【正文】 施來防范這一威脅嗎？答：可以，同時(shí)兼職在明信證券公司做稅務(wù)咨詢顧問，一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知識(shí)及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達(dá)會(huì)計(jì)師成立了黃輝在內(nèi)的審計(jì)小組對明信證券進(jìn)行審計(jì)。李鑫注冊會(huì)計(jì)師的妹妹在該銀行擔(dān)任財(cái)務(wù)助理。2007年，張平擔(dān)任康安保險(xiǎn)公司報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（2）捷達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所“本所與稅務(wù)局，財(cái)政廳具有很好的關(guān)系，選擇了本所，選擇了便捷”。（4）正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“本所業(yè)務(wù)精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會(huì)計(jì)師事務(wù)所”。問：（1）華東會(huì)計(jì)師事務(wù)所要不要與正大事務(wù)所所進(jìn)行溝通?（要)（2）如果需要溝通，溝通的內(nèi)容有哪些?（ABCD）A 是否發(fā)現(xiàn)管理層存在誠信方面的問題；B 在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧；C 關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題；D 導(dǎo)致被審計(jì)單位變更事務(wù)所的原因。但事后公司破產(chǎn)，得知對方企業(yè)神六股份有限公司是虛構(gòu)的?？刂茰y試結(jié)果如背景單據(jù)所示，為了得出該項(xiàng)控制在2008是否均運(yùn)行有效的結(jié)論，該注冊會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有（ABC）?；睾Y(jié)果如附件所示，則該風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的為哪種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？D A:信賴不足風(fēng)險(xiǎn) B:信賴過度風(fēng)險(xiǎn) C:誤拒風(fēng)險(xiǎn) D:誤受風(fēng)險(xiǎn)，只有廈門倉庫的存貨數(shù)量錯(cuò)誤，存貨監(jiān)盤采用抽樣方式，剛好取到廈門倉庫的存貨，推斷整體存在重大錯(cuò)報(bào)，如背景單據(jù)所示。若信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為5%，可容忍偏差率為5%，預(yù)計(jì)總體偏差率為2%，則選取的樣本數(shù)量應(yīng)為？（背景文件同上題）則（1）樣本數(shù)量為多少？ 181（2）樣本間距為多少？ 20（3）若選取的第一個(gè)樣本號(hào)碼為97號(hào)，請寫出第三個(gè)樣本號(hào)碼？137 ，總金額為360萬，現(xiàn)從中抽取3筆，詢證函回函如背景單據(jù)所示，請運(yùn)用比率法推斷總體錯(cuò)報(bào)。企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。解：比率法推斷總體錯(cuò)報(bào)的基本原理：樣本錯(cuò)報(bào)/樣本總金額=推斷的總體錯(cuò)報(bào)/總體總金額；（40000+20000+6000）/396000*3600000=600000 ，賬面金額總共1000萬，先抽取其中的6筆，賬面金額為3269023元，6筆詢證函均回函，回函結(jié)果如背景單據(jù)所示，采用差額法推斷總體錯(cuò)報(bào)金額。（2）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。（4）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。（6）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。由于數(shù)額較小，林芝未將該股票售出，也未予回避。（3）可采用哪些措施消除威脅？（用選項(xiàng)，不帶空格符）AC ，2008年初，張文加入該物業(yè)公司的審計(jì)小組。今年5月份，該所接受了南聯(lián)支行的審計(jì)業(yè)務(wù)。（1）黃輝的存在是否損害獨(dú)立性？否（2）簡要說明理由：由于他從事的是稅務(wù)咨詢顧問，沒有利益關(guān)系，該事務(wù)所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況，（1）正大會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否出現(xiàn)了威脅獨(dú)立性的因素？是（2）若獨(dú)立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABC ，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要 ，參加北方銀行2008財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目。問：(1)是否威脅獨(dú)立性？是(2)威脅主要來自于哪個(gè)方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？