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全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)處罰情況及典型案例分析-在線瀏覽

2024-10-20 22:31本頁(yè)面
  

【正文】 4年年報(bào)披露期間,湖北中試電力科技股份有限公司年報(bào)遺漏審計(jì)報(bào)告正文和附注,遺漏董監(jiān)高及核心員工情況,遺漏公司治理及內(nèi)部控制,遺漏管理層討論與分析大部分內(nèi)容,定期報(bào)告披露存在重大遺漏。如掛牌公司一季報(bào)應(yīng)在當(dāng)年4月30日前披露完畢。(二)控股股東違規(guī)占用公司資金如湖南泰谷生物科技股份有限公司控股股東、實(shí)際控制人、用于償還個(gè)人貸款。中試電力2013年度向兩名非關(guān)聯(lián)方個(gè)人提供借款事項(xiàng)程序未履行審議程序;2013年11月,與武漢東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)生產(chǎn)力促進(jìn)中心和國(guó)家開發(fā)銀行股份有限公司簽訂1800萬(wàn)元的流動(dòng)資金借款合同,未按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議。(五)未及時(shí)履行備案手續(xù)如中試電力2013年11月28日公告了股票發(fā)行方案,2013年12月26日完成驗(yàn)資,而后逾期近半年向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司提交備案材料。按照相關(guān)規(guī)定,主辦券商推薦股份公司股票進(jìn)入新三板掛牌,應(yīng)與申請(qǐng)掛牌公司簽訂推薦掛牌并持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議;并且還規(guī)定了持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容,包括信息披露、規(guī)范運(yùn)作、信守承諾與公司治理機(jī)制等。一旦券商疏于督導(dǎo),未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)掛牌公司的財(cái)務(wù)舞弊,未能及時(shí)督促掛牌公司披露重大信息,未能及時(shí)向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司報(bào)告并發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告,既會(huì)給投資者造成損失,也會(huì)令券商聲譽(yù)受損。三、做市商違規(guī)案例(一)英大證券違規(guī)案例違規(guī)事實(shí)2015年11月27日,英大證券在為明利倉(cāng)儲(chǔ)(831963)提供做市服務(wù)的過程中,因交易員誤操作、做市報(bào)價(jià)系統(tǒng)前端控制指標(biāo)未設(shè)置等原因,%的情形,導(dǎo)致三板做市指數(shù)(899002),%。針對(duì)上述事件,全國(guó)股轉(zhuǎn)公司成立檢查組,聯(lián)合深圳證監(jiān)局對(duì)英大證券做市業(yè)務(wù)相關(guān)情況實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)檢查;同時(shí),調(diào)閱了英大證券交易對(duì)手方的相關(guān)資料。監(jiān)管措施2016年1月,全國(guó)股轉(zhuǎn)公司就此前出現(xiàn)的報(bào)價(jià)異常變動(dòng)事件對(duì)英大證券采取了出具警示函的自律監(jiān)管措施,要求其對(duì)照規(guī)則認(rèn)真梳理與做市業(yè)務(wù)開展有關(guān)的業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制制度,增加人員配備,完善系統(tǒng)功能,杜絕類似事件再次發(fā)生。其中,圓融科技、凌志軟件等13只股票當(dāng)日收盤價(jià)跌幅超過10%,%。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司對(duì)國(guó)泰君安證券及其場(chǎng)外市場(chǎng)部總經(jīng)理助理兼做市業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人王仕宏公開譴責(zé),同時(shí)給予其場(chǎng)外市場(chǎng)部總經(jīng)理陳揚(yáng)、做市業(yè)務(wù)部做市交易總監(jiān)李仲凱通報(bào)批評(píng)。小結(jié)對(duì)于國(guó)泰君安異常報(bào)價(jià)事件,全國(guó)股轉(zhuǎn)公司的措辭可以稱的上是“極為嚴(yán)厲”,不僅對(duì)三位當(dāng)事人點(diǎn)名批評(píng),還直接敦促國(guó)泰君安證券加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)檢查。該事具體的反映了三個(gè)問題,一是做市商對(duì)個(gè)股的定價(jià)權(quán)監(jiān)管問題,對(duì)13家個(gè)股隨意砸盤這一行為明顯不是“無(wú)知犯錯(cuò)”。三是多家券商聯(lián)合做市會(huì)導(dǎo)致做市商對(duì)于掛牌公司股票的定價(jià)具有十分強(qiáng)的決定權(quán)。為了留住優(yōu)質(zhì)企業(yè),打造獨(dú)立的全國(guó)性證券市場(chǎng),新三板必須為優(yōu)秀的企業(yè)提供更好的交易制度環(huán)境,而這一切的前提是新三板能夠掌控風(fēng)險(xiǎn)和落實(shí)監(jiān)管。新三板定位于為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)型中小微企業(yè)服務(wù),這類企業(yè)業(yè)績(jī)不確定性較大,普通投資者對(duì)其缺乏專業(yè)判斷,導(dǎo)致市場(chǎng)交易不活躍。做市商一方面能夠?yàn)榻灰撞换钴S的股票提供一定流動(dòng)性,另一方面能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)性較高的初創(chuàng)型中小企業(yè)提供市場(chǎng)估值的專業(yè)化引導(dǎo)。雖然做市轉(zhuǎn)讓已經(jīng)成為新三板的主流交易方式,但是也面臨諸多問題,包括做市力量投入不足、做市商之間缺乏競(jìng)爭(zhēng)性,特別是許多做市商以自營(yíng)的方式運(yùn)作,折價(jià)拿到庫(kù)存股后高位拋出,并沒有真正發(fā)揮組織交易的功能。