【正文】 按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。[答案] D[解析] 本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項(xiàng)目?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。按照國家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。[答案] B[解析] 本題考核個(gè)人所得稅中每次收入的確定。[答案] C[解析] 本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。[答案] B[解析] 本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)是從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起。21[答案] C[解析] 本題考核印花稅的納稅人。[答案] B[解析] 本題考核資源稅的征稅范圍。[答案] D[解析] 本題考核查賬征收的適用范圍。注意：對(duì)其他稅款確定方式和繳納方式也要關(guān)注一下。消費(fèi)稅是由國家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理的稅種。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”的字樣，無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。見教材p350、353。票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。[答案] C[解析] 本題考核信用證的規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題[答案] AD[解析] 本題考核仲裁的規(guī)定。仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行，仲裁不公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行，但涉及國家秘密的除外。對(duì)地方各級(jí)人民政府的具體行政行為不服的，向上一級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地法院管轄。返還財(cái)產(chǎn)屬于民事責(zé)任，罰金屬于刑事責(zé)任附加刑。以上四項(xiàng)均屬于會(huì)計(jì)賬簿的種類。除以上四項(xiàng)外，還有帶強(qiáng)調(diào)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。[答案] ABD[解析] 本題考核增值稅出口退(免)稅政策。[答案] BC[解析] 本題考核不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售數(shù)額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入： ： 、紅利等權(quán)益性投資收益。注意收入總額、不征稅收入、免稅收入的區(qū)分。增值稅是價(jià)外稅，故不在扣除之列。[答案] AB[解析] 本題考核個(gè)人所得稅稅率。工資、薪金所得適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率。[答案] ABC[解析] 本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定。(2)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷售或購買住房暫免征收印花稅。[答案] AC[解析] 本題考核應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)注銷登記的情形。根據(jù)規(guī)定，納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記。[答案] BC[解析] 本題考核稅收優(yōu)先原則。納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。[答案] BCD[解析] 本題考核稅務(wù)檢查的范圍。[答案] ABC[解析] 本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證的記載事項(xiàng)。[答案] ABCD[解析] 本題考核商業(yè)匯票的承兌和付款期限。三、判斷題[答案] 對(duì)[解析] 本題考核仲裁庭的規(guī)定。當(dāng)事人約定由1名仲裁員成立仲裁庭的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人共同選定或者共同委托仲裁委員會(huì)主任指定。偽造會(huì)計(jì)資料，是以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為前提來編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，目的在于以假充真。偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料，其結(jié)果是造成會(huì)計(jì)資料失實(shí)、失真，誤導(dǎo)會(huì)計(jì)資料的使用者，損害投資者、債權(quán)人、國家和社會(huì)公眾的利益。起征點(diǎn)是指對(duì)征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限。[答案] 錯(cuò)[解析] 本題考核混合銷售和兼營行為。[答案] 對(duì)[答案] 對(duì)[解析] 本題考核企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的規(guī)定。對(duì)于個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全部征收個(gè)人所得稅。[答案] 對(duì)[解析] 本題考核納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。四、計(jì)算題[答案](1)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(80+2)(1+10%)17%=(萬元)(2)當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅=701017%+1247。(1+17%)17%+(6+)247。(1+17%)17%=(萬元)(3)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(50+207%)(120%)+=(萬元)(4)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額==(萬元)(5)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=10703%+1247。(1+17%)3%+247。[解析]國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元、股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元應(yīng)繳納所得稅，無需進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額=19212%=(萬元)=(萬元)應(yīng)納稅所得額=192100+10+=(萬元)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅=25%=(萬元)(2)該企業(yè)于2009年6月20日進(jìn)行納稅申報(bào)不符合規(guī)定。該企業(yè)6月20日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，已經(jīng)超過了納稅申報(bào)期限。全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=1000010%25=975(元)工資、薪金所得共繳納個(gè)人所得稅=2220+975=3195(元)(2)出版圖書應(yīng)納個(gè)人所得稅=80000(120%)20%(130%)=8960(元)(3)審核稿件所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000(120%)30%2000=5200(元)(4)對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000010000)20%=8000(元)(5)國債和國家發(fā)行的金融債券利息收入免稅。(1+17%)]17%+[+5247。(1+17%)]10%=(萬元)銷售汽車輪胎少繳消費(fèi)稅=[+5247。根據(jù)《刑法》規(guī)定，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。(4)根據(jù)法律規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)，請(qǐng)求法院撤銷天輝公司放棄債權(quán)的行為。(5)對(duì)于天輝公司轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供擔(dān)保。(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。[答案](1)大偉公司拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)空白發(fā)票的檢查，不符合相關(guān)規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)如果是要調(diào)出空白發(fā)票進(jìn)行檢查，要開具收據(jù)。