【正文】 價款和價外費用。()7．企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起5年內，進行企業(yè)所得稅納稅調整。()9．船舶噸稅執(zhí)照期滿后12小時內不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。()四、不定項選擇題（本類題共13小題，每小題2分．共26分。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務：(1)購進油漆、修理用零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元；，取得運輸部門開具的運輸費用結算單據。(3)將庫存的一部分橡木加工成A型實木地板進行銷售，；另一部分制成工藝品進行銷售。(5)，C“型實木地板沒有同類銷售價格；，用于裝修該房地產公司的樣板間供客戶參觀，D型實木地板的總成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160元（不含增值稅額）。要求：根據上述資料，分析回答下列問題（計算結果保留到小數(shù)點后兩位）。 2。 3．甲公司當期應納增值稅額()萬元?！举Y料2】某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產“和諧”牌自行車，2012年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。(3)發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，%。1．根據本題要點(1)所提示的內容，在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是()。A．支付銀行借款利息，應調增應納稅所得額54萬元B．支付銀行借款利息54萬元，無需進行納稅調整C．向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，應調增應納稅所得額10萬元D．向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，無需進行納稅調整．3．根據本題要點(3)所提示的內容，在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是()。A．業(yè)務招待費55萬元，可以據實扣除，無需進行納稅調整B．業(yè)務招待費應調增應納稅所得額22萬元C．業(yè)務招待費應調增應納稅所得額25萬元D．業(yè)務招待費應調增應納稅所得額55萬元5．根據本題要點(5)所提示的內容，在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列表述中，不正確的是()。(2)2012年4月1日，甲公司與孫某訂立了1年期勞動合同，雙方約定了試用期，試用期滿月工資為1200元。2012年11月1日，趙某通知甲公司解除勞動合同，甲公司以趙某未完成約定的服務期為由，要求趙某支付違約金。楊某的月工資為2000元，病休期間，甲公司向楊某支付的病假工資為600元。已知：甲公司所在地的最低月工資標準為1000元。1．根據本題要點(1)所提示的內容，下列表述中，符合規(guī)定的是()。A．《勞動合同法》禁止用人單位對勞動合同服務期和競業(yè)禁止以外的其他事項約定勞動者承擔違約金責任B．如果甲公司單方面聲稱已對趙某出資培訓，但不能提供相應支付憑證的，因其缺乏證據，不能要求趙某承擔違約責任C．如果趙某嚴重違反甲公司的規(guī)章制度，甲公司可以解除與趙某的勞動關系，但無權要求趙某支付違約金D．如果甲公司未為趙某依法繳納社會保險費，趙某有權隨時通知甲公司解除勞動合同，甲公司無權要求趙某支付違約金4．根據本題要點(4)所提示的內容，下列表述中，符合規(guī)定的是()。2．【答案】D【解析】因公司設立、確認股東資格、分配利潤、解散等糾紛提起的訴訟，由公司住所地人民法院管轄。4．【答案】C【解析】(1)選項A：工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付，如遇節(jié)假日或休息日，則應“提前”在最近的工作日支付。(3)選項C：用人單位安排勞動者在休息日（周六、日）工作的，如果能安排補休，不需要支付加班工資；如果不能安排補休，則應按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200 010支付勞動者工資。5．【答案】D【解析】3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。7．【答案】B 8．【答案】C【解析】(1)選項A：借記卡不具備透支功能；(2)選項B：借記卡賬戶屬于個人銀行結算賬戶；(3)選項D：發(fā)卡銀行應當對借記卡持卡人在自動柜員機（ATM機）取款設定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。10.【答案】C【解析】體育彩票的發(fā)行收入，不繳納增值稅。12.【答案】B【解析】(1)選項AD:對于應稅消費品的連續(xù)生產，“酒”、“小汽車”、“高檔手表”和“游艇”四個稅目不涉及已納消費稅扣除的問題。13.