【正文】 售食品而儲備的各種包裝容器。⑦其他流動資產(chǎn)不屬于以上六個(gè)科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。⑧固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。對往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。⑥社會勞動保險(xiǎn)基金核算按規(guī)定提取的社會勞動保險(xiǎn)基金。⑦待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。③本年利潤核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。④分配利潤核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金（4）損益類①營業(yè)收入核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。②營業(yè)稅金根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。③營業(yè)部門直接成本。④營業(yè)部門直接費(fèi)用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。⑥營業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。⑦推銷開辦費(fèi)核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)?。⑧固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。⑨投資利息根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。（轉(zhuǎn)載）幫別人問一下，他以前是工業(yè)會計(jì)，想問問和酒店會計(jì)有什么不同的地方，酒店會計(jì)都涉及那些科目，還有做賬流程什么的，回答的越詳細(xì)越好。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運(yùn)用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確，如有日期不對或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。（二）正常操作工作程序當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺時(shí)，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。輸入完畢后即可等待客人結(jié)賬?？腿艘蠼Y(jié)賬時(shí)，收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結(jié)賬?？腿私Y(jié)賬現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客人，第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員。結(jié)賬時(shí)客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時(shí)，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。由于種種原因，客人需要滯后結(jié)賬的，須先請廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款。收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)賬；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)賬。（四）單、總班結(jié)賬在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)賬?？偘嘟Y(jié)賬”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報(bào)表，根據(jù)所需，打印出報(bào)表?！皻v史賬目查詢”是指以前產(chǎn)生的賬目，操作方法同上。填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的全稱），其客人消費(fèi)單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。丟失發(fā)票要及時(shí)以書面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序現(xiàn)金1）收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。支票收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。2）客人結(jié)算時(shí)，將消費(fèi)金額填入簽購單消費(fèi)欄，請持卡人簽名，認(rèn)真核對卡號，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同賬單交客人。4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過EDC取得授權(quán)，如實(shí)際消費(fèi)超過授權(quán)金額應(yīng)再補(bǔ)授權(quán)，一筆消費(fèi)只能用一個(gè)授權(quán)碼，多個(gè)授權(quán)碼應(yīng)分單套購，方可接受使用。（九）下班時(shí)現(xiàn)金及賬單交接程序現(xiàn)金交接程序餐廳收銀員編制報(bào)告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險(xiǎn)柜中，當(dāng)收銀員下班時(shí)，由接收人一一清點(diǎn)現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點(diǎn)為止。在餐廳收銀客賬單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。（四）賬務(wù)處理工作流程每日營業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一賬戶中。客人清算應(yīng)收款后賬務(wù)處理客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收賬款。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項(xiàng)參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛賬客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。結(jié)賬時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：；；；；。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)賬承付單發(fā)生時(shí)間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報(bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。