【文章內(nèi)容簡介】 好用好貨幣資金的權(quán)力。出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相聯(lián)，貨幣資金的來龍去脈，周轉(zhuǎn)速度的快慢，出納員都清清楚楚。因此，提出合理安排利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金使用與周轉(zhuǎn)信息，也是出納員義不容辭的責任。出納員應(yīng)拋棄被動工作觀念，樹立主動參與意識，把出納工作放到整個會計工作、經(jīng)濟管理工作的大范圍中，這樣，既能增強出納自身的職業(yè)光榮感，又為出納工作開辟了新的視野。第二篇：出納員的職責和權(quán)限出納員的職責和權(quán)限出納員具有以下職責：（一）嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收訖和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容如下：嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)不得用現(xiàn)金收訖 遵守庫存現(xiàn)金限額，不得超過公司核定限額，超過部分要及時送存銀行，不得以“白條”、有價證券充抵庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金必須相符銀行存款日記賬與銀行對賬單余額要及時核對，對未達賬項要及時查詢，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單余額相符對于特殊或重大項目開支，必須經(jīng)過公司總經(jīng)理批示，審核通過后方可辦理收付款后要在收付款憑證上簽章，并蓋：收訖“”付訖“戳記（二）根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴格審核有關(guān)原始憑證，按規(guī)定時序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按日結(jié)出余額（三）按照國家外匯管理和對購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件辦理外匯出納業(yè)務(wù)（四）掌握銀行存款余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象。（五）嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額、并讓領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記薄上簽章（六）嚴禁將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算（七）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如債券、股票等）的安全與完整。對日常往來的現(xiàn)金以及當日的庫存現(xiàn)金和保管的各類有價證券應(yīng)確保安全與完整無缺，要保管好櫥柜鑰匙，不得轉(zhuǎn)借他人或代為保管（八）保管有關(guān)印鑒、空白收據(jù)、空白支票。對所管的印章必須妥善保管，嚴格按照公司規(guī)定使用。（九）出納員不得監(jiān)管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作及稽查工作和會計檔案保管工作出納員具有以下權(quán)限：（一）維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為出納員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正、補充發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理：無權(quán)自行處理，應(yīng)當立即向本公司財務(wù)負責人或總經(jīng)理報告，請求查明原因，作出處理（二）參與編制貨幣資金計劃定額并管好、用好貨幣資金 出納日常業(yè)務(wù)管理（一）在實際業(yè)務(wù)中出納員對現(xiàn)金送款單、進賬單、支票、支票存根、收款收據(jù)等自制原始憑證的填制應(yīng)注意一下幾點：從外單位取得的原始憑證，首先辨認其是否具有法律效力是否有稅務(wù)局、財政局監(jiān)制章，監(jiān)制章是否符合要求是否有出具原始憑證單位的發(fā)票專用章、財務(wù)章或公章有無固定的特殊的公認標志，如車船票、飛機票等自制原始憑證是否符合財務(wù)報銷要求對外開出的原始憑證需加蓋本公司財務(wù)專用章、發(fā)票專用章或公章對外開出的一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫紙復寫，并連續(xù)編號，要求加蓋財務(wù)章或人名章的原始憑證章要蓋齊購買實物的原始憑證需持有倉庫的入庫單支付款項的原始證明須有收款單位加蓋公章或財務(wù)章的收據(jù)職工因公出差需填寫正式借款單，作為記賬依據(jù)1職工出差回來報賬時，借款單不再退還給借款人，由借款人重新填寫差旅費報銷單用以銷賬1若出現(xiàn)多借款項退回，由收款出納員另開收據(jù)作為入賬證明（二）出納員對于受理的原始憑證應(yīng)認真復核，對內(nèi)容不真實，不完整，手續(xù)不齊全，書寫不清楚，計算有差錯的原始憑證堅決予以退回、更正。（三）出納員應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定的范圍、程序和標準使用現(xiàn)金職工工資、獎金程序如下：由個車間主任于每月26日做好生產(chǎn)單提交到財務(wù)部。