【正文】 相符。6．交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等，移交清冊一般填制一式三份，交換雙方各執(zhí)一份，存檔一份。十九、掛號收費處、住出院處工作制度。，交接雙方應同時確認交接款項金額、票據(jù)起止號碼等 并簽名確認。、憑證未經(jīng)同意不得外借或轉讓使用，各種票據(jù)、憑證應按順序使用，每天電腦開機前應核對票據(jù)號碼，不得錯位跳號。電腦如發(fā)生故障應及時通知計算機維護員，不得擅自操作，因不規(guī)范操作產生的后果由具體操作人員負責制。，如有特殊原因需調班者應提前通過班長進行調換。二十、支票管理和使用制度，按序購入、領用，并在支票領用登記本上進行登記。領用時需填明用途、金額、領用人。、催交工作，對催交無果的取消其領用資格。二十一、票據(jù)管理制度(1)(2)(3)門診收據(jù)：限用于門診醫(yī)療、藥品費用的結算。財政收據(jù)：①結算憑證限用于單位結算暫存、暫付、分攤費用、沖減經(jīng)費支出等。(4)內部收據(jù)：除上述用途外的費用結算(5)處方及定額收據(jù)：限用于就醫(yī)患者 、領用、回收、核銷及保管(1)購入：財務部門根據(jù)票據(jù)的使用情況及時購入票據(jù)保證業(yè)務需要，同時做好購入票據(jù)登記工作。(3)回收：各票據(jù)使用人應按照領用時間和編號依次使用，嚴禁跳號使用，如有作廢票據(jù)中聯(lián)應保存齊全，使用完畢應隨同現(xiàn)金一并上交。(5)保管：票據(jù)應由專人保管，平時做好防火、防潮、防盜工作，確保票據(jù)的安全、完整。第三篇：財務審計制度財務審計制度財務審計制度1[摘要]經(jīng)濟的快速發(fā)展使得企業(yè)的運營和發(fā)展獲得了穩(wěn)步提升，且規(guī)模也在不斷擴大。因而財會內控制度的合理建設與否，成為企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的關鍵。為了能更好地解決這些問題，將從存在的缺乏無形資產管理意識、監(jiān)管力度待加強、風險評估機制問題入手，探究合理的內控制度建設方式及其意義，提出了加強監(jiān)管和人員管理、做好風險規(guī)避工作、科學的分析工作以及強化預算管理等方面的舉措。因此，企業(yè)如何提升競爭力，如何在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，就需要在內部管理工作中進行完善。作為企業(yè)本身，也要著力規(guī)避風險，探究更有效的管理模式，在日益發(fā)展的經(jīng)濟形勢下提升管理水平。對于企業(yè)來說，無論是在制度建設還是在內部管理工作上都面臨了更大的挑戰(zhàn)。從其根本含義上來看，包含管理和控制兩個方面。從資金管理分配、成本計算到后期的決策工作，都離不開合理有效的管理，也是提升企業(yè)資源利用率的重要方式。由于財務工作不可避免地會出現(xiàn)各種問題，內控工作也能及時地發(fā)現(xiàn)可能存在著的問題，并采取針對性的方案，來保障財產的安全，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)若想在復雜的市場環(huán)境中始終處于不敗地位，就需要對市場形勢進行分析之后，根據(jù)自身的經(jīng)濟狀況來制定最合理的發(fā)展方案。而作為企業(yè)的審計部門，責任更加重大。企業(yè)的發(fā)展除了對資金的需求之外，設備、人才、技術手段等都是非常關鍵的發(fā)展因素。當企業(yè)的會計信息能夠具備真實性和有效性時，那么不但在管理水平及效率上有所保障，還能從根源上實現(xiàn)資源的合理調配，減少可能產生的風險。相反，現(xiàn)代社會是“知識經(jīng)濟”下的時代，企業(yè)的無形資產和有形資產作用已經(jīng)達到了同等的高度，換而言之，企業(yè)對于無形資產的重視程度應該更加提升。從企業(yè)的發(fā)展角度上來看，管理體系應該包括無形資產，才能擴大企業(yè)的優(yōu)勢。對于企業(yè)的發(fā)展而言，經(jīng)營管理工作需要以良好的制度作為基礎，財務管理制度的建設與否，不僅和經(jīng)濟發(fā)展有必然聯(lián)系，也是企業(yè)競爭力提升的關鍵因素。從整體趨勢上來看，除了監(jiān)管部門的設置不合理之外，監(jiān)管人員并沒有將這項工作真正落到實處。另外，企業(yè)對于人員的管理工作也存在弊端，人員缺乏責任感，對于財務信息隨意修改的亂象出現(xiàn)，也是不規(guī)范的具體體現(xiàn)。企業(yè)的風險評估機制應該做到相對完善，才能從根源上提升企業(yè)的安全運營。因此對于企業(yè)運營中可能產生的風險，就無法獲取相關資料，也無法針對性地進行體系建設。筆者也對一些現(xiàn)階段可能出現(xiàn)的財會內容問題進行了舉例和總結.4企業(yè)財務部門財會內控制度的合理舉措企業(yè)內部財會內控工作的39。監(jiān)管方面，企業(yè)需指定專門的內部監(jiān)管體系，了解財務部門的職責所在，并設好監(jiān)管機構，旨在對所有財務活動進行有效審查，在符合要求后方可進行。尤其是注冊會計師的個人能力。而職業(yè)素養(yǎng)的形成則體現(xiàn)在自身的思想意識方面，要具有主動服務意識，將內控管理工作作為日常工作的中心，減少因人員失誤帶來的經(jīng)濟風險。企業(yè)的管理層需要意識到這些問題，并且結合企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃和實際需求，對監(jiān)管制度的建設和人員結構進行合理調整，為穩(wěn)定內控環(huán)境提供關鍵的體系保障。為了能保障財務信息的準確性和真實性，就需要管理者結合企業(yè)本身的發(fā)展趨勢進行體系建設，并對可能存在的風險進行定期審查，以便于降低風險發(fā)生的可能性。為了切實降低風險產生的可能性，還需要對風險進行預警[4]。