，并當(dāng)場(chǎng)由各相關(guān)方簽字確認(rèn)。十二、備案、存檔、歸檔保存操作要求招標(biāo)工作結(jié)束后，招標(biāo)代理單位應(yīng)將全部過程成果文件（招標(biāo)文件及工程量清單、答疑文件、中標(biāo)通知書、評(píng)標(biāo)表格及報(bào)告、回標(biāo)分析、流程表等）整理成冊(cè)，送達(dá)備案單位備案和招標(biāo)單位存檔，并做好本單位歸檔的工作。控制要點(diǎn)招標(biāo)備案的及時(shí)性、完整性；各類表式填寫的客觀真實(shí)性和完整程度；歸檔資料的完整性、條理性和清晰程度。對(duì)提出的問題要落實(shí)整改措施。筆者以上提供給大家的只是一個(gè)招投標(biāo)代理程序管理框架，但我們的目標(biāo)并不僅限于此。XXX公司本程序所指的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保其審計(jì)質(zhì)量符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定和執(zhí)行的政策和程序。5．程序內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制一般包括內(nèi)部自我質(zhì)量控制、內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)與外部評(píng)價(jià)三個(gè)方面。內(nèi)部自我質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制與內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制兩個(gè)層次。 內(nèi)審經(jīng)理確保以下措施的實(shí)施：1)通過制訂《內(nèi)部審計(jì)制度》明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織形式、授權(quán)狀況、職責(zé)、權(quán)限，以及內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍特點(diǎn)等；2)通過設(shè)置內(nèi)部審計(jì)人員崗位要求并在人員招聘時(shí)予以體現(xiàn)，確保內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)與專業(yè)結(jié)構(gòu)符合公司審計(jì)要求；3)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過程中需考慮成本與效益原則；4)其他。采用工作輪換的方式安排審計(jì)項(xiàng)目及審計(jì)小組。，內(nèi)審經(jīng)理對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行員工績效考評(píng)，評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量情況，考評(píng)結(jié)果由公司人力資源部體現(xiàn)在員工薪資績效中。、避免內(nèi)控缺陷的重復(fù)發(fā)生，審計(jì)改善項(xiàng)目完成后，內(nèi)審人員應(yīng)對(duì)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)控環(huán)節(jié)進(jìn)行再評(píng)價(jià)，以驗(yàn)證類似內(nèi)控缺陷已得到根本改善。 基本原則，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃并組織實(shí)施，在實(shí)施過程中做好審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理與控制工作。?內(nèi)審負(fù)責(zé)人職責(zé)范圍：a)選派審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人并對(duì)其進(jìn)行有效的授權(quán)；b)審批項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃；c)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行總體督導(dǎo)；d)審定并簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。；，對(duì)內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)具體見──內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)；。審計(jì)報(bào)告經(jīng)小組討論后確定初稿，與被審計(jì)人/部門溝通后，由內(nèi)審負(fù)責(zé)人審核定稿并簽發(fā)。1)內(nèi)審?fù)ㄟ^持續(xù)和定期的檢查，對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。考核內(nèi)容主要是審計(jì)計(jì)劃的完成情況，由內(nèi)部審計(jì)人員先進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，內(nèi)審經(jīng)理再進(jìn)行評(píng)價(jià)。2)在實(shí)施審計(jì)內(nèi)部自我評(píng)估時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員需要對(duì)優(yōu)秀的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量進(jìn)行自我評(píng)估，同時(shí)征求被審計(jì)單位和組織其他部門的意見。審計(jì)工作底稿，是指內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的工作記錄，是聯(lián)系審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論的橋梁。無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。：a)內(nèi)部審計(jì)通知書、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案及其調(diào)整的記錄；b)審計(jì)程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄；c)獲取的各種類型審計(jì)證據(jù)的記錄；d)其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄。復(fù)核應(yīng)由內(nèi)審中比工作底稿編制人員職位更高或具有豐富經(jīng)驗(yàn)的人擔(dān)任，復(fù)核人員應(yīng)在底稿上對(duì)其復(fù)核結(jié)果進(jìn)行書面記錄或以郵件形式確認(rèn)。4)如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿存在問題，復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)核意見中加以說明，并要求相關(guān)人員補(bǔ)充或重