【正文】 偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票須在開(kāi)票日起180天內(nèi)認(rèn)證抵扣。第一次經(jīng)辦人承擔(dān)比例50%，第二次以后經(jīng)辦人承擔(dān)比例75%。、地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)稅種：增值稅、個(gè)人所得稅、城建稅及其他附加稅、營(yíng)業(yè)稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、印花稅、土地增值稅按月申報(bào)，房產(chǎn)稅及土地使用稅、季度企業(yè)得稅于每季度申報(bào)。（2）開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按增值稅有關(guān)規(guī)定開(kāi)具時(shí)限的要求開(kāi)具。換票要取得了原已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和抵扣聯(lián)后，按同樣數(shù)量、同樣金額開(kāi)具負(fù)數(shù)。（5）每個(gè)申報(bào)期所屬月份的次月15日前進(jìn)行網(wǎng)上抄稅。賬進(jìn)賬進(jìn)行核對(duì)，打印進(jìn)項(xiàng)稅額報(bào)表。（6）嚴(yán)格按照稅控要求使用防偽稅控系統(tǒng)，不得損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置。第十一條 稅務(wù)籌劃各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和稅務(wù)管理崗應(yīng)積極關(guān)注和學(xué)習(xí)各類(lèi)稅收法規(guī)，要認(rèn)真研究各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策享受條件，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中積極取得享受稅收優(yōu)惠政策的各種申報(bào)材料。第十二條 、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、取得必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（1）公司各部門(mén)需要開(kāi)具的所有發(fā)票均由財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理崗負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、申請(qǐng)印制以及保管。購(gòu)買(mǎi)或購(gòu)買(mǎi)或印制的任何發(fā)票均需及時(shí)入庫(kù)，并填寫(xiě)《發(fā)票出入庫(kù)登記表》。（1）公司財(cái)務(wù)部或銷(xiāo)售部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職或兼職票據(jù)結(jié)算崗，由票據(jù)結(jié)算崗工作人員開(kāi)具發(fā)票，財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理崗對(duì)其所開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間、對(duì)象、金額、適用稅率等事項(xiàng)進(jìn)行審核后加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，其他任何部門(mén)不應(yīng)領(lǐng)用、填開(kāi)任何發(fā)票。（3）票據(jù)結(jié)算崗根據(jù)發(fā)票開(kāi)具要求開(kāi)具發(fā)票，在發(fā)票作廢時(shí)，在作廢發(fā)票上加蓋“作廢”章并保存。（5）禁止向未與本公司實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的任何單位代開(kāi)票。（7）開(kāi)具任何發(fā)票時(shí)均不應(yīng)涂改；因錯(cuò)填發(fā)票信息或其他原因需要對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票作廢，應(yīng)將包含發(fā)票聯(lián)在內(nèi)的所有聯(lián)次發(fā)票全部收回整齊粘貼在存根聯(lián)后，并在各聯(lián)加蓋“作廢”印章。（9）開(kāi)具任何發(fā)票均應(yīng)依法、完整填寫(xiě)所有開(kāi)票內(nèi)容及開(kāi)票人全稱(chēng)，不應(yīng)漏填或錯(cuò)填。（11）增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生后三個(gè)月內(nèi)開(kāi)具，若超過(guò)三個(gè)月仍需開(kāi)票，應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及股份公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)崗負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可開(kāi)具。（13）稅務(wù)管理崗應(yīng)在收到有效的開(kāi)票資料后在五個(gè)工作日內(nèi)開(kāi)出相關(guān)發(fā)票；若開(kāi)票資料不符合規(guī)定，則不應(yīng)開(kāi)票，但應(yīng)及時(shí)說(shuō)明原因并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)開(kāi)票資料。