例如對于產品是否在制造中存在缺陷或風險，產品的銷售工作能否順利進行等，從各個細節(jié)方面對配置進行合理規(guī)劃，讓風險規(guī)避工作能夠全面覆蓋。第二是要建立財務分析和管理標準?？茖W的分析工作主要集中在生產環(huán)節(jié)。而無論是哪種類型的產品，科學有效的分析工作都是必不可少的。作為財務部門，首先要考慮的內容在于產品是否能成功地走向市場，能夠產生多大的經(jīng)濟效益。特別是一些有形產品，其價值受到多種方面的制約，包括生產方式、原材料選擇、資金鏈的合理性等，這些條件分析都是財務管理部門對于內部的控制手段，有效避免了各類問題的產生。而新時期下信息技術的廣泛使用也讓企業(yè)的發(fā)展有了更有效的技術保障。對于企業(yè)來說，財務部門獲取信息的準確性是非常重要的，因此在前期的計劃工作就需要進行有效執(zhí)行。例如對于工程企業(yè)來說，就需要對人工費用、材料消耗、設備使用等多個環(huán)節(jié)進行財務預算。實際上企業(yè)可以根據(jù)預算內容來進行授權體系，不僅便于管理部門對企業(yè)經(jīng)營活動的整體管控和全面預算，還能對責任進行劃分，將責任進行清洗授權，提升審計工作的正規(guī)程度。尤其是在新時期，企業(yè)的發(fā)展應該更加注重時效性，注重和時代的結合。在不斷提升監(jiān)管力度的同時，還要對人員素質、能力以及財務風險的評估規(guī)避上進行完善優(yōu)化，保障企業(yè)運營的安全完整，才能創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益和社會效益，在未來激烈的市場競爭下，讓企業(yè)能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、穩(wěn)定發(fā)展。一、一切財務，按有關政策辦理二、收費：按物價局批準的收費標準收?。皇召M工作由財務室負責。財務審計制度3第一章 總則為了加強公司審計監(jiān)督，維護投資人的合法權益，并使內部財務審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。第二章 審計機構和職權審計機構及職責（一）財務部是公司內部財務審計工作的主管部門，負責公司內部審計的組織實施。（三）審計工作組組長是審計工作組的業(yè)務負責人，在審計工作期間的職責有：貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團及公司內部審計制度；根據(jù)確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準后組織實施；組織審計工作組按時、保質、保量完成審計任務，并出具詳盡的審計報告；對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領導做出制止決定；向公司領導報告審計工作狀況，提出完善內部控制和管理措施的建議；組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。審計人員的權力審計人員在開展審計工作過程中有以下權力：（一）組織召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；（二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；（三）要求被審計部門/單位/人員及時提供與被審計項目有關的計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；（四）檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產；（五）對有關事項展開調查，有權要求有關部門/單位和個人提供證明材料；（六）提出改進管理、提高效益的建議；（七）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；（八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；（九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。（二）審計人員必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應嚴格保密，未經(jīng)批準不得公開。第三章 審計對象、范圍和依據(jù)審計對象一般包括（一）公司各職能部門、員工；（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；（三）公司參股企業(yè)的派駐人員；（四）董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理認為需要審計的其他事項和人員。審計依據(jù)：（一）國家法律、法規(guī)、政策；（二）公司規(guī)章制度；（三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標、全面預算；（四）工程技術標準、規(guī)范、定額、工程造價管理相關規(guī)定；（五）公司內部材料價格信息資料庫等；（六）建設項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發(fā)包合同，補充合同或施工協(xié)議書；工程設計、竣工圖紙、設計會審紀要和設計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關簽證；全套施工結算書；工程驗收會計紀要和驗收證書；設計、施工單位、監(jiān)理單位的資質等級證書及取費證書；（七）自建設之日建設項目的財務報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務核算有關的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設項目有關的文件資料等。