【正文】 出差回來(lái)報(bào)賬時(shí)，借款單不再退還給借款人，由借款人重新填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單用以銷賬1若出現(xiàn)多借款項(xiàng)退回，由收款出納員另開(kāi)收據(jù)作為入賬證明（二）出納員對(duì)于受理的原始憑證應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，對(duì)內(nèi)容不真實(shí)，不完整，手續(xù)不齊全，書寫不清楚，計(jì)算有差錯(cuò)的原始憑證堅(jiān)決予以退回、更正。（三）出納員應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定的范圍、程序和標(biāo)準(zhǔn)使用現(xiàn)金職工工資、獎(jiǎng)金程序如下：由個(gè)車間主任于每月26日做好生產(chǎn)單提交到財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)提交的工資表進(jìn)行計(jì)算和審核。確認(rèn)工資編制無(wú)誤后交由總經(jīng)理簽字審批每月28日根據(jù)審批的工資表金額到銀行提取現(xiàn)金，按時(shí)將工資發(fā)放到員工手中2零星采購(gòu)借款程序和標(biāo)準(zhǔn)如下： 由采購(gòu)部門作出書面的采購(gòu)計(jì)劃，由總經(jīng)理審查、審核、簽字。財(cái)務(wù)部以簽批的采購(gòu)計(jì)劃作為采購(gòu)請(qǐng)款的借款依據(jù)月末整理好零星采購(gòu)費(fèi)用表出納交接工作（一）出納員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，要與交接人員辦理好交接手續(xù)，使出納工作前后銜接，防止賬目不清、賬務(wù)混亂，從而分清移交人員與接管人員的責(zé)任（二）出納交接要做到兩點(diǎn)：一是移交人員與接管人員要辦理交接手續(xù) 二是交接過(guò)程中由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交（三）交接要求做到財(cái)產(chǎn)清理，做到賬賬核對(duì)、賬款核對(duì)、交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章，移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案，第四篇：9出納員職責(zé)權(quán)限丹東鐵工公司 金柜使用制度一、范圍本細(xì)則適用于出納員工作崗位。二、工作內(nèi)容與要求在部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，掌握人民銀行現(xiàn)金管理實(shí)施辦法的現(xiàn)金收支制度，金庫(kù)管理制度，確?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)的正確及安全。執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的貨幣資金管理制度，熟知鐵路運(yùn)輸企業(yè)流動(dòng)資金管理辦法，確保出納業(yè)務(wù)的正確性。按正確的憑證辦理支付現(xiàn)金手續(xù)，熟知中國(guó)人民銀行現(xiàn)金管理實(shí)施辦法中的支付現(xiàn)金范圍。切實(shí)提高安全防范意識(shí)，各部門要始終保持警惕，把加強(qiáng)現(xiàn)金安全防范工作作為一件大事來(lái)抓，定期學(xué)習(xí)有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)常組織檢查，切實(shí)保證經(jīng)辦人員人身安全和國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全。財(cái)務(wù)科和其他涉及現(xiàn)金場(chǎng)所的安全防范情況要定期進(jìn)行檢查，檢查出問(wèn)題要及時(shí)上報(bào)，并立即整改。加強(qiáng)日常管理。單位現(xiàn)金、有價(jià)證券等應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，專柜專用，專人管理（柜內(nèi)嚴(yán)禁存放私人物品和現(xiàn)金）。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，超過(guò)部分應(yīng)在下班前送存銀行。如遇特殊情況不能存入銀行時(shí)，出納員應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，指派專人（男性）人員就室守護(hù)。盡可能減少現(xiàn)金使用。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，包括支付職工報(bào)銷款、返還住房公積金等項(xiàng)目能夠?qū)嵭秀y行支付的，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳支付，以減少現(xiàn)金使用量，從源頭上防范。掌握銀行存款動(dòng)態(tài)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到賬款相符，確保當(dāng)日現(xiàn)金不超儲(chǔ)，不坐支。負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)及職工獎(jiǎng)金、工資、補(bǔ)貼、勞保費(fèi)等發(fā)放，負(fù)責(zé)辦理銀行業(yè)務(wù)。1負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、各種存款、付款憑證的管理、填寫，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金及銀行存款管理制度。1完成科長(zhǎng)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作任務(wù)三、職責(zé)與權(quán)限承擔(dān)所擔(dān)負(fù)工作的正確性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性的職責(zé)。對(duì)所承擔(dān)的工作不符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》負(fù)責(zé)。對(duì)現(xiàn)金超儲(chǔ)負(fù)責(zé)。對(duì)現(xiàn)金管理混亂、賬款不符負(fù)責(zé)。在科長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，有權(quán)對(duì)所承擔(dān)工作內(nèi)容及職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)受理有差錯(cuò)時(shí)進(jìn)行糾正。