2015年11月,股轉(zhuǎn)公司機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部總監(jiān)吳疆在新聞發(fā)布會(huì)上表示,做市商管理制度在證監(jiān)會(huì)對(duì)券商管理體系中是全新的概念,正在探索的過程中。股轉(zhuǎn)公司正在推進(jìn)一系列研究工作,包括對(duì)做市商的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。作為一項(xiàng)制度創(chuàng)新,做市商制度在交易定價(jià)和流動(dòng)性提供方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用,成效來(lái)之不易,更需倍加珍惜。做市商自身也應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),完善自身的制度流程。第二篇:全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》:“股份有限公司申請(qǐng)股票在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌,不受股東所有制性質(zhì)的限制。所謂外資企業(yè)全稱為外商投資企業(yè),是指依據(jù)中國(guó)法律設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外商獨(dú)資企業(yè)。本文依據(jù)外資企業(yè)法律的特殊規(guī)定來(lái)分析新三板企業(yè)中外資問題,包括以外資企業(yè)身份新三板掛牌和曾經(jīng)具有外資企業(yè)身份的內(nèi)資企業(yè)的新三板掛牌。目前,大多數(shù)內(nèi)資的有限責(zé)任公司和股份公司的設(shè)立無(wú)需審批,但是外資企業(yè)的設(shè)立必須經(jīng)過審批,取得外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書方能設(shè)立。如果合同或章程未經(jīng)外商投資管理部門批準(zhǔn),即使該外資企業(yè)取得了營(yíng)業(yè)執(zhí)照,仍應(yīng)當(dāng)判定該外資企業(yè)屬于違法設(shè)立。主要包括:合營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本的增加、減少。外資企業(yè)變更為內(nèi)資企業(yè)。二、投資領(lǐng)域應(yīng)合規(guī)在審查外資企業(yè)是否符合新三板掛牌條件時(shí),要依據(jù)國(guó)家對(duì)于外資企業(yè)投資領(lǐng)域的有關(guān)管理規(guī)定——《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄(2015年修訂)》對(duì)該企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查,該目錄中列出了國(guó)家鼓勵(lì)、限制和禁止設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的行業(yè)。具體審查包括:外方出資者以外幣出資的,應(yīng)當(dāng)檢查外商投資企業(yè)的外匯登記證,以確定外幣是否匯入經(jīng)國(guó)家外匯管理局各分支局、外匯管理部(以下簡(jiǎn)稱“外匯局”)核準(zhǔn)的資本金賬戶。(2)外商投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、已登記外債和應(yīng)付股利轉(zhuǎn)增資本的。(4)國(guó)家規(guī)定的其他出資方式須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的。著重審查外方出資的驗(yàn)資報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在收到外方出資情況詢證函回函后,以注明外資外匯登記編號(hào)的回函作為出具驗(yàn)資報(bào)告的依據(jù),并將其復(fù)印件交企業(yè)留存?zhèn)洳椤?duì)于中國(guó)投資者以境外特殊目的公司返程投資,需要審查其是否適用《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》,該特殊目的公司的設(shè)立是否符合我國(guó)外匯管理部門的監(jiān)管規(guī)定。合營(yíng)企業(yè)董事會(huì)的組成、董事名額的分配是合營(yíng)企業(yè)合同主要內(nèi)容之一。董事會(huì)或者聯(lián)合管理委員會(huì)是合作企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu),按照合作企業(yè)章程的規(guī)定,決定合作企業(yè)的重大問題。五、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的特殊性中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)不同與其他外資企業(yè)的地方主要有兩點(diǎn):中外合作者可以在合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同中約定合作期滿時(shí)合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的全部固定資產(chǎn)歸中國(guó)合作者所有的,可以在合作企業(yè)合同中約定外國(guó)合作者在合作期限內(nèi)先行回收投資的辦法。中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和曾是中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的內(nèi)資企業(yè),如果其歷史上存在上述情況,券商和律師應(yīng)當(dāng)對(duì)其合規(guī)性進(jìn)行審查。審查其所有權(quán)或使用權(quán)是否受到限制,外資企業(yè)是否需要對(duì)使用該知識(shí)產(chǎn)權(quán)向外方股東支付使用費(fèi)用,或使用該知識(shí)產(chǎn)權(quán)的前提是否是必須使用外方股東掌握的與該知識(shí)產(chǎn)權(quán)有技術(shù)上下游關(guān)系知識(shí)產(chǎn)權(quán)。