（15）若發(fā)票丟失，由本公司人員造成發(fā)票遺失的，重開(kāi)發(fā)票的損失由責(zé)任人一人承擔(dān)（不僅限于稅務(wù)罰款）；由于對(duì)方發(fā)票遺失，要本公司重開(kāi)的，應(yīng)由銷(xiāo)售人員或經(jīng)辦人員賠償1050%稅金。（1）應(yīng)按發(fā)票類(lèi)別及版本分別登記各種發(fā)票出入庫(kù)數(shù)據(jù)，并定期盤(pán)點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。（2）公司稅務(wù)管理崗對(duì)開(kāi)具的發(fā)票的存根及作廢的發(fā)票，月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè)，并按發(fā)票管理存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。（4）公司必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續(xù)。（6）公司稅務(wù)管理崗工作變動(dòng)或調(diào)離必須按企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。公司財(cái)務(wù)部門(mén)要積極參與本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同之前的審查工作，測(cè)算不同發(fā)票開(kāi)具模式下的綜合成本，規(guī)范經(jīng)濟(jì)合同中發(fā)票的相關(guān)條款，利用付款條件保證專(zhuān)用發(fā)票的取得，確保收取發(fā)票的合法性、正確性和效益性。若其經(jīng)營(yíng)范圍不包含此業(yè)務(wù)，則其不具備開(kāi)具發(fā)票的資格，必須要求對(duì)方到稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)發(fā)票。經(jīng)辦人員必要時(shí)應(yīng)借助12366 納稅服務(wù)熱線(xiàn)、稅務(wù)網(wǎng)站等渠道對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行驗(yàn)證，單張發(fā)票金額在5000元以上的發(fā)票必須在發(fā)票背面空白處給予注明，包括查票人及查票日期；業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)有疑問(wèn)的發(fā)票應(yīng)詢(xún)問(wèn)財(cái)務(wù)人員辨別；對(duì)于有效的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)登記好單位名稱(chēng)及號(hào)碼，經(jīng)有關(guān)人員審核簽字后，隨登記表一同交予財(cái)務(wù)部。（5）采購(gòu)材料、庫(kù)存商品應(yīng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)拒收。（7）購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（9）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票。廣告費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、協(xié)會(huì)費(fèi)、展覽費(fèi)等須預(yù)付的款項(xiàng)，發(fā)票必須在付款后一個(gè)月內(nèi)交財(cái)務(wù)部入賬，如不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)入賬的，實(shí)行押金管理，由所在單位財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)辦人員每遲一個(gè)月收取押金100元。對(duì)于大額發(fā)票，要逐一進(jìn)行驗(yàn)證，驗(yàn)證內(nèi)容包括開(kāi)票單位、開(kāi)票內(nèi)容、發(fā)票真?zhèn)蔚取７彩呛瞬榈叫畔⑴c所取得發(fā)票信息不一致的一律要求更換，并停止支付該供應(yīng)商一切貨款，直到取得真實(shí)合法有效的發(fā)票后才能支付。第十四條 公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)識(shí)別下列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，包含但不限于：、經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)流程；；；、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及行業(yè)慣例；；。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由公司財(cái)務(wù)部協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)實(shí)施，也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。第五章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與內(nèi)部控制第十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十九條 公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施。第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立監(jiān)控機(jī)制，評(píng)估其累計(jì)影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時(shí)匯編公司適用的稅法并定期更新。