【正文】 ，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封行為提出異議。(4)丁公司為一家生產(chǎn)企業(yè)，申報(bào)2008年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)作出相應(yīng)的納稅調(diào)整，并限期繳納稅款。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當(dāng)于應(yīng)納稅款金額的存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)擬行使代位權(quán)，追償該企業(yè)到期債權(quán)25萬(wàn)元，抵頂相當(dāng)于應(yīng)納稅款的部分。)要求：根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：(1)分析稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司停止供應(yīng)發(fā)票的處理是否正確。(3)分析稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取何種措施追繳丙公司欠繳的稅款，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益。六、計(jì)算分析題60、美味食品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2009年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為56500元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。(3)購(gòu)置辦公用電腦5臺(tái)，單價(jià)20000元，售貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為17000元。(5)直接向消費(fèi)者零售點(diǎn)心400公斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)，其中有兩筆業(yè)務(wù)開具了增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額共計(jì)306元。該廠房建造成本為800000元，累計(jì)折舊200000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)分別計(jì)算該公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。(3)如果轉(zhuǎn)讓廠房業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上單獨(dú)核算，那么該公司是否應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅?如需繳納，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。2006年10月份從國(guó)外進(jìn)口一批服裝面料，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，該批服裝布料分別按5%和17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。已知：該公司適用的增值稅稅率為17%。(2)計(jì)算該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。答案:一、單項(xiàng)選擇題D [解析] 本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供C [解析] 根據(jù)《仲裁法》的有關(guān)規(guī)定，與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。B [解析] 本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬加成征收的規(guī)定。應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000(120%)30%2000=12400(元)。A [解析](1)“匯兌”是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式；(2)“托收承付”是指根據(jù)銷售合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式；(3)委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。A [解析] 這是最短的折舊年限，可以按實(shí)際使用年限折舊，一般在30～50年，或更長(zhǎng)。故正確答案是D。準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。1D [解析] 單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人；個(gè)人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無(wú)形資產(chǎn)，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人；建筑業(yè)工程實(shí)行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。選項(xiàng)C表述正確。根據(jù)規(guī)定，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅；房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè)務(wù)，征收營(yíng)業(yè)稅；融資租賃公司出租設(shè)備，屬于金融業(yè)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。A、D是承擔(dān)民事責(zé)任的方式，體現(xiàn)了對(duì)受害者的補(bǔ)償性特征。1A [解析] 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝工作年限月工資，如果勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、社區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝工作年限(最高不超過12年)當(dāng)?shù)厣夏甓仍缕骄べY的3倍。1A [解析] 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目和不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。根據(jù)專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定，應(yīng)在貨物移送的當(dāng)天開具專用發(fā)票。C應(yīng)為收到貨款的當(dāng)天。A [解析] 設(shè)立執(zhí)行董事而未設(shè)董事會(huì)的有限公司，執(zhí)行董事是法定代表人，屬于(會(huì)計(jì)法)所說的單位負(fù)責(zé)人，而單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，故張某應(yīng)負(fù)此責(zé)。選項(xiàng)A、B、C均屬于仲裁的要素或特征。2A [解析] 年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為1個(gè)月的工資薪金所得納稅。12=3000(元)，適用稅率10%、速算扣除數(shù)105元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=3600010%105=3495(元)。2C2B [解析] 本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)A、C、D屬于增值稅的納稅人。2ABCD [解析] 經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括：物、非物質(zhì)財(cái)富和行為。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托代表委托人辦理的業(yè)務(wù)主要有：(1)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；(2)定期向有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；(3)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)材料。根據(jù)規(guī)定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。3AB [解析] 本題旨在考查增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限。3ABCD [解析] 根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。3ACD [解析] 納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；股息收入、國(guó)家重點(diǎn)債券利息收入和固定資產(chǎn)盤盈收入都應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3BD [解析] 根據(jù)《民法通則》規(guī)定，普通訴訟時(shí)效期間為2年，而特殊訴訟時(shí)效期間為1年或4年。A選項(xiàng)適用4年特殊訴訟時(shí)效。3CD [解析] 本題考點(diǎn)為公司董事會(huì)職權(quán)的范圍。3ABD3BD [解析] 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)在同一省，而不在同一縣(市)重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供 的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納。勞動(dòng)合同解除分為協(xié)商解除和法定解除兩種情況。4ACD [解析] 本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的相關(guān)規(guī)定。4ABD [解析] 土地增值稅的相關(guān)法律制度規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。選項(xiàng)C中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以不征收土地增值稅。4ABCD [解析] ABCD均是發(fā)卡銀行追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)的途徑。當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定時(shí)，不能提起行政復(fù)議。4A [解析] 實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。納稅人按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除。50、A [解析] 納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從當(dāng)期營(yíng)業(yè)額中減除。