有權(quán)拒絕一切不合理的現(xiàn)金及重要物品等存入金庫(kù)。四、檢查與考核由科長(zhǎng)每月檢查考核一次。檢查與考核內(nèi)容依據(jù)段現(xiàn)行有關(guān)考核辦法執(zhí)行第五篇：出納員的職責(zé)與權(quán)限出納員的職責(zé)與權(quán)限出納員是專門從事貨幣資金收付的工作人員，如果工作出現(xiàn)了差錯(cuò)，就會(huì)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，甚至是不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。因此，明確出納人員的職責(zé)與權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，出納員具有以下的職責(zé)與權(quán)限：（一）出納人員的職責(zé)，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫(kù)存限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要嚴(yán)格做到日清日結(jié)，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查對(duì)；企業(yè)銀行存款日記賬也要與銀行對(duì)賬單及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格核對(duì)有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)所編制的收付款憑證按時(shí)間先后順序逐日逐筆地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。所以出納人員應(yīng)熟悉國(guó)家外匯管理制度，及時(shí)辦理結(jié)匯、購(gòu)匯、付匯，避免外匯損失。，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵住結(jié)算漏洞。（如國(guó)庫(kù)券、債券等）的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財(cái)務(wù)公章和出納名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格規(guī)定使用用途，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。（二）出納員的權(quán)限，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。我國(guó)《會(huì)計(jì)法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對(duì)會(huì)計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。《會(huì)計(jì)法》的這些規(guī)定是：各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見(jiàn)，要求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)自接到書面意見(jiàn)之日起十日內(nèi)作出書面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見(jiàn)的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。對(duì)嚴(yán)重違反損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的收支，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，接到報(bào)告的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)處理。出納員每天都和貨幣資金打交道，在平日開(kāi)展工作中必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例及實(shí)施細(xì)則》和《支付結(jié)算辦法》。而在執(zhí)行這些法規(guī)規(guī)定時(shí)，實(shí)際上就是賦予了出納員對(duì)貨幣資金管理的職權(quán)。出納員掌握著單位貨幣資金的來(lái)龍去脈及周轉(zhuǎn)速度的快慢。因此，出納員應(yīng)充分發(fā)揮主人翁的意識(shí)，為單位提出合理安排利用資金的意見(jiàn)與建議，及時(shí)提供貨幣資金的使用和周轉(zhuǎn)信息，這也是出納員義不容辭的責(zé)任。三、出納員應(yīng)具備的素質(zhì)要求出納員直接掌管一個(gè)單位的現(xiàn)金和銀行存款，每天都要與成千上萬(wàn)的金錢打交道，如果要將公款據(jù)為己有或挪作他用，對(duì)于出納員來(lái)講是有方便的條件和較多的機(jī)會(huì)。因此，單位對(duì)出納員的素質(zhì)要求都比較高。那么，要想成為一名合格的出納員應(yīng)該具備哪些具體的素質(zhì)要求呢？（一）基本資格要求出納員和所有的會(huì)計(jì)人員一樣，必須持有財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證（即會(huì)計(jì)證）上崗，未取得資格證書的人員不得從事出納工作。此外，還不得偽造、轉(zhuǎn)借會(huì)計(jì)證。（二）基本素質(zhì)要求（1）愛(ài)崗敬業(yè)。愛(ài)崗敬業(yè)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基礎(chǔ)。出納員應(yīng)該熱愛(ài)本職工作，要有不厭其煩的勞動(dòng)態(tài)度，全身心投入會(huì)計(jì)事業(yè)，兢兢業(yè)業(yè)，努力鉆研業(yè)務(wù)，勤學(xué)多思，勤練多問(wèn)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。（2）廉潔自律。廉潔自律是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的前提。因?yàn)槌黾{員每天都和貨幣資金打交道，所以，與其他會(huì)計(jì)人員相比，出納有其特殊性。為此，出納員必須具備良好的職業(yè)道德，樹立正確的人生觀和價(jià)值觀，遵紀(jì)守法，清正廉潔，公私分明，不貪不占，保持廉潔自律的優(yōu)秀品質(zhì)。（3）客觀公正。出納員在工作過(guò)程中，必須遵守各種紀(jì)律、法規(guī)、準(zhǔn)則和制度，依法辦事，并保持客觀公正的態(tài)度，實(shí)事求是保