第二十五條 公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)當(dāng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立《稅務(wù)檔案保管清冊(cè)》，對(duì)所有稅務(wù)證件、申報(bào)軟件(含軟件和使用指南)、IC卡、儲(chǔ)存盤(pán)、納稅申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)批復(fù)、稅收文件等詳細(xì)記錄在保管清冊(cè)中。第二十八條 各公司應(yīng)將所有法定納稅申報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表蓋章留存?zhèn)浒覆丛卵b訂成冊(cè)，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。第二十九公司應(yīng)及時(shí)整理公司應(yīng)及時(shí)整理、裝訂本單位的稅務(wù)報(bào)表，對(duì)每年所得稅匯算中調(diào)整的明細(xì)事項(xiàng)，房產(chǎn)稅及土地使用稅事項(xiàng)應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行管理；對(duì)每次國(guó)、地稅稽查中出現(xiàn)的問(wèn)題，要專(zhuān)項(xiàng)整理歸檔。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審核報(bào)告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報(bào)告規(guī)范裝訂成冊(cè)，妥善保管。保管期屆滿(mǎn)如需要銷(xiāo)毀，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀前應(yīng)完整填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》，留存?zhèn)洳?。第八?稅務(wù)檢查及稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查第三十二條 稅務(wù)檢查分為內(nèi)部稅務(wù)檢查和外聘中介機(jī)構(gòu)稅務(wù)檢查。（2）；，是否在一張發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和折扣額；。計(jì)算是否正確；；、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)是否要納稅調(diào)整；、行政法規(guī)規(guī)定的罰款、罰金、滯納金及非法支出；，各項(xiàng)減值備的轉(zhuǎn)回是否正確計(jì)算納稅調(diào)整金額；；，資料是否完整，是否按規(guī)定期限及程序報(bào)送備案；資產(chǎn)損失是否按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料，資產(chǎn)損失相關(guān)資料是否齊全；、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)支出、個(gè)人傭金等是否超標(biāo)準(zhǔn)；、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等不得稅前扣除的商業(yè)保險(xiǎn)；、收款收據(jù)等非正式票據(jù)。有權(quán)決定聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)指定公司進(jìn)行稅務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。第三十三條 ，各公司應(yīng)積極配合；各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為稅務(wù)檢查時(shí)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)接受詢(xún)問(wèn)和解釋。應(yīng)及時(shí)報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部，對(duì)本單位存在的稅務(wù)問(wèn)題應(yīng)及早發(fā)現(xiàn)并提出解決方案。子公司應(yīng)積極取得稅務(wù)檢查結(jié)論草稿，并組織相關(guān)人員討論，復(fù)核稅務(wù)檢查結(jié)論，并制定改進(jìn)方案。第三十五條 各公司要定期組織和參加票據(jù)管理知識(shí)、真假發(fā)票鑒別等內(nèi)容的培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)員工索取合規(guī)發(fā)票的意識(shí)和鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚哪芰?，有效防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。第三十七條 對(duì)于未盡到勤勉責(zé)任造成公司重大稅務(wù)損失（包括本應(yīng)享受稅收優(yōu)惠實(shí)際未享受，因納稅申報(bào)延誤造成被稅局罰款等）的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并取消相關(guān)責(zé)任人的評(píng)優(yōu)和晉升資格。第三十九條 對(duì)子公司取得虛假發(fā)票，或者虛開(kāi)發(fā)票、虛報(bào)、漏報(bào)稅額，造成重大損失的，比照《中華人民共和國(guó)稅收征管法》的處罰標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)單位進(jìn)行考核，并對(duì)具體人員予以處罰；對(duì)各單位因涉稅問(wèn)題處理不當(dāng)，影響股份公司整體形象及信譽(yù)的，將視性質(zhì)嚴(yán)重程度，給予單位及相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)處罰。