【文章內容簡介】 芝將所有的股票處置 B 要求林芝將所持有的股份數變少，如降至持有100股 C 將林芝調離鑒證小組 D 拒絕執(zhí)行該審計業(yè)務；（1）是否對獨立性造成威脅？（回答“是”或“否”）是（2）簡要說明理由：林芝持有該公司的股票，影響獨立性。（3）可采用哪些措施消除威脅？（用選項，不帶空格符）AC ，2008年初，張文加入該物業(yè)公司的審計小組。問：（1）張文與客戶是否發(fā)生經濟利益關系？是（2）經濟利益是直接的還是間接的？間接（3）這一情形是否損害獨立性？否，于2005年向中國工商銀行南聯支行借款500萬元，且對公司具有重要性。今年5月份，該所接受了南聯支行的審計業(yè)務。（1）這一情形是否損害獨立性？是（2）可采取“請會計師事務所以外其他注冊會計師復核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎？答：可以，同時兼職在明信證券公司做稅務咨詢顧問，一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知識及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達會計師成立了黃輝在內的審計小組對明信證券進行審計。（1）黃輝的存在是否損害獨立性？否（2）簡要說明理由：由于他從事的是稅務咨詢顧問，沒有利益關系，該事務所自主開發(fā)的內部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況，（1）正大會計師事務所是否出現了威脅獨立性的因素？是（2）若獨立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABC ，使經濟利益不重大，經營關系明顯不重要 ，參加北方銀行2008財務報表的審計項目。李鑫注冊會計師的妹妹在該銀行擔任財務助理。問：(1)是否威脅獨立性？是(2)威脅主要來自于哪個方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？A A 將李鑫調離該項目組 B 讓李鑫不處理其妹妹負責的領域 C 讓其他人復核李鑫工作 D 事務所拒絕承接該業(yè)務，在事務所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任財務總監(jiān)，光達事務所考慮接受海天公司的2008年財務報表的審計委托，這一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有經驗的人來進行該項審計 B請其他注冊會計師復核工作或提供建議 C進行業(yè)務質量控制復核 D針對這一情況與公司管理層溝通，張平為資產評估業(yè)務的項目負責人。2007年，張平擔任康安保險公司報表審計的項目負責人。/ 9答：否，審計業(yè)務與資產評估不相容，說明這些說法是否恰當得體：（否、否、是、否）（1）明發(fā)會計師事務所：“明發(fā)會計師事務所，查賬全靠我”。（2）捷達會計師事務所“本所與稅務局，財政廳具有很好的關系，選擇了本所，選擇了便捷”。（3）旺達會計師事務所：“本所現已正式更名為旺達會計師事務所，同時搬遷至遠洋大廈，歡迎新老客戶光臨”。（4）正信會計師事務所：“本所業(yè)務精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會計師事務所”。，華東會計師事務所在接受委托之前，了解到公司2007財務報表是由正大事務所審計的，并出具了無保留意見的審計報告。問：（1）華東會計師事務所要不要與正大事務所所進行溝通?（要)（2）如果需要溝通，溝通的內容有哪些?（ABCD）A 是否發(fā)現管理層存在誠信方面的問題；B 在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧；C 關于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內部控制的重大缺陷等問題；D 導致被審計單位變更事務所的原因。實訓二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準則——鑒證業(yè)務類型實訓？（用選項表示）ABD A審計報告(無保留意見)B驗資報告 C代編財務報表業(yè)務報告 D審閱報告 ？ ABCD A 審計報告 B審閱報告 C內部控制審核報告 D審計報告 ? B A驗資報告 B審計報告 C審閱報告 D基本建設工程決算審核報告，如果會計師張平不愿意承擔太多責任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業(yè)務報告中的哪一種？ A A審核報告 B驗資報告 C審計報告，社會公眾、政府等很多關于企業(yè)的信息是通過會計師事務所出具的業(yè)務報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業(yè)務確實是符合該所的看法，下面的報告中，哪個驗證了這一看法？ A A驗資報告 B審計報告 C審閱報告6．注冊會計師王平認為，社會公眾、政府等很多關于企業(yè)的信息是通過會計師事務所出具的業(yè)務報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業(yè)務確實是符合該注冊會計師的看法，下面的報告中，哪一個驗證了這一看法？A A驗資報告B審計報告C審閱報告7王強是中信證券的基金經理，他剛剛看上兩家公司的股票，由于初次接觸這兩家公司，他對二者的財務狀況和經營狀況都不了解，他決定信賴會計師事務所的報告來決定投資于哪家公司，同等條件下，你認為王強選擇哪家公司承擔的風險較?。茨募业臅嫀熓聞账鶊蟾娼o予的保證程度較高）？A A 華源股份有限公司B易天股份有限公司 8以下兩份報告，保證程度較低的是？A A審閱報告B審計報告實訓三——審計目標管理層認定： A發(fā)生 C完整性 D準確性 E截止 F分類，分別把它們與相應最重要的審計目標對應起來（單選）：（1）從銷售發(fā)票檢查至銷售合同和發(fā)運憑證。/ 9 記錄的固定資產由被審計單位擁有或控制(權利和義務)固定資產已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定計算折舊并做出賬務處理(計價和分攤)“與列報和披露相關的認定”。披露的交易、事項等已經發(fā)生且與被審計單位有關(發(fā)生及權利和義務)應當披露的事項有包括在財務報表中(完整性)財務信息已被恰當地列報和描述且披露內容表述清楚(分類和可理解性)財務信息和其他信息已公允披露且金額恰當(準確性和計價)實訓三——審計目標審計目標實訓，但是追查卻無相關憑證亦無明細賬登記，追查至主營業(yè)務收入總賬仍發(fā)現無該筆記錄。與哪個科目相關？違背了哪項認定？ 相關的科目（與營業(yè)收入有關）違背的目標（違背了完整性認定），相應的記賬憑證，但無出庫單和發(fā)票，判斷其違背了那項目標？ 違背的目標(發(fā)生)：記賬憑證如背景單據所示，請指出該檢查過程中發(fā)現企業(yè)違背了營業(yè)收入的哪項目標？B/準確性 ，發(fā)現了一筆銷售業(yè)務的銷售單、增值稅專用發(fā)票、銀行進賬單為2010年12月27日，記賬憑證、營業(yè)收入明細賬為2011年1月3日。該公司管理的認定影響營業(yè)收入的哪個目標？C/截止，發(fā)現了如下所列單據：函證結果回函和應收賬款明細賬，但是兩者不符，問：此種情況影響期末應收賬款余額的哪項認定？D/計價和分攤，發(fā)現存貨中一筆存貨有入庫單、存貨明細賬，但無銷售方的增值稅專用發(fā)票抵扣聯和發(fā)票聯，只有寄售商品合同。問該公司了違反了關于存貨期末余額的哪項認定？A/權利和義務，其中可以看出：存貨盤點表比存貨明細賬多出D型冰箱20臺，問：奇強股份有限公司違反了關于期末余額的哪項認定？C/完整性 ，但是在折舊的計算過程中累計折舊計算錯誤，原應按10年計算，而折舊卻按20年進行折舊。問：該錯誤違反了與期末余額相關的的哪項認定？B/計價和分攤，假設其他借款合同都在資產負債表中列示正確，那么根據這兩張單據，你認為管理層違反了關于列報的哪項認定？C/分類和可理解性 ，針對存貨項目而言，至少說明了管理層的哪項認定是完整的？C/與列報和披露相關的認定，出現下列事項：事項（1）：華北股份有限公司：根據所給的服務業(yè)普通發(fā)票、記賬憑證、轉賬支票存根。影響管理費用哪項認定？事項（2）：大發(fā)股份有限公司:根據所給的存貨監(jiān)盤表、存貨明細賬。根據你所發(fā)現的問題回答：影響期末存貨余額的哪項認定？ 事項（3）：大發(fā)股份有限公司:發(fā)現一抵押合同。但是會計報表附注中沒有對這一抵押合同有所提及。影響與列報相關的哪項認定？事項（1）截止 事項（2）存在 事項（3）完整性實訓四——審計證據與審計工作底稿——審計證據的充分性與適當性實訓，原經理施雷是由于業(yè)績壓力而辭職，則選擇應收賬款進行函證最恰當的是哪個選項？C企業(yè)詢證函，中信會計師事務所發(fā)現開元股份有限公司記錄的2010年12月24日的一筆應收天興股份有限公司的賬款，如記賬憑證所示，現追查發(fā)現2011年1月3日有一張銀行進賬單，相互核對可以得到下列與2010年12月31日應收賬款相關的哪些認定？A存在B準確性與計價，2010年12月31日未取得銷售款，公司計提了10%的壞賬準備，為獲取與壞賬準備計價有關的審計證據，采用哪項措施最有效？/ 9 A審計報告(無保留意見)B審計報告(否定意見)C審計報告(保留意見)D審計報告(無法表示意見)，受到管理層的限制，導致價值300萬元的存貨無法實施監(jiān)盤，而該公司財務報表層次的重要性水平為250萬元。則應出具何種報告？ D A審計報告(保留意見)B審計報告(否定意見)C審計報告(無保留意見)D審計報告(無法表示意見)，該公司于2008年6月30日安裝并驗收投入使用了一大型電子顯示屏，公司把該顯示屏當作固定資產管理。該公司有固定資產驗收單、固定資產卡片正反面，但是無折舊相應的憑證記錄（本應計提折舊100萬），該公司財務報表層次的重要性水平為60萬，本年利潤為20萬，則應出具的報告