A A 將李鑫調(diào)離該項(xiàng)目組 B 讓李鑫不處理其妹妹負(fù)責(zé)的領(lǐng)域 C 讓其他人復(fù)核李鑫工作 D 事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)，在事務(wù)所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)，光達(dá)事務(wù)所考慮接受海天公司的2008年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)委托，這一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有經(jīng)驗(yàn)的人來進(jìn)行該項(xiàng)審計(jì) B請其他注冊會(huì)計(jì)師復(fù)核工作或提供建議 C進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核 D針對這一情況與公司管理層溝通，張平為資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。/ 9答：否，審計(jì)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)評估不相容，說明這些說法是否恰當(dāng)?shù)皿w：（否、否、是、否）（1）明發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“明發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，查賬全靠我”。（3）旺達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“本所現(xiàn)已正式更名為旺達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，同時(shí)搬遷至遠(yuǎn)洋大廈，歡迎新老客戶光臨”。，華東會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受委托之前，了解到公司2007財(cái)務(wù)報(bào)表是由正大事務(wù)所審計(jì)的，并出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。實(shí)訓(xùn)二——注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——鑒證業(yè)務(wù)類型實(shí)訓(xùn)？（用選項(xiàng)表示）ABD A審計(jì)報(bào)告(無保留意見)B驗(yàn)資報(bào)告 C代編財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)報(bào)告 D審閱報(bào)告 ？ ABCD A 審計(jì)報(bào)告 B審閱報(bào)告 C內(nèi)部控制審核報(bào)告 D審計(jì)報(bào)告 ? B A驗(yàn)資報(bào)告 B審計(jì)報(bào)告 C審閱報(bào)告 D基本建設(shè)工程決算審核報(bào)告，如果會(huì)計(jì)師張平不愿意承擔(dān)太多責(zé)任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業(yè)務(wù)報(bào)告中的哪一種？ A A審核報(bào)告 B驗(yàn)資報(bào)告 C審計(jì)報(bào)告，社會(huì)公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報(bào)告業(yè)務(wù)確實(shí)是符合該所的看法，下面的報(bào)告中，哪個(gè)驗(yàn)證了這一看法？ A A驗(yàn)資報(bào)告 B審計(jì)報(bào)告 C審閱報(bào)告6．注冊會(huì)計(jì)師王平認(rèn)為，社會(huì)公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該看法雖然具有片面性，但是有些直接報(bào)告業(yè)務(wù)確實(shí)是符合該注冊會(huì)計(jì)師的看法，下面的報(bào)告中，哪一個(gè)驗(yàn)證了這一看法？A A驗(yàn)資報(bào)告B審計(jì)報(bào)告C審閱報(bào)告7王強(qiáng)是中信證券的基金經(jīng)理，他剛剛看上兩家公司的股票，由于初次接觸這兩家公司，他對二者的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況都不了解，他決定信賴會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)告來決定投資于哪家公司，同等條件下，你認(rèn)為王強(qiáng)選擇哪家公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較?。茨募业臅?huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告給予的保證程度較高）？A A 華源股份有限公司B易天股份有限公司 8以下兩份報(bào)告，保證程度較低的是？A A審閱報(bào)告B審計(jì)報(bào)告實(shí)訓(xùn)三——審計(jì)目標(biāo)管理層認(rèn)定： A發(fā)生 C完整性 D準(zhǔn)確性 E截止 F分類，分別把它們與相應(yīng)最重要的審計(jì)目標(biāo)對應(yīng)起來（單選）：（1）從銷售發(fā)票檢查至銷售合同和發(fā)運(yùn)憑證。披露的交易、事項(xiàng)等已經(jīng)發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)(發(fā)生及權(quán)利和義務(wù))應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)有包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中(完整性)財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述且披露內(nèi)容表述清楚(分類和可理解性)財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露且金額恰當(dāng)(準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià))實(shí)訓(xùn)三——審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)實(shí)訓(xùn)，但是追查卻無相關(guān)憑證亦無明細(xì)賬登記，追查至主營業(yè)務(wù)收入總賬仍發(fā)現(xiàn)無該筆記錄。