【答案】D【解析】(1)選項A:自建自用建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍；(2)選項BC:出租或者投資人股的自建建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍；(3)選項D:單位將自建的房屋對外銷售，其自建行為應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動產繳納營業(yè)稅。15.【答案】C【解析】(1)選項A:按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免征個人所得稅；(2)選項B:國債和國家發(fā)行的金融債 券利息免征個人所得稅；(3)選項C：稿酬所得3000元應納個人所得稅=(3000800)x14% =308（元）；(4)選項D:保險賠款免征個人所得稅。17.【答案】B【解析】(1)選項ACD:屬于“法定減免稅”的情形，經海關審查無誤即可免稅；(2)選項B:屬于“酌情減免稅”的情形。19.【答案】B【解析】(1)選項A:土地使用權的轉讓不包括農村集體土地承包經營權的轉移；(2)選項CD:土地、房屋權屬的典當、繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。21.【答案】B【解析】(1)原煤屬于從價計征資源稅的礦產品，應按“銷售額”計算繳納資源稅，選項A錯誤；(2)移送用于繼續(xù)加工洗選煤的部分原煤，在移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅，等洗選煤銷售時，以“洗選煤銷售額折算率稅率”計算繳納資源稅，選項CD錯誤；(3)移送職工食堂使用的1萬噸原煤應當視同銷售，繳納資源稅，選項B正確。的稅率計稅貼花；(2)選項B：權利、許可證照，營業(yè)賬簿中的其他賬簿（不記載資金），均按件貼花，印花稅單位稅額為每件5元；(3)選項C：%。的稅率計稅貼花。24.【答案】C【解析】納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。2．【答案】ACD【解析】回避對象包括審判人員（選項A）、書記員（選項D）、翻譯人員、鑒定人（選項C）、勘驗人，代理人（選項B）并不在回避范圍之內。4．【答案】BC【解析】(1)選項A:用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系，甲公司與王某之間的勞動關系，早在2013年10月10日就已經建立。(3)選項D:在用工之日起滿1，年時，已經視為雙方訂立了無固定期限勞動合同，因此，王某和甲公司之間的勞動合同正常存續(xù)，并未出現(xiàn)解除或終止的情況，不存在支付經濟補償金的問題。(2)選項B：全日制用工的，用人單位應當在用工之日起1個月內書面通知勞動者訂立勞動合同；但非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。(4)選項D:非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。7．【答案】BD【解析】(1)選項B：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明；收賬通知（由B銀行向關某發(fā)出）是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。8．【答案】BCD【解析】(1)選項A:保證人在票據或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的 票據，承兌人為被保證人；未承兌的票據，出票人為被保證人。(3)選項C:保證不得附條件，附條件的，不影響對票據的保證責任。9．【答案】BC【解析】(1)選項AD:復合計稅；(2)選項BC:從量定額計稅。11.【答案】ACD【解析】(1)選項ACD:應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；(2)選項B：應按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。13.【答案】ABC【解析】選項D:取得銷售（預售）許可證“滿3年”仍未銷售完畢的，主管稅務機關“可要求”納稅人進行土地增值稅清算。15.【答案】BC【解析】納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：(1)開立銀行賬戶；(2)領購發(fā)票。2．【答案】【解析】病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。4．【答案】【解析】采取委托銀行收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。甲公司轉讓該辦公用房應繳納的營業(yè)稅稅額=(5001000%=10（萬元）?！敬鸢浮緽D【解析】(1)銷售貨物同時收取的優(yōu)質費，應作為價外費用，價稅分離后并入銷售額，因此，銷售（營業(yè)）收入=5950 +247。4．【答案】AD【解析】(1)選項AB：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過的部分，不得扣除。(2)稅收滯納金不得在稅前扣除，應全額調增應納稅所得額。[分值：]您的回答：（得分：）答案解析：不適用《仲裁法》的情形包括:(1)與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛。(3)勞動爭議。,下列各項中,屬于土地增值稅納稅人的是()。