【正文】 自動(dòng)對(duì)賬，對(duì)賬部門均應(yīng)形成對(duì)賬記錄。對(duì)于核對(duì)相符的，對(duì)賬記錄可適當(dāng)簡化。第十三條 報(bào)告制度對(duì)賬工作中發(fā)現(xiàn)重大不符或可疑情況的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)管理部門報(bào)告；如有需要，應(yīng)同時(shí)上報(bào)總行業(yè)務(wù)主管部門。（二）指導(dǎo)和監(jiān)督全行內(nèi)部對(duì)賬工作的組織實(shí)施。第十五條 總行業(yè)務(wù)或系統(tǒng)主管部門是對(duì)賬工作的歸口管理部門，主要職責(zé)：（一）擬定本條線或系統(tǒng)內(nèi)部對(duì)賬實(shí)施細(xì)則或規(guī)范性文件。（三）對(duì)全行本條線或系統(tǒng)的內(nèi)部對(duì)賬工作進(jìn)行檢查，及時(shí)解決分行及管理行內(nèi)部對(duì)賬工作中遇到的業(yè)務(wù)或系統(tǒng)問題。第十七條 分行、總行營業(yè)部、管理行財(cái)務(wù)部門職責(zé)（一）牽頭本行業(yè)務(wù)或系統(tǒng)主管部門，組織實(shí)施本行內(nèi)部對(duì)賬工作。（三）對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)內(nèi)部對(duì)賬情況進(jìn)行檢查，分析組織實(shí)施中遇到的問題，及時(shí)報(bào)告總行。（二）對(duì)本條線或系統(tǒng)內(nèi)部對(duì)賬工作具體實(shí)施情況進(jìn)行檢查，及時(shí)解決轄內(nèi)機(jī)構(gòu)內(nèi)部對(duì)賬工作中遇到的業(yè)務(wù)或系統(tǒng)問題。（四）組織實(shí)施本條線或系統(tǒng)內(nèi)部對(duì)賬工作時(shí)，建立并妥善保管對(duì)賬記錄，及時(shí)編寫對(duì)賬報(bào)告。第二十條 總行本級(jí)內(nèi)部對(duì)賬工作的管理、組織和實(shí)施比照分行的管理職責(zé)執(zhí)行。內(nèi)部對(duì)賬工作將納入總行對(duì)分行、總行營業(yè)部、管理行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的常規(guī)檢查范圍和工作考核范圍。第八章 附 則第二十三條 本辦法適用于總行本部及各級(jí)行。第二十五條 本辦法由總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。、手續(xù)合規(guī)的原則。()對(duì) 。（）錯(cuò)。()對(duì) ，或因?qū)~員核對(duì)不及時(shí)、不正確等現(xiàn)象造成經(jīng)濟(jì)損失，核算員應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。（）對(duì)。，支行應(yīng)設(shè)置對(duì)賬崗。（1）負(fù)責(zé)本行與客戶對(duì)賬、銀行與銀行（同業(yè)）對(duì)賬和本行內(nèi)部賬務(wù)的核對(duì)工作，并對(duì)對(duì)賬結(jié)果進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤；（2）及時(shí)將對(duì)賬單發(fā)送到客戶手中，并及時(shí)收回；（3）負(fù)責(zé)客戶信息的收集、整理、規(guī)范、保存賬戶信息；（4）支行可指定專人負(fù)責(zé)對(duì)賬工作，專職對(duì)賬員工作滿2年，要進(jìn)行崗位輪換；（5）對(duì)賬資料隨會(huì)計(jì)資料歸檔保管。()ABCD ： 答：（一）賬戶使用是否正確；（二）賬務(wù)記載是否符合記賬規(guī)則；（三）有無提前入賬及入賬不及時(shí)現(xiàn)象；（四）發(fā)生額是否一致并逐一對(duì)應(yīng)、有無虛增、虛減或挪用現(xiàn)象；（五）錯(cuò)賬更正是否及時(shí)、方向是否正確；（六）余額反映是否正確、有無透支現(xiàn)象。（）對(duì)()B ，采取按月對(duì)賬方式，___日內(nèi)收回。（）錯(cuò) ， ,5 ,7 ,7 ,10 ，第___聯(lián)為客戶回單。C ，應(yīng)視同對(duì)賬無效。()對(duì)，在檢查日后____天內(nèi)上報(bào)總行，上報(bào)材料簽章必須齊全。內(nèi)部銀行是公司內(nèi)部資金籌措、調(diào)度，監(jiān)控和管理的職能機(jī)構(gòu)，為各部門和各核算單位提供快速、方便、有效的服務(wù)，加速資金的周轉(zhuǎn)，快速提供資金的信息，促使企業(yè)資金管理水平的提高。開戶單位的一切資金往來結(jié)算，必須全部通過內(nèi)部銀行辦理。內(nèi)部銀行在辦理對(duì)外融資、對(duì)外結(jié)算或貸款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)、講求原則，嚴(yán)格把關(guān)，減少或避免計(jì)算失誤。通過建立內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算中心和內(nèi)部結(jié)算體系實(shí)現(xiàn)對(duì)票據(jù)的交換。引用外部銀行信貸機(jī)制，堅(jiān)持資金有償占用原則，運(yùn)用利率杠桿的作用來實(shí)現(xiàn)調(diào)劑資金余缺。通過對(duì)公司全部資金的日常管理，資金投向的跟蹤，實(shí)現(xiàn)資金管理的職能。按照公司內(nèi)部承包責(zé)任制確定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，嚴(yán)格結(jié)算制度和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督內(nèi)部獨(dú)立核算單位經(jīng)濟(jì)往來，保證公司經(jīng)營行為有序發(fā)展。三、內(nèi)部銀行的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制及職責(zé)內(nèi)部銀行的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制公司內(nèi)部銀行要以精干高效為原則設(shè)立機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)人才。