七、外資企業(yè)曾享受的稅收優(yōu)惠是否合規(guī)根據(jù)股轉(zhuǎn)公司的反饋意見,券商和律師至少要從以下兩個(gè)方面來(lái)審查外資企業(yè)曾享受的稅收優(yōu)惠:外資企業(yè)曾經(jīng)享受的稅收優(yōu)惠是否符合國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。我國(guó)關(guān)于外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策主要源于1991年7月1日實(shí)施的《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》。”《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條第一款規(guī)定:“對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè),經(jīng)營(yíng)期在十年以上的,從開始獲利的起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅,但是屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開采項(xiàng)目的,由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定。”以上法律規(guī)定是我們審查外資企業(yè)曾享受的稅收優(yōu)惠的法律依據(jù)。在中國(guó)就業(yè)的外國(guó)人應(yīng)持職業(yè)簽證入境(有互免簽證協(xié)議的,按協(xié)議辦理),入境后取得《外國(guó)人就業(yè)證》(以下簡(jiǎn)稱就業(yè)證)和外國(guó)人居留證件,方可在中國(guó)境內(nèi)就業(yè)。注:本文參考了股轉(zhuǎn)公司對(duì)申請(qǐng)掛牌公司的反饋意見和相關(guān)的律師補(bǔ)充法律意見書。甲方擬進(jìn)行股份制改造,改制后設(shè)立的股份有限公司,擬在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)(簡(jiǎn)稱“全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)”)掛牌轉(zhuǎn)讓。為確保甲方股份制改造及全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌工作按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行,甲方擬聘任乙方作為其股份制改造及全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的財(cái)務(wù)顧問,以協(xié)助甲方完成全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌事宜。在甲方所在園區(qū)納入試點(diǎn)且甲 方符合掛牌條件的情形下,甲乙雙方將簽署正式的《推薦掛牌并持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議》。對(duì)甲方履行本協(xié)議的情況有充分知情權(quán),有權(quán)要求甲方及時(shí)通報(bào)相關(guān)的信 息。乙方對(duì)甲方聘請(qǐng)的與本協(xié)議相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員所出具的專業(yè)意 見存有疑義時(shí),可以與該中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商,并可要求其做出解釋或者出具依據(jù)。相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定或者本協(xié)議約定的其他權(quán)利。本協(xié)議生效后即構(gòu)成對(duì)乙方合法有效的約束。向甲方就與其股份制改造及股份轉(zhuǎn)讓事宜相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)政策提供 及時(shí)、優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)顧問服務(wù)??疾旒追郊捌渑c本次股份制改造及全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌工作有關(guān)企業(yè)的內(nèi)部行政管理制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度及其他相關(guān)制度,并根據(jù)乙方的經(jīng)驗(yàn),對(duì)上述各項(xiàng)制度提出意見或建議。協(xié)助甲方完成召開股份有限公司的創(chuàng)立大會(huì)和首屆董事會(huì)會(huì)議以及其他與 改制設(shè)立股份有限公司有關(guān)的工作。協(xié)助甲方與甲方聘請(qǐng)的律師事務(wù)所協(xié)調(diào),解決甲方在股份制改造及全國(guó)股 份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌過程中涉及的法律問題。1}}遵守由中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)討論確定的工作時(shí)間表,項(xiàng)目組將在企業(yè)完成股改 且符合掛牌要求的情形后三個(gè)月內(nèi)向公司報(bào)請(qǐng)內(nèi)核,通過公司內(nèi)核后即正式申報(bào)材 料。1與甲方所聘請(qǐng)的其它中介機(jī)構(gòu)通力協(xié)作,共同完成有關(guān)甲方本次股份制改 造及全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的各項(xiàng)工作。為本協(xié)議所述之財(cái)務(wù)顧問事項(xiàng),乙方應(yīng)向甲方指派專項(xiàng)負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 員常駐企業(yè)輔導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)備材料。協(xié)助甲方制作的文件以及為履行本協(xié)議目的出具的文件符合法律的要求。1除非法律或行政法規(guī)的強(qiáng)制命令,將嚴(yán)格保守接觸到的甲方商業(yè)秘密。第四條甲方的權(quán)利甲方有權(quán)根據(jù)本協(xié)議享有以下權(quán)利:獲得乙方根據(jù)本協(xié)議規(guī)定提供的財(cái)務(wù)顧問工
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