稅法第二次作業(yè)-在線瀏覽
2024-11-05 01:57本頁面
【正文】 法應(yīng)該具有而實際操作時有較大部分的忽略。二是操作人員應(yīng)具有一定的納稅操作經(jīng)驗。四是要進行風(fēng)險——效益分析。(2)虧損企業(yè)：虧損企業(yè)選擇計價方法應(yīng)與虧損彌補情況相結(jié)合。(3)享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)：選擇減免稅優(yōu)惠期間內(nèi)存貨成本最小化的計價方法，減少存貨費用的當(dāng)期攤?cè)?，擴大當(dāng)期利潤。固定資產(chǎn)價值是通過折舊形式轉(zhuǎn)移到成本費用中的，折舊額的多少取決于固定資產(chǎn)的計價、折舊年限和折舊方法。(2)固定資產(chǎn)折舊年限的稅務(wù)籌劃需要注意的是，稅法對固定資產(chǎn)規(guī)定了最低的折舊年限，稅務(wù)籌劃不能突破關(guān)于折舊年限的最低要求。(4)固定資產(chǎn)計價和折舊的稅務(wù)籌劃方法的綜合運用（3）.稅務(wù)籌劃的基本步驟(一)熟練掌握有關(guān)法律規(guī)定(二)了解納稅人的情況和要求(三)簽訂委托合同(四)制定稅務(wù)籌劃計劃并實施(五)控制稅務(wù)籌劃計劃的運行 稅務(wù)籌劃的非稅成本是指企業(yè)因?qū)嵤┒悇?wù)籌劃所產(chǎn)生的連帶經(jīng)濟行為的經(jīng)濟后果。在不同的納稅環(huán)境下，不同籌劃方案引發(fā)的非稅成本的內(nèi)容也有所不同。代理成本在資產(chǎn)重組稅務(wù)籌劃中影響比較明顯，復(fù)雜的管理機構(gòu)和管理人員潛在的道德風(fēng)險增加了企業(yè)的監(jiān)督成本和潛在的損失，全部或部分抵免了稅收籌劃的收益。交易成本被定義為“在人們靠市場來交易產(chǎn)權(quán)時運用資源的成本。另外，利用資產(chǎn)評估增值進行的所得稅籌劃、利用工程承包進行的營業(yè)稅籌劃、利用委托加工進行的消費稅籌劃等都涉及市場環(huán)境下的產(chǎn)權(quán)交易和契約的簽署。稅收優(yōu)惠資產(chǎn)的稅前收益率和非稅收優(yōu)惠資產(chǎn)稅前收益率的差額，就是稅收優(yōu)惠資產(chǎn)承擔(dān)的隱性稅收。低利潤不但會導(dǎo)致股票價格的下降，而且還會影響企業(yè)在股票市場的再融資能力。由此可見，稅務(wù)籌劃帶來的財務(wù)報告成本可能對企業(yè)產(chǎn)生深遠的負面影響。（1）出售不動產(chǎn)在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)，不征收營業(yè)稅。不征收營業(yè)稅，不征收土地增值稅。增值稅一般納稅人銷售貨物適用17%或13%稅率，購進貨物取得符合稅法規(guī)定的合法票據(jù)允許抵扣；而對于小規(guī)模納稅人進項稅額一律不予扣除，統(tǒng)一制定了3%征收率，直接用銷售額與征收率相乘得到應(yīng)納增值稅額。17%）100%＝%。一般納稅人可為他的客戶開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則不可以（只能通過稅務(wù)機關(guān)代開）。另外，如果小規(guī)模納稅人的含稅銷售額達到了一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)時，單純的不向稅務(wù)機關(guān)申請認定為一般納稅人，按小規(guī)模納稅人計算稅額，這種方案是不可行的?！蔽覈鴱?008年起開始實行法人所得稅制度，強調(diào)法人企業(yè)或組織為企業(yè)所得稅的納稅人，而非獨立核算的分支機構(gòu)將自動匯總到公司總部繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)在設(shè)立分支機構(gòu)時，因此需要謹慎選擇。根據(jù)稅法規(guī)定，分公司是非獨立納稅人，其虧損可以由總公司的利潤彌補；如果設(shè)立子公司，子公司是獨立納稅人，其虧損只能由以后年度實現(xiàn)的利潤彌補，且總公司不能彌補子公司的虧損，也不得沖減對子公司投資的投資成本。其次，是享受稅收優(yōu)惠的情況，按照稅法規(guī)定，當(dāng)總機構(gòu)享受稅收優(yōu)惠而分支機構(gòu)不享受優(yōu)惠時，可以選擇總分公司模式，使分支機構(gòu)也享受稅收優(yōu)惠待遇。增值稅上，根據(jù)《增值稅暫行條例》有關(guān)納稅地點的規(guī)定：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。其他地稅，如房產(chǎn)稅、土地使用稅，根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，房產(chǎn)、土地均需在資產(chǎn)所在地納稅；而個人所得稅也應(yīng)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)?shù)乩U納。國稅發(fā)【2008】28號。當(dāng)公司的利潤分配給股東時，股東要就分配到手的利潤按股息紅利所得繳納個人所得稅。合伙制企業(yè)非法人企業(yè)，所以不交企業(yè)所得稅，只按個體工商戶超額五級累進稅率征收合伙者的個人所得稅。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅25%。如果股東是個人的按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目依20%稅率計算繳納個人所得稅。由于公司制企業(yè)存在雙重征稅的情況，在稅前投資收益率相同的情況下，其稅負一般要重于合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)。若投資者對企業(yè)性質(zhì)選擇的不同，其承擔(dān)的稅負也不相同。公司制企業(yè)：公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，按適用25%稅率，應(yīng)納企業(yè)所得稅=200000*25%=500000元，公司稅后收益=20000050000=150000元。上述案例簡單的說明了公司制企業(yè)雙重課稅的影響，但公司制企業(yè)與合伙企業(yè)稅負孰高孰低，要取決于多種因素，如適用的稅率，利潤分配情況等。單選題】以下關(guān)于稅法概念的相關(guān)理解不正確的是（）。單選題】2009年2月，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款”取代“偷稅”概念的是（）。多選題】稅收立
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