內(nèi)部銀行是為公司內(nèi)部部門及下屬各單位提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)，隸屬于公司財(cái)務(wù)中心管理。內(nèi)部銀行工作人員職責(zé)（詳見各崗位說明書）。（2）有權(quán)調(diào)劑公司內(nèi)部資金的使用，并跟蹤監(jiān)督檢查借款人的資金使用情況和使用效果，并有權(quán)予以糾錯(cuò)。義務(wù)（1）協(xié)調(diào)內(nèi)部銀行與外部銀行，各內(nèi)部核算單位相互間資金使用的有關(guān)事宜和業(yè)務(wù)。（3）保證內(nèi)部銀行與外部銀行，內(nèi)部各開戶單位之間定期進(jìn)行對(duì)賬，并清查每筆未達(dá)款項(xiàng)。（5）負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查各開戶單位的資金狀況。內(nèi)部支票為轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票，是內(nèi)部銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托內(nèi)部銀行將應(yīng)付款項(xiàng)支付給收款人的憑證票據(jù)。各開戶單位或個(gè)人在公司內(nèi)部進(jìn)行工程預(yù)、結(jié)算、資金劃撥商品交易或提供勞務(wù)以及其他款項(xiàng)的計(jì)算均使用內(nèi)部支票。內(nèi)部銀行撥款通知書。六、內(nèi)部銀行結(jié)算程序資金金額和費(fèi)用預(yù)算的劃撥。核定的定額流動(dòng)資金貸款不計(jì)貸款和存款利息。貸款堅(jiān)持“嚴(yán)格審查，擇優(yōu)扶持，周轉(zhuǎn)使用，勤借勤還“的原則，并根據(jù)內(nèi)部銀行資金的存量與增量狀況確定貸款額度和貸款期限。如發(fā)現(xiàn)開戶單位使用不合法或不符合申請(qǐng)用途用款的，內(nèi)部銀行有權(quán)由該開戶單位存款中扣回，并視情節(jié)輕重給予該開戶單位相應(yīng)的處罰。開戶單位貸款到期后，按合同協(xié)議規(guī)定時(shí)間，應(yīng)按時(shí)將貸款和應(yīng)付剩余利息歸還內(nèi)部銀行。開戶資金收入與支付的結(jié)算（1）公司內(nèi)部銀行的各開戶單位取得的一切資金收入，必須全額存入公司內(nèi)部銀行，開戶單位將所取得的支票、現(xiàn)金或銀行匯票，填寫內(nèi)部銀行進(jìn)賬單等單據(jù)后，聯(lián)通給對(duì)方開立的收款憑證記賬聯(lián)，送交內(nèi)部銀行，內(nèi)部銀行收妥后，退回一聯(lián)內(nèi)部銀行進(jìn)賬單和收款憑證記賬聯(lián)，同時(shí)增加開戶單位內(nèi)部銀行存款。（3）支付工程分包、勞務(wù)分包、材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)時(shí)，由各單位向財(cái)務(wù)中心提交核準(zhǔn)的結(jié)算單，經(jīng)財(cái)務(wù)中心主任審批后，內(nèi)部銀行依據(jù)票證結(jié)算并支付。內(nèi)部銀行不允許自行直接對(duì)外借款，如需直接對(duì)外借款，由內(nèi)部銀行提出申請(qǐng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)中心主任審查，由公司董事長簽字審批。財(cái)務(wù)中心 20140919第四篇：內(nèi)部賬務(wù)稽核制度內(nèi)部賬務(wù)稽核制度第一條 記賬憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng),是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原因。，借貸方數(shù)字是否相符。、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。，是否已登錄日記簿或日記表。第二條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。，是否按日或定期核對(duì)。、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。第四條 報(bào)表檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)，有無缺漏。，簽章是否齊全。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。財(cái)務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。09年全年采購額約18,，共耗用19,。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。（3）%，主要原因是09年“空心膠囊”。（2）%，主要原因是09年“空心膠囊”。二、審計(jì)內(nèi)容本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。（3）檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。一、審計(jì)概況審計(jì)依據(jù)：財(cái)政部《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行帳戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。（3）檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性。二、審計(jì)評(píng)論經(jīng)過審計(jì)，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾 個(gè)突出的特點(diǎn)：一是制度建設(shè)比較健全。二是內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。三是會(huì)計(jì)人員在職責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員根本不懂所致，有很多問題只要認(rèn)真對(duì)待是完全可以避免的。三、審計(jì)結(jié)果及建議（一）本部財(cái)務(wù)部門審計(jì)結(jié)果（1）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬（會(huì)計(jì)人員出差）共