財務(wù)部對提交的工資表進行計算和審核。確認工資編制無誤后交由總經(jīng)理簽字審批每月28日根據(jù)審批的工資表金額到銀行提取現(xiàn)金，按時將工資發(fā)放到員工手中2零星采購借款程序和標準如下： 由采購部門作出書面的采購計劃，由總經(jīng)理審查、審核、簽字。財務(wù)部以簽批的采購計劃作為采購請款的借款依據(jù)月末整理好零星采購費用表出納交接工作（一）出納員調(diào)動工作或離職時，要與交接人員辦理好交接手續(xù)，使出納工作前后銜接，防止賬目不清、賬務(wù)混亂，從而分清移交人員與接管人員的責任（二）出納交接要做到兩點：一是移交人員與接管人員要辦理交接手續(xù) 二是交接過程中由會計主管監(jiān)交（三）交接要求做到財產(chǎn)清理，做到賬賬核對、賬款核對、交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清冊，按冊向接交人點清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章，移交表應(yīng)存入會計檔案，第三篇：出納員的職責和權(quán)限出納員的職責和權(quán)限出納員具有以下職責：（一）嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收訖和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容如下：嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)不得用現(xiàn)金收訖遵守庫存現(xiàn)金限額，不得超過公司核定限額，超過部分要及時送存銀行，不得以“白條”、有價證券充抵庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金必須相符銀行存款日記賬與銀行對賬單余額要及時核對，對未達賬項要及時查詢，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單余額相符對于特殊或重大項目開支，必須經(jīng)過公司總經(jīng)理批示，審核通過后方可辦理收付款后要在收付款憑證上簽章，并蓋：收訖“”付訖“戳記（二）根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴格審核有關(guān)原始憑證，按規(guī)定時序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按日結(jié)出余額（三）按照國家外匯管理和對購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件辦理外匯出納業(yè)務(wù)（四）掌握銀行存款余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象。（五）嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額、并讓領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記薄上簽章（六）嚴禁將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算（七）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如債券、股票等）的安全與完整。對日常往來的現(xiàn)金以及當日的庫存現(xiàn)金和保管的各類有價證券應(yīng)確保安全與完整無缺，要保管好櫥柜鑰匙，不得轉(zhuǎn)借他人或代為保管（八）保管有關(guān)印鑒、空白收據(jù)、空白支票。對所管的印章必須妥善保管，嚴格按照公司規(guī)定使用。（九）出納員不得監(jiān)管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作及稽查工作和會計檔案保管工作 出納員具有以下權(quán)限：（一）維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為出納員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正、補充發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理：無權(quán)自行處理，應(yīng)當立即向本公司財務(wù)負責人或總經(jīng)理報告，請求查明原因，作出處理（二）參與編制貨幣資金計劃定額并管好、用好貨幣資金 出納日常業(yè)務(wù)管理（一）在實際業(yè)務(wù)中出納員對現(xiàn)金送款單、進賬單、支票、支票存根、收款收據(jù)等自制原始憑證的填制應(yīng)注意一下幾點：從外單位取得的原始憑證，首先辨認其是否具有法律效力是否有稅務(wù)局、財政局監(jiān)制章，監(jiān)制章是否符合要求是否有出具原始憑證單位的發(fā)票專用章、財務(wù)章或公章有無固定的特殊的公認標志，如車船票、飛機票等自制原始憑證是否符合財務(wù)報銷要求對外開出的原始憑證需加蓋本公司財務(wù)專用章、發(fā)票專用章或公章對外開出的一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫紙復寫，并連續(xù)編號，要求加蓋財務(wù)章或人名章的原始憑證章要蓋齊購買實物的原始憑證需持有倉庫的入庫單支付款項的原始證明須有收款單位加蓋公章或財務(wù)章的收據(jù)職工因公出差需填寫正式借款單，作為記賬依據(jù)1職工