第十一章 附則第四十一條 本制度由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二篇：股份公司防暑降溫管理制度股份公司防暑降溫、防凍保暖工作管理制度總則 根據(jù)國(guó)家頒布的《工廠(chǎng)安全衛(wèi)生規(guī)程》和上級(jí)主管機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定，為保障公司員工在高溫和嚴(yán)寒季節(jié)改善勞動(dòng)條件的要求，必須認(rèn)真做好夏季防暑降溫和冬季防凍保暖工作。 公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)及早部署和定期檢查防暑降溫、防凍保暖的物資準(zhǔn)備及措施落實(shí)工作，為員工在酷暑和嚴(yán)寒時(shí)節(jié)創(chuàng)造一個(gè)良好的生產(chǎn)工作環(huán)境。 工程部門(mén)、工藝技術(shù)部門(mén)和各分廠(chǎng)（分公司）應(yīng)大力推進(jìn)技術(shù)革新，不斷改進(jìn)生產(chǎn)工藝和操作過(guò)程，改善工具設(shè)備，努力實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)機(jī)械化、自動(dòng)化，從根本上減輕員工勞動(dòng)強(qiáng)度，改善勞動(dòng)條件。 動(dòng)力設(shè)備部門(mén)應(yīng)作好高溫期間和嚴(yán)寒期間水、氣、電的供給，以及防暑降溫、防凍保暖設(shè)備設(shè)施的安裝及其管理工作。特別高溫作業(yè)場(chǎng)所，可采取“勤倒班”辦法，縮短一次性連續(xù)作業(yè)時(shí)間。 物資采供部門(mén)和后勤部門(mén)應(yīng)按安技部門(mén)計(jì)劃要求做好防暑降溫、防凍保暖物資的采購(gòu)和供應(yīng)工作。 后勤部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)食堂衛(wèi)生管理，嚴(yán)防發(fā)生食物中毒事故，并做好具有夏令特色的飯菜，花色品種多樣，新鮮涼爽潔凈。 職工醫(yī)院應(yīng)在夏季高溫來(lái)臨之前，對(duì)高溫作業(yè)人員進(jìn)行體檢，建立健康檔案；同時(shí)落實(shí)中暑搶救、腸道疾病等高發(fā)病的各項(xiàng)醫(yī)療措施，包括需用的醫(yī)療器械、藥品性能檢查和貨源準(zhǔn)備。3 電風(fēng)扇使用管理辦法 凡申請(qǐng)領(lǐng)用電風(fēng)扇的部門(mén)必須預(yù)先提出申請(qǐng)，寫(xiě)明安裝部位，報(bào)安技部門(mén)核定。 各部門(mén)使用的電風(fēng)扇必須采用可靠的保護(hù)接零措施。 電風(fēng)扇每年使用前必須進(jìn)行維修、檢查，待試運(yùn)轉(zhuǎn)正常后才許投入使用。 移動(dòng)式電風(fēng)扇必須嚴(yán)格下列項(xiàng)目測(cè)試檢查：a 接零保護(hù)情況；b 絕緣電阻值大于1歐姆；c 電源線(xiàn)應(yīng)為三芯或四芯多股銅芯電纜；d 電纜線(xiàn)無(wú)接頭，不油蝕腐爛，不破損；e 防護(hù)網(wǎng)罩作到手指無(wú)法進(jìn)入旋轉(zhuǎn)部位，風(fēng)葉完好無(wú)損；f 使用環(huán)境無(wú)易燃易爆氣體和粉塵（防爆風(fēng)扇除外）。 各部門(mén)安裝和使用的各類(lèi)電風(fēng)扇，未經(jīng)安技部門(mén)同意，不得任意搬遷、改裝或移作他用。 夜間值班時(shí)間為19：00至次日7：00，值班人員需做好應(yīng)急事務(wù)處理。中層干部值班人員根據(jù)局域網(wǎng)發(fā)布的《夜間巡邏值班表》排定的順序進(jìn)行。值班須知 值班中層干部凡遇事不能參加值班者，需在本部門(mén)或其他部門(mén)協(xié)商由同級(jí)干部進(jìn)行值班，并告知總經(jīng)理辦公室。巡邏所需物品離班時(shí)應(yīng)移交門(mén)衛(wèi)。 逢上班日期，夜間值班人員須在第二天清晨6：30打開(kāi)電梯和一樓四扇大門(mén)。 夜間巡邏值班的休息地點(diǎn)是：公司北大門(mén)護(hù)衛(wèi)隊(duì)值班室、綜合樓大廳值班室。范圍、存儲(chǔ)車(chē)間、料場(chǎng)、廢舊物料存放點(diǎn)； 、租用的臨時(shí)倉(cāng)庫(kù)、堆場(chǎng)。職責(zé)，并有義務(wù)對(duì)庫(kù)房帳務(wù)、庫(kù)房管理等提出建議和意見(jiàn)，對(duì)管理工作不定時(shí)進(jìn)行抽查，對(duì)于違反管理規(guī)定的行為進(jìn)行警告和處罰。、使用力求節(jié)儉，并對(duì)于物料的采購(gòu)和保管提出建議和意見(jiàn)。、準(zhǔn)確。，安排作業(yè)人員、規(guī)劃存儲(chǔ)位置、確定好工機(jī)具和設(shè)備臺(tái)班。、標(biāo)識(shí)不清，無(wú)法確定產(chǎn)品的準(zhǔn)確的規(guī)格型號(hào)及來(lái)源的，不予辦理驗(yàn)收手續(xù)。，IQC及時(shí)填寫(xiě)《產(chǎn)品質(zhì)量驗(yàn)證記錄》，交由采購(gòu)工程師復(fù)印存檔，原件和發(fā)票一并提交報(bào)財(cái)務(wù)部們核銷(xiāo)。發(fā)票與實(shí)物的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等不相符時(shí)庫(kù)管員有權(quán)提出異議，采購(gòu)工程師應(yīng)該配合處理，嚴(yán)重不符的，庫(kù)管員可以拒收發(fā)票，不予辦理入賬手續(xù)。，保管員應(yīng)立即通知采購(gòu)員與供貨單位交涉，辦理退貨，由采購(gòu)員負(fù)責(zé)追加經(jīng)濟(jì)損