(2)大偉公司少交稅款屬于偷稅行為，根據(jù)《刑法》的規(guī)定，偷稅數(shù)額在1萬到10萬，偷稅額占應(yīng)納稅額10%30%的，應(yīng)該處于3年以下有期徒刑或者是拘役，并處偷稅數(shù)額1—5倍的罰款。根據(jù)規(guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。第二篇：2010初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題五2010初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題五一、單項(xiàng)選擇題，不正確的是()。()。，單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽章的下列做法中，符合規(guī)定的是()。，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)檔案的是()。()。(小規(guī)模納稅人)08年6月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3800元。(增值稅一般納稅人)采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3 000元，本月售出電視機(jī)100臺(tái)，共收回100臺(tái)舊電視，每臺(tái)舊電視折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()元。、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。%%%%，符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是()。，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯(cuò)誤的有()。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載重汽車每噸60元，乘人汽車每輛360元。，不屬于印花稅征稅范圍的是()。張某隨后以150萬元的價(jià)格將獎(jiǎng)勵(lì)住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，張某應(yīng)繳納的契稅為()萬元。()。，收到丙公司開來的商業(yè)匯票，乙公司出納不慎將該商業(yè)匯票丟失，則乙公司可以采取的補(bǔ)救措施是()。，不得違反規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行登記、核算。A該法律規(guī)范屬于義務(wù)性規(guī)范《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有()。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請(qǐng)的機(jī)關(guān)是()。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說明的事項(xiàng)有()?！稌?huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，出納人員不得兼任的工作有()?！对鲋刀悤盒袟l例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。，下列各項(xiàng)中，征收營業(yè)稅的有()。，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。，交付次月起納稅，建成之月起納稅，產(chǎn)權(quán)變更的當(dāng)月起納稅，從辦理驗(yàn)收次月起納稅，下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有()。、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料、開具和保管發(fā)票的情況()。，可以辦理現(xiàn)金支付的賬戶有()。()，編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告亦可以該種外幣反映。()、免稅。()，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅。()，應(yīng)先辦理注銷稅務(wù)登記，再辦理工商注銷登記。()，又能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺(tái)，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、。A企業(yè)在制造顯示屏過程中，委托C公司進(jìn)行部分專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利，60%。要求：(1)計(jì)算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅。：(1)每月工資收入3800元。(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報(bào)酬22000元(4)出租用于居住的住房，月租金收入為2000元，全年24000元。(6)在A國講學(xué)取得收入40000元，在B國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅7000元和18000元。要求：計(jì)算李某2008年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。另支付運(yùn)費(fèi)10萬元，運(yùn)輸單位已開具運(yùn)輸發(fā)票。(3)銷售化妝品一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元(含增值稅)，(含增值稅)。其他相關(guān)資料：。要求：(1)計(jì)算該公司1月份的增值稅銷項(xiàng)稅額及可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算該公司1月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。(答案中的金額單位用萬元表示)五、綜合題，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)甲某于3月20日辦理了稅務(wù)登記。(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給博達(dá)企業(yè)，為博達(dá)公司代開發(fā)票5000元。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)可否要求該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)提供保證金?請(qǐng)簡要說明理由。2010初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題五答案 答案部分一、單項(xiàng)選擇題[答案] C[解析] 本題考核法的本質(zhì)與特征。[答案] B[解析] 本題考核法的形式。各種法的等級(jí)和效力是不同的，在學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)加以注意。法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件。成文法和不成文法是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類。[答案] D[解析] 本題考核會(huì)計(jì)檔案的保管期限的起始時(shí)間。[答案] C[解析] 各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。根據(jù)規(guī)定，單位隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處5000元以上10萬元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體。[答案] B[解析] 本題考核增值稅的視同銷售范圍。如果將外購的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)和非應(yīng)稅項(xiàng)目的，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票上注明的價(jià)款為不含稅價(jià),所以應(yīng)納增值稅=800006%=4800(元)。(1+17%)17%=(元)[答案] B[解析] 本題考核企業(yè)所得稅納稅人的范圍。[答案] C[解析] 本題考核企業(yè)所得稅稅率。[答案] A[解析] 本題考核個(gè)人所得稅的征收規(guī)定。(2)對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。(4)勞務(wù)報(bào)酬所得定額或定率減除費(fèi)用后為應(yīng)納稅所得額。(2)取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為1個(gè)月的工資處理，但不能扣除2000元的費(fèi)用，將全年一次性獎(jiǎng)金(57600元)除以12個(gè)月，按其商數(shù)(4800元)確定適用稅率(15%)和速算扣除數(shù)(125元)，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5760015%125=8515(元)。[答案] A[解析] 本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。[答案] C[解析] 本題考核車船稅的計(jì)算。[答案] D[解析] 本題考核印花稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證五種。以獲獎(jiǎng)方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。本題B是正確的