是指對被審計部門/單位/人員財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。是指對公司開發(fā)項目預算、決算的真實性、準確性、合理性、規(guī)范性所進行的監(jiān)督檢查。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。經(jīng)濟責任是指企業(yè)負責人任職期間對所在企業(yè)的資產、負債、損益的真實性和效益性，以及實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標和經(jīng)濟效益指標等有關經(jīng)濟活動應負有的責任，包括直接責任和主管責任。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性，合理性進行審計。被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。第六章 審計工作程序審計工作程序：（一）制定審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施。（三）實施審計。（四）提出審計報告，經(jīng)公司領導層審核同意后做出審計結論。（六）復審。（七）進行后續(xù)跟蹤審計。第七章 審計檔案管理審計檔案管理范圍：（一）審計通知書和審計方案；（二）審計報告及其附件；（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；（四）反映被審計部門/單位/人員和個人業(yè)務活動的書面文件；（五）總經(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；（六）審計決定以及執(zhí)行情況報告；（七）申訴、申請復審報告；（八）復審和后續(xù)審計的資料；（九）其他應保存的審計原始資料。第八章 獎勵與處罰審計人員有權對被審計部門/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著經(jīng)濟效益情況向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：（一）利用職權謀取私利的；（二）弄虛作假、徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；（四）泄露公司秘密的。第九章 附則本制度由財務部負責擬訂、解釋、修訂。編制部門編制人審核批準財務部財務審計制度4收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務帳戶中。其工作內容主要包括：(一)夜審班前準備班前必須了解日審工作有關交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,從審箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和帳單分類,主要有三部分:前臺客房結帳單及收銀日報表。其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務中心。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。如有錯誤應立即通知接待員調整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。打印出“今日調整帳目表”審核調整帳目的原因，調整帳目單需負責人簽字。如果是轉錯房間，則要立刻調整。夜審審計資料維護：將當日數(shù)據(jù)復制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進行做好準備。數(shù)據(jù)整理。B、編制“今日非平帳離店報表”、“今日調整報表”各一份。1當班結束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。及時填寫審計通知書，通知責任人所在的部門主管，并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務送經(jīng)理處理。結帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。核對前臺結帳處的結帳單及收銀員個人報表客房結帳單是由前臺收銀員為住店客人結帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。核對餐廳結帳單：1)核對餐廳結帳單時應注意。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監(jiān)督作用。3)打折手續(xù)應完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。查看各級管理人員是否在權限范圍內簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標，應立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務經(jīng)理處理。1)收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應向收費單使用人查詢原因，及時催交。2)核對商務中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務中心采集機器上的數(shù)據(jù)，做到帳實相符。審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進行檢查：檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現(xiàn)金是否如實上繳。報表裝訂：按日期順序將“收銀員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。收入憑證的編制方