（三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)核算原則，及會計(jì)科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在賬戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋禾顚懜犊顔挝幻Q；填寫付款日期；填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；填寫會計(jì)科目及賬號；填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。并負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證，輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。對于工作不慎，造成經(jīng)濟(jì)損失的，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。（六）、飲食成本分?jǐn)偝绦蚝藢Ρ驹率称芳熬扑畮烊霂旖痤~是否準(zhǔn)確，作到總賬與三級賬相符。按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi)。結(jié)轉(zhuǎn)VIP客人水果籃所用原材料成本。負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。Ⅱ.對審核無誤的專用發(fā)票或運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，專用發(fā)票在月末最后一天前可在企業(yè)能過互聯(lián)網(wǎng)自行認(rèn)證，到月末如有未及時(shí)認(rèn)證的專用發(fā)票可到主管稅務(wù)機(jī)進(jìn)行認(rèn)證。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先錄入電子申報(bào)系統(tǒng)上傳網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行比對。打印海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書。認(rèn)證發(fā)票的目的：認(rèn)證相符的專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷項(xiàng)稅額或者退稅的依據(jù)，即對企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。每月報(bào)稅前必須對本企業(yè)已開具的增值稅專用發(fā)票拿到稅局進(jìn)行抄稅，以核實(shí)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額情況。Ⅲ.如果申報(bào)月份開具過銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，在抄稅時(shí)還要提供稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”及“紅字發(fā)票”進(jìn)行檢查。Ⅱ.錄入進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額與出口應(yīng)繳稅額。Ⅶ.攜上述資料到國稅辦稅大廳進(jìn)得申報(bào)注意事項(xiàng)：Ⅰ.每月在報(bào)稅期(一般為月初15 日前，遇國家法定節(jié)假日稅局另行通知)對所需申報(bào)的稅種進(jìn)行申報(bào)。(5)賬務(wù)處理：申報(bào)完成后，取得銀行扣款通知水單進(jìn)得記賬借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅已交稅金貸：銀行存款(6)申報(bào)重點(diǎn)稅源國家或省級稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制稅源，把納稅大戶企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)認(rèn)定為重點(diǎn)稅源企業(yè)，以此來實(shí)行稅款和稅源的及時(shí)監(jiān)控。申報(bào)重點(diǎn)稅源所需資料：Ⅰ.企業(yè)信息表Ⅱ.企業(yè)稅務(wù)表Ⅲ.企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品表Ⅳ.企業(yè)財(cái)務(wù)表(季度申報(bào))Ⅴ.企業(yè)重點(diǎn)稅源分析報(bào)告以上報(bào)表填寫完成后生成電子版的重點(diǎn)稅源申報(bào)盤發(fā)送到稅源一科。注意事項(xiàng)：Ⅰ.企業(yè)的新辦稅人員第一次領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，需提供企業(yè)的允許該人員領(lǐng)購發(fā)票的證明書、企業(yè)稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一張和該新辦稅人員身份證復(fù)印件一張，以做為企業(yè)更換人員在稅務(wù)機(jī)關(guān)的備案。(7)申請開具紅字專用發(fā)票通知單由于企業(yè)日常工作中難免發(fā)生退貨、專用發(fā)票無法認(rèn)證等情況需開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，申請主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具紅字專用發(fā)票通知單的業(yè)務(wù)也在所難免。注意事項(xiàng)：由于紅字專用發(fā)票可做為直接沖減企業(yè)銷項(xiàng)稅額的憑據(jù)，所以紅字專用發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)控制的非常嚴(yán)格，因此在哪些情況下可以開具紅字專用發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)人員必須準(zhǔn)確熟練掌握。(2)季末在互聯(lián)網(wǎng)上的辦稅大廳進(jìn)行申報(bào)，進(jìn)行預(yù)繳(3)取得銀行扣款水單，作如下憑證：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅貸：銀行存款每月申報(bào)繳納(1)人事部門提供工資發(fā)放資料(用友系統(tǒng)引出的數(shù)據(jù))(2)將數(shù)據(jù)錄入個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)。(5)信息反饋申報(bào)成功(6)在線扣款(7)帳務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款每月申報(bào)繳納(1)堤圍防護(hù)費(fèi)的計(jì)算公式=按繳費(fèi)人申報(bào)流轉(zhuǎn)稅時(shí)的銷售額或營業(yè)額適用征收率(稅率7/1000)(2)登錄廣東省地稅網(wǎng)，在線申報(bào)。(4)扣款后的帳務(wù)處理：借：營業(yè)稅金及附加—堤圍費(fèi)貸：銀行存款 每半年申報(bào)繳納一次(1)房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值(1扣除比例)%珠海企業(yè)扣除比例為30%(2)房產(chǎn)稅從租計(jì)征的計(jì)算應(yīng)納稅額=租金收入12%(3)土地使用稅稅額計(jì)算 :應(yīng)納土地使用稅額=應(yīng)稅土地的實(shí)際占用面積適用單位稅額我司屬三級工業(yè)用地。(5)帳務(wù)處