政府出讓土地的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。[分值：]您的回答：正確答案為： 答案解析：選項ACD均屬于民事責任。2017年7月31日,甲公司向張某提出解除勞動合同,雙方協(xié)商一致后于8月3日解除。解除勞動合同時,甲公司應依法向張某支付的經濟補償為()。6個月以上不滿1年的,按1年計算。張某工作3年4個月,因此甲公司應該向張某支付經濟補償金=4000=14000元。[分值：]您的回答：正確答案為：、簽約的特約商戶中使用 答案解析：預付卡在發(fā)卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用,不得用于或變相用于提取現(xiàn)金,不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構發(fā)現(xiàn)的預付卡,卡內資金不得向銀行賬戶或非本發(fā)卡機構開立的網絡支付賬戶轉移。[分值：]您的回答：（得分：）答案解析：選項A屬于法律事件中的絕對事件。,下列說法不正確的是()。追索權是第一順序的權利,付款請求權是第二順序的權利 答案解析： 本題考核票據的功能、票據當事人、票據權利和責任、票據行為。付款請求權是第一順序的權利,追索權是第二順序的權利。[分值：]您的回答：正確答案為： 答案解析：稅務機關無權責令納稅人停業(yè)整頓。,屬于消費稅納稅人的是()。在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人,以及國務院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人,為消費稅的納稅人。,關于發(fā)票開具和保管的下列表述中,正確的是()。選項B,發(fā)票不得拆本使用。,納稅人發(fā)生的下列行為中,屬于偷稅的是()。選項C,違反稅務管理基本規(guī)定。該批金項鏈含增值稅價款為140400元,換回的舊項鏈作價128700元,甲首飾店實際收取差價款11700元。甲首飾店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是()。(1+17%)17%=20400元正確答案為：247。甲首飾店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額=(11700247。,按規(guī)定可以免征增值稅的是()。《支付結算辦法》的規(guī)定,出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是()。日為拾壹至拾玖的,應在其前加“壹”?！稌嫹ā返囊?guī)定,對故意銷毀依法應當保存的會計資料,情節(jié)較輕,社會危害不大,不構成犯罪的單位,由縣級以上人民政府部門可以視違法行為的情節(jié)輕重,對違法單位處以罰款,情節(jié)最輕者罰款()元。,不符合法律規(guī)定的是()。不可轉讓信用證,是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。[分值：]您的回答：、承典人不在房產所在地的,免交房產稅（得分：）答案解析：本題考核房產稅的納稅人。,企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的是()。納稅人的固定資產修理支出可在發(fā)生當期直接扣除。企業(yè)所得稅稅款在計算應納稅所得額時不得扣除,故選項C不正確。已知:化妝品關稅稅率為20%、消費稅稅率為15%。[分值：]您的回答：正確答案為： 答案解析：本題考核進口環(huán)節(jié)增值稅的計算。(1消費稅稅率)增值稅稅率=40(1+20%)247。,下列各種中,關于出口貨物關稅完稅價格計算正確的是()。計算公式為:出口貨物完稅價格=離岸價格 247。[分值：]您的回答：（得分：）答案解析：本題考核契稅的計稅依據。用部分外購商品抵債,抵債商品的買價為1200元,售價為1500元。[分值：]您的回答：正確答案為： 答案解析：本題考核小規(guī)模納稅人應納稅額的計算。(1+3%)3%+1500247。,下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是()。企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的,不能稅前扣除,因此選項C不正確。,因患病而住院,醫(yī)療期滿后,李某不能從事原來的工作。下列用人單位的做法中,不正確的是()。，正確的有()。，下列各項中，屬于委托加工收回的應稅消費品已納稅款扣除范圍的有()。()。，正確的有()。四個選項都是正確的。[分值：2]您的回答：┋┋，其個人賬戶中的余額不可以依法繼承正確答案為：|，在因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼 答案解析：本題考核基本養(yǎng)老保險。所以，選項B錯誤。所以，選項C錯誤。[分值：2]您的回答：，國內票據自公告發(fā)布之日起90日┋，轉讓票據權利的行為無效┋，以公示催告的票據貼現(xiàn)、質押，因貼現(xiàn)、質押而接受該票據的持票人主張票據權利的，人民法院不予支持正確答案為：|，轉讓票據權利的行為無效|，以公示催告的票據貼現(xiàn)、質押，因貼現(xiàn)、質押而接受該票據的持票人主張票據權利的，人民法院不予支持 答案解析：選項B：公示催告的期間，國內票據自公告發(fā)布之日起60日。[分值：2]您的回答：┋、休息日不計入年休假的假期┋正確答案為：|、團