該公司管理的認(rèn)定影響營業(yè)收入的哪個(gè)目標(biāo)？C/截止，發(fā)現(xiàn)了如下所列單據(jù)：函證結(jié)果回函和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，但是兩者不符，問：此種情況影響期末應(yīng)收賬款余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？D/計(jì)價(jià)和分?jǐn)?，發(fā)現(xiàn)存貨中一筆存貨有入庫單、存貨明細(xì)賬，但無銷售方的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，只有寄售商品合同。問：該錯(cuò)誤違反了與期末余額相關(guān)的的哪項(xiàng)認(rèn)定？B/計(jì)價(jià)和分?jǐn)?，假設(shè)其他借款合同都在資產(chǎn)負(fù)債表中列示正確，那么根據(jù)這兩張單據(jù)，你認(rèn)為管理層違反了關(guān)于列報(bào)的哪項(xiàng)認(rèn)定？C/分類和可理解性 ，針對存貨項(xiàng)目而言，至少說明了管理層的哪項(xiàng)認(rèn)定是完整的？C/與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定，出現(xiàn)下列事項(xiàng)：事項(xiàng)（1）：華北股份有限公司：根據(jù)所給的服務(wù)業(yè)普通發(fā)票、記賬憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。根據(jù)你所發(fā)現(xiàn)的問題回答：影響期末存貨余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？ 事項(xiàng)（3）：大發(fā)股份有限公司:發(fā)現(xiàn)一抵押合同。影響與列報(bào)相關(guān)的哪項(xiàng)認(rèn)定？事項(xiàng)（1）截止 事項(xiàng)（2）存在 事項(xiàng)（3）完整性實(shí)訓(xùn)四——審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿——審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性實(shí)訓(xùn)，原經(jīng)理施雷是由于業(yè)績壓力而辭職，則選擇應(yīng)收賬款進(jìn)行函證最恰當(dāng)?shù)氖悄膫€(gè)選項(xiàng)？C企業(yè)詢證函，中信會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2010年12月24日的一筆應(yīng)收天興股份有限公司的賬款，如記賬憑證所示，現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)2011年1月3日有一張銀行進(jìn)賬單，相互核對可以得到下列與2010年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些認(rèn)定？A存在B準(zhǔn)確性與計(jì)價(jià)，2010年12月31日未取得銷售款，公司計(jì)提了10%的壞賬準(zhǔn)備，為獲取與壞賬準(zhǔn)備計(jì)價(jià)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，采用哪項(xiàng)措施最有效？/ 9 A審計(jì)報(bào)告(無保留意見)B審計(jì)報(bào)告(否定意見)C審計(jì)報(bào)告(保留意見)D審計(jì)報(bào)告(無法表示意見)，受到管理層的限制，導(dǎo)致價(jià)值300萬元的存貨無法實(shí)施監(jiān)盤，而該公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為250萬元。該公司有固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)卡片正反面，但是無折舊相應(yīng)的憑證記錄（本應(yīng)計(jì)提折舊100萬），該公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為60萬，本年利潤為20萬，則應(yīng)出具的報(bào)告應(yīng)為下列哪種？ B A審計(jì)報(bào)告(保留意見)B審計(jì)報(bào)告(否定意見)C審計(jì)報(bào)告(無保留意見)D審計(jì)報(bào)告(無法表示意見)實(shí)訓(xùn)六——風(fēng)險(xiǎn)評估——風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)訓(xùn)，其中屬于風(fēng)險(xiǎn)評估程序的是？BCD A向其常年客戶涌泉有限責(zé)任公司函證應(yīng)收賬款 B詢問保管科的員工固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)情況 C對112月各月營業(yè)收入額實(shí)施分析性程序 D觀察公司經(jīng)營場所和檢查公司章程，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，林強(qiáng)通常會(huì)采用的審計(jì)程序是哪種？A參觀被審計(jì)單位經(jīng)營場所（或哪些）風(fēng)險(xiǎn)評估程序？