【正文】 到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制第三十一條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。第三十二條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。第三十四條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。第三十五條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。第三十六條對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。第三十八條實(shí)行“實(shí)地盤存制”。1．按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。第四十條低值易耗品，采用一次攤銷。第九章工資與人事內(nèi)部控制第四十一條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由人力資源部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第四十四條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。第十章收入利潤(rùn)內(nèi)部控制第四十六條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的銷售成本、相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第四十八條按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng)；對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。第五十條企業(yè)利潤(rùn)總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。1．財(cái)產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。3．財(cái)產(chǎn)核算管理部門，指本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。1．申請(qǐng)購(gòu)建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告。3．對(duì)外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。5．驗(yàn)收使用：由工程部組織驗(yàn)收，交付使用部門使用。第五十四條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。第十二章分析和考核第五十五條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：1．流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債100％2．速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）/流動(dòng)負(fù)債100％3．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額100％4．存貨周轉(zhuǎn)率＝銷貨成本/平均存貨100％5．資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100％6．資本利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額/資本金總額100％7．營(yíng)業(yè)收入利稅率＝利稅總額/營(yíng)業(yè)收入100％8．成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額100％第五十六條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。第十三章內(nèi)部審計(jì)第五十七條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第五十九條如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時(shí)對(duì)所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第六十一條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第一條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好工作。（三）公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。第三條：財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第四條：加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。第五條：公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。第六條：會(huì)計(jì)人員保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。一、復(fù)核財(cái)務(wù)收支預(yù)算、成本和各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的依據(jù)是否科學(xué)真實(shí)，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等，審核后應(yīng)提出建議或意見，以便修改完善預(yù)算計(jì)劃。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)予以制止或者糾正。四、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整和計(jì)算是否正確、手續(xù)是否齊全、是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。不符時(shí)，應(yīng)查明原因，并提出改進(jìn)措施。一、種類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表附注及文字說(shuō)明。二、保存，定期將會(huì)計(jì)資料按順序立卷成冊(cè)，編制保管清冊(cè)。涉及外來(lái)和改制改造的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議為永久保管。原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、總賬、輔助賬保管期限為15年。，由本單位檔案部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審查、院長(zhǎng)批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。三、借用，必須通過(guò)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意，并按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處；若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)同意后由檔案管理人員接待查閱。，如有特殊情況需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)批準(zhǔn)，并限期歸還。四、移交由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等原因，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，需辦理移交手續(xù)，并有監(jiān)交人、移交人和接收人簽字或蓋章。二、負(fù)責(zé)出納票據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和門診、住院收費(fèi)等的稽核工作。四、稽核人員應(yīng)完成下列工作：（1）出納票據(jù)的復(fù)核和現(xiàn)金、賬簿的查對(duì)。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單和銀行日記賬及調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行實(shí)有數(shù)和相關(guān)銀行賬余額是否相符；隨機(jī)抽查出納現(xiàn)金日記賬，核對(duì)其與庫(kù)存盤點(diǎn)數(shù)是否相符。（2）會(huì)計(jì)憑證的稽核。（3）會(huì)計(jì)賬簿的稽核。（4）會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核。（1）復(fù)核收費(fèi)員當(dāng)天門診收入票據(jù)起止號(hào)碼是否銜接，有無(wú)跳號(hào)、漏號(hào)現(xiàn)象，定期將上述票據(jù)交票據(jù)管理崗位辦理注銷等相關(guān)手續(xù)。（3）復(fù)核收費(fèi)員應(yīng)上繳現(xiàn)金金額（包括支票張數(shù)和金額）是否與門診收入日?qǐng)?bào)表相符。（5）按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理要求，完成相關(guān)工作。（2）復(fù)核住院收、退費(fèi)金額，收費(fèi)票據(jù)金額和當(dāng)天收入和預(yù)交金日?qǐng)?bào)表金額是否相符。（3）復(fù)核收費(fèi)員應(yīng)上繳現(xiàn)金金額（包括支票張數(shù)和金額）是否與住院收入和預(yù)交金日?qǐng)?bào)表金額相符。（5）按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理要求，完成相關(guān)工作。二、按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定和要求，負(fù)責(zé)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)檔案整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)并妥善保管。四、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱手續(xù)。不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，需要復(fù)制須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)批準(zhǔn)并登記。采用磁盤、磁帶、硬盤、軟盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，需存放在安全、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所，重要的會(huì)計(jì)檔案保存雙份，異地存放，并定期檢查和復(fù)制。，如有未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。，按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，銷毀后應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。七、按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需要，完成相關(guān)工作。二、依據(jù)審批完備、手續(xù)齊全的記賬憑證辦理收付款業(yè)務(wù)。做到日清月結(jié)，保證賬帳相符，賬款相符。四、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備