【正文】 批價(jià)值100萬元的原料加工成A半成品，協(xié)議規(guī)定加工費(fèi)為75萬元；加工的A半成品運(yùn)回興達(dá)公司后，繼續(xù)加工成B產(chǎn)成品，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)95萬元，該批產(chǎn)成品售價(jià)為700萬元。在計(jì)算消費(fèi)稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)算增值稅，作為價(jià)外稅，它與加工方式無關(guān)，這里不予涉及。請(qǐng)對(duì)兩種方案進(jìn)行計(jì)算并分析。A公司2008稅前利潤100萬元。公司可以用兩種方案來處理這筆利潤。2008年9月，A公司將其擁有的B公司70%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)為人民幣1000萬元。2008年9月，A公司將其擁有的B公司70%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)為人民幣1105萬元。題目五：A卷煙廠委托B廠將一批價(jià)值120萬元的煙葉加工成煙絲，協(xié)議規(guī)定加工費(fèi)75萬元；加工的煙絲運(yùn)回A廠后，A廠繼續(xù)加工成甲類卷煙，該批卷煙售出價(jià)格不含增值稅銷售額840萬元。如果A廠委托B廠將煙葉加工成甲類卷煙，煙葉成本不變，加工費(fèi)用增加到150萬元；加工完畢，運(yùn)回A廠后，A廠對(duì)外售價(jià)仍為840萬元。學(xué)習(xí)心得通過本課程的學(xué)習(xí)，使我認(rèn)識(shí)到企業(yè)稅收籌劃的方法除了固定資產(chǎn)折舊方法、存貸計(jì)價(jià)方法外，較常見的還有銷售收入確認(rèn)，使我明白銷售收入確認(rèn)方法及在實(shí)際經(jīng)營過程中稅收籌劃要注意的幾個(gè)方面：樹立正確的稅收籌劃目標(biāo)。因此，企業(yè)稅收籌劃的最終目的應(yīng)是企業(yè)利益最大化。時(shí)刻關(guān)注相關(guān)因素的變化，進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整。企業(yè)應(yīng)不斷對(duì)政策變化可 能產(chǎn)生的影響和帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和防范，因?yàn)檎咦兓髮?duì)稅收籌劃的影響 很大。由于稅收籌劃具有預(yù)期性，我們的籌劃方案可能由于稅法的變化或其他的不確定 情況，導(dǎo)致方案失效。稅收籌劃應(yīng)從總體上系統(tǒng)地進(jìn)行考慮。即不能僅僅關(guān)注個(gè)別稅種稅負(fù)的高低，某一稅種少繳了，另 一稅種可能要多繳，因而必須著眼于企業(yè)整體稅負(fù)的輕重，同時(shí)，不僅要使企業(yè) 整體稅負(fù)最低，還要避免在稅負(fù)降低的同時(shí)帶來的由于銷售與利潤的下降超過節(jié) 稅收益。通過對(duì)《企業(yè)稅收籌劃》的學(xué)習(xí)，對(duì)稅收籌劃有了進(jìn)一步的了解，在今后的工作中要更好地運(yùn)用稅收籌劃知識(shí)，在遵守稅法的前提下，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)利益最 大化。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。 ? 正確答案：A（）% % % % ? 正確答案：C（） ? 正確答案：D（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：A，在預(yù)測(cè)未來的盈利情況時(shí)，預(yù)計(jì)在2011—2016年，每年可以實(shí)現(xiàn)利潤25萬元。則該企業(yè)需納稅（）萬元。 ? 正確答案：C、高層管理人員的納稅義務(wù)說法正確的是（），其取得的由該中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費(fèi)或工資薪金，僅就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅，不論其是否在中國境外履行職務(wù)，均應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅 ，其取得的由中國境外企業(yè)支付的工資薪金，僅就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅 正確答案：B（受托方除個(gè)人外）說法正確的是（），受托方繳納營業(yè)稅 ，受托方繳納消費(fèi)稅 ，受托方繳納消費(fèi)稅和增值稅 ? 正確答案：C（） ? 正確答案：A（） ? 正確答案：D，建成后銷售給某公司。，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。、費(fèi)用，由于各種原因未 正確答案：B（）為前提的。 、股息、紅利所得 ? 正確答案：C（）征收的一種稅 ? 正確答案：B（） ? 正確答案：A，應(yīng)于（）繳納消費(fèi)稅稅款。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無差別平衡點(diǎn)增值率為（）% % % % ? 正確答案：A《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自該項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（）、紅利、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 ? 正確答案：C（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：C4.（）是稅收權(quán)限的核心內(nèi)容。（包括中國紅十字會(huì)）向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅全額扣除。準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前扣除。，不論押金是否，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅（酒類產(chǎn)品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計(jì)稅 ，可以直接乘以消費(fèi)稅稅率計(jì)算消費(fèi)稅 ? 正確答案：A5.《值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對(duì)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對(duì)非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。 ? 正確答案：C，銷售一批增值稅應(yīng)稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。，應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計(jì)算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法計(jì)稅。 ? 正確答案：C，鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)在（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：D，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（） ? 正確答案：D，郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)屬于（）的征稅范圍。% % % % ? 正確答案：D，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計(jì)算出來的應(yīng)納稅額。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，正確答案：A，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，則該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬元。包括財(cái)務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。? 正確答案：D二,多選題，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）、紅利所得 、薪金所得 ? 正確答案：ABD