【正文】 規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以根據(jù)情況適當(dāng)放寬，但最高不超過(guò)15天。根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的規(guī)定，日常工作中，可支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)主要有：（1）支付職工工資、各種工資性津貼；支付個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。（3）單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（5）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。提取現(xiàn)金的程序?yàn)椋撼黾{員先認(rèn)真填寫(xiě)好現(xiàn)金支票，由各單位取款人持現(xiàn)金支票到銀行取款。手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱(chēng)，并詢(xún)問(wèn)取款數(shù)量，核對(duì)無(wú)誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。11．現(xiàn)金長(zhǎng)款和短款如何處理？根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“現(xiàn)金”科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實(shí)際溢余的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“待理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余”（XX個(gè)人或單位）科目；屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收人——現(xiàn)金溢余”科目。銀行對(duì)賬單是銀行記錄企業(yè)在銀行存取款的明細(xì)賬的復(fù)寫(xiě)聯(lián)，由銀行定期送交企業(yè)進(jìn)行賬目核對(duì)。在同銀行核對(duì)賬目之前，應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，再根據(jù)銀行送來(lái)的對(duì)賬單逐筆核對(duì)。所謂“未達(dá)賬項(xiàng)”是指由于雙方記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方已人賬，另一方尚未人賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。調(diào)節(jié)以后的賬面余額如果相等，表示雙方所記賬目正確，否則，說(shuō)明記賬有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)查明原因予以更正。出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯(cuò)，就會(huì)造成不可挽回的損失。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：（1）按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作，隨著改革開(kāi)放的深入發(fā)展，國(guó)際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。（4）掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結(jié)算漏洞。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。通常，單位財(cái)務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷(xiāo)手續(xù)?！稌?huì)計(jì)法》是我國(guó)會(huì)計(jì)工作的根本大法，是會(huì)計(jì)人員必須遵循的重要法律。這些規(guī)定，為出納員實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。（2）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力。這些法規(guī)，實(shí)際上是賦予了出納員對(duì)貨幣資金管理的職權(quán)。因此，出納工作不是簡(jiǎn)單的貨幣資金的收收付付，不是無(wú)足輕重的點(diǎn)點(diǎn)鈔票，其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來(lái)才能體會(huì)到。出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來(lái)都與出納工作緊密相聯(lián)，貨幣資金的來(lái)龍去脈，周轉(zhuǎn)速度的快慢，出納員都清清楚楚。出納員應(yīng)拋棄被動(dòng)工作觀念，樹(shù)立主動(dòng)參與意識(shí)，把出納工作放到整個(gè)會(huì)計(jì)工作、經(jīng)濟(jì)管理工作的大范圍中，這樣，既能增強(qiáng)出納自身的職業(yè)光榮感，又為出納工作開(kāi)辟了新的視野。（五）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額、并讓領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)的登記薄上簽章（六）嚴(yán)禁將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算（七）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（如債券、股票等）的安全與完整。對(duì)所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照公司規(guī)定使用。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正、補(bǔ)充發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理：無(wú)權(quán)自行處理，應(yīng)當(dāng)立即向本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理（二）參與編制貨幣資金計(jì)劃定額并管好、用好貨幣資金 出納日常業(yè)務(wù)管理（一）在實(shí)際業(yè)務(wù)中出納員對(duì)現(xiàn)金送款單、進(jìn)賬單、支票、支票存根、收款收據(jù)等自制原始憑證的填制應(yīng)注意一下幾點(diǎn)：從外單位取得的原始憑證，首先辨認(rèn)其是否具有法律效力是否有稅務(wù)局、財(cái)政局監(jiān)制章，監(jiān)制章是否符合要求是否有出具原始憑證單位的發(fā)票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)章或公章有無(wú)固定的特殊的公認(rèn)標(biāo)志，如車(chē)船票、飛機(jī)票等自制原始憑證是否符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)要求對(duì)外開(kāi)出的原始憑證需加蓋本公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章或公章對(duì)外開(kāi)出的一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)，要求加蓋財(cái)務(wù)章或人名章的原始憑證章要蓋齊購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證需持有倉(cāng)庫(kù)的入庫(kù)單支付款項(xiàng)的原始證明須有收款單位加蓋公章或財(cái)務(wù)章的收據(jù)職工因公出差需填寫(xiě)正式借款單，作為記賬依據(jù)1職工出差回來(lái)報(bào)賬時(shí)，借款單不再退還給借款人，由借款人重新填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單用以銷(xiāo)賬1若出現(xiàn)多借款項(xiàng)退回，由收款出納員另開(kāi)收據(jù)作為入賬證明（二）出納員對(duì)于受理的原始憑證應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，對(duì)內(nèi)容不真實(shí)，不完整，手續(xù)不齊全，書(shū)寫(xiě)不清楚，計(jì)算有差錯(cuò)的原始憑證堅(jiān)決予以退回、更正。財(cái)務(wù)部對(duì)提交的工資表進(jìn)行計(jì)算和審核。財(cái)務(wù)部以簽批的采購(gòu)計(jì)劃作為采購(gòu)請(qǐng)款的借款依據(jù)月末整理好零星采購(gòu)費(fèi)用表出納交接工作（一）出納員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，要與交接人員辦理好交接手續(xù)，使出納工作前后銜接，防止賬目不清、賬務(wù)混亂，從而分清移交人員與接管人員的責(zé)任（二）出納交接要做到兩點(diǎn)：一是移交人員與接管人員要辦理交接手續(xù) 二是交接過(guò)程中由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交（三）交接要求做到財(cái)產(chǎn)清理，做到賬賬核對(duì)、賬款核對(duì)、交接清理后要填寫(xiě)移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章，移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案，第三篇：出納員的職責(zé)和權(quán)限出納員的職責(zé)和權(quán)限出納員具有以下職責(zé)：（一）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收訖和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容如下：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)不得用現(xiàn)金收訖遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得超過(guò)公司核定限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行，不得以“白條”、有價(jià)證券充抵庫(kù)存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金必須相符銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額要及時(shí)核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢(xún)，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符對(duì)于特殊或重大項(xiàng)目開(kāi)支，必須經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理批示，審核通過(guò)后方可辦理收付款后要在收付款憑證上簽章，并蓋：收訖“”付訖“戳記（二）根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，按規(guī)定時(shí)序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按日結(jié)出余額（三）按照國(guó)家外匯管理和對(duì)購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件辦理外匯出納業(yè)務(wù)（四）掌握銀行存款余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象。對(duì)日常往來(lái)的現(xiàn)金以及當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金和保管的各類(lèi)有價(jià)證券應(yīng)確保安全與完整無(wú)缺，要保管好櫥柜鑰匙，不得轉(zhuǎn)借他人或代為保管（八）保管有關(guān)印鑒、空白收據(jù)、空白支票。（九）出納員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作及稽查工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作 出納員具有以下權(quán)限：（一）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為出納員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。（三）出納員應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定的范圍、程序和標(biāo)準(zhǔn)使用現(xiàn)金職工工資、獎(jiǎng)金程序如下：由個(gè)車(chē)間主任于每月26日做好生產(chǎn)單提交到財(cái)務(wù)部。確認(rèn)工資編制無(wú)誤后交由總經(jīng)理簽字審批每月28日根據(jù)審批的工