第四章支付結算業(yè)務的核算案例-在線瀏覽
2024-10-15 12:17本頁面
【正文】 行領取銀行匯票的多余款300元，經審核無誤后付給現金。收到異地某行寄來借方報單及匯票解訖通知一份，金額4 000元，匯票出票金額6 000元，銀行收到報單及解訖通知后結清銀行匯票款項。銀行審核無誤后辦理付款。銀行審核無誤后簽發(fā)銀行匯票。銀行審核無誤后辦理兌付。二、作出相關會計分錄借：庫存現金30000 貸：匯出匯款借：聯行往賬25000 貸：應解匯款25000 借：應解匯款25000 貸：庫存現金25000借：匯出匯款6000 貸：聯行來賬4000活期存款2000借：聯行往賬597000 貸：活期存款——手表廠59700借：活期存款14000 貸：匯出匯款借：匯出匯款1400024000 5000030000 貸：聯行來賬24000 借：匯出匯款貸：聯行來賬45000活期存款——紅星電器5000班級學號姓名匯兌業(yè)務核算李靜提交現金及信匯憑證一份，委托銀行將款項匯往異地的收款人某電子設備廠，金額12000元，銀行妥收款項，予以受理。銀行審核無誤后受理匯款。銀行根據規(guī)定辦理退匯。二、要求 作出相關會計分錄借：庫存現金借：活期存款——大團廠借：應解匯款 2000 80000 貸：聯行往帳80000 貸：聯行往帳2000借：聯行來賬90000 貸：活期存款——服裝廠90000借：應解匯款660 貸：聯行往帳660 12000 貸：聯行往帳12000 班級學號姓名商業(yè)匯票及其貼現業(yè)務核算食品公司承兌的一筆匯票本日到期，匯票金額20 000元，該公司存款賬戶有足夠款項支付，收款人為異地面粉廠，銀行審核無誤后辦理劃款。將到期的銀行承兌匯票20 000元抽出，向匯票承兌申請人電子原件制造廠收取票款，辦理轉賬手續(xù)。開戶單位3月5日持面額為10萬元的銀行承兌匯票來行辦理貼現，承兌匯票到期日為6月5日，貼現率為6‰，銀行計收貼現利息，并按票面金額與貼現利息的差額為其辦理轉賬。收到南昌工行寄來的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額16 000元，收款人是南昌飼料公司，付款人是本行開戶單位養(yǎng)雞廠，本日到期。陽光飼料廠持未到期的商業(yè)承兌匯票一份，金額20 000元，來行辦理貼現，經查匯票距離到期日2個月整，貼現率為千分之三，信貸部門核準進行賬務處理。收到外省工行某行寄來的委托收款結算憑證及商業(yè)承兌匯票一份，付款單位為在本行開戶的建材商店，金額36 000元。銀行辦理劃付票款轉賬手續(xù)。收到北京市工行寄來的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額28 000元，收款人是北京織布廠，付款人是開戶單位哈爾濱新中新公司。二、要求 作出相關會計分錄借：活期存款——食品公司20000 貸：聯行往帳20000借：活期存款——百貨公司6000逾期貸款——百貨公司 4000 貸：應解匯款及臨時存款2000借：活期存款——電子廠20000 貸：應解匯款及臨時存款20000貼現息=100000*3*%