行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。5B [解析] 本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。5A [解析] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。5B [解析] 本題考核視同銷售和不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)分。四、簡(jiǎn)答題5下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額按照《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(2)非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(4)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(6)納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅及其他有關(guān)事項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(8)小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(5)國(guó)債利息收入免征所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。(7)應(yīng)納稅所得額=222+5040+80100+10=222(萬(wàn)元)(8)應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅=222(30%+3%)=(萬(wàn)元)[解析](1)外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，無(wú)需調(diào)整。5(1)丁企業(yè)在票據(jù)未獲付款的情況下有權(quán)向乙企業(yè)要求付款。(2)丁企業(yè)可以向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款。因此，丁企業(yè)有權(quán)向甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)進(jìn)行追索。因?yàn)楸髽I(yè)是保證人，甲企業(yè)是被保證人，保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款的責(zé)任時(shí)，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，可向票據(jù)債務(wù)人(甲企業(yè))追索。根據(jù)規(guī)定，有違反發(fā)票管理規(guī)定的行為之一的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司停止供應(yīng)發(fā)票的處理不符合規(guī)定。如果乙公司欠繳的稅款發(fā)生在丙公司以其房產(chǎn)設(shè)定抵押前，則稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)執(zhí)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查封乙公司的房產(chǎn)并以其拍賣所得抵繳稅款；如果乙公司欠繳的稅款發(fā)生在財(cái)產(chǎn)抵押后，則應(yīng)保障債權(quán)人(丙公司)的合法權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)查封該房產(chǎn)的決定應(yīng)予以撤銷。(4)丁公司應(yīng)納稅所得額=20+10+38+40=68(萬(wàn)元)，應(yīng)納所得稅額=6825%= 17(萬(wàn)元)。(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)丁公司行使代位權(quán)。六、計(jì)算分析題 60、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=117000247。(1+17%)17%+14040247。(1+13%)3%+(20002)13%+17000=24020(元)應(yīng)繳納增值稅=3264024020=8620(元)[提示](1)自2009年1月1日起執(zhí)行修訂后的增值稅條例，刪除了不得扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定，允許納稅人抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型轉(zhuǎn)換。直接向消費(fèi)者零售點(diǎn)心，開具增值稅專用發(fā)票不符合規(guī)定。(3)該公司轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，下列情形中，應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有()。由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，因生育引起的疾病的醫(yī)療費(fèi)，由生育保險(xiǎn)基金支付。 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，由工傷保險(xiǎn)基金支付的有()。()用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，未依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同。()用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自勞動(dòng)合同訂立之日起建立。()12014年4月1日，甲公司與張某簽訂了一份勞動(dòng)合同，合同中只約定了3個(gè)月的試用期，并未約定合同期限，該勞動(dòng)合同無(wú)效。()1用人單位裁減人員后，在12個(gè)月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。()1雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的。()1醫(yī)療期內(nèi)的病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。()1職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。()個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系、基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系和失業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。 繳稅款 物，以拍賣所得抵繳稅款 正確答案：D，第 2 題 某建筑企業(yè)將2011年10月15日應(yīng)繳納的 營(yíng)業(yè)稅和房產(chǎn)稅，共計(jì)28萬(wàn)元稅款，延遲 至10月25日才繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳 納稅款滯納金。 正確答案：A，第 3 題 甲公司于2011年8月5日向乙公司簽發(fā)了 一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應(yīng)于規(guī)定 時(shí)間前向付款人提示承兌。 正確答案：A，第 4 題 付款人承兌時(shí)附有條件，下列說法正確的 是（）。出票日期 為5月10日，到期日為8月10日。已知同期銀行年 %，一年按360天計(jì)算。 正確答案：D，第 6 題 2010年1月1日，甲向乙出售質(zhì)量不合格 的商品，并且未作任何的聲明。2010年9月20日，乙因 出差遇險(xiǎn)無(wú)法行使請(qǐng)求權(quán)的時(shí)間為20天。 ■ 正確答案：B，第 7 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) 單項(xiàng)選擇題 下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《仲裁法》的規(guī)定，可以申請(qǐng)仲裁解決的是（）。根據(jù)《行政復(fù) 議法》的規(guī)定，受理A企業(yè)申請(qǐng)的行政復(fù) 議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（）。 正確答案：C，第 10 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) 單項(xiàng)選擇題 下列屬于勞動(dòng)合同約定條款的是（）。 正確答案：C，第 12 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) 單項(xiàng)選擇題 下列行為中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。下列對(duì)于營(yíng) 業(yè)稅的處理，正確的是（）。以全 部收入為營(yíng)業(yè)額 位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià) 外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的 運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支 付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額，共同為 用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政 電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去 支付給合作方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額 正確答案：A，第 15 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) 單項(xiàng)選擇題 王某2011年8月1日開始將市區(qū)自有的一 間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為 5000元，租金每月收取。不考慮其他稅費(fèi)。 正確答案：A，第 16 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) 單項(xiàng)選擇題 下列個(gè)人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè) 人所得稅的是（）。 正確答案：D，第 18 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) 單項(xiàng)選擇題 下列應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的是（）。 正確答案：C，第 20 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) 單項(xiàng)選擇題 對(duì)于跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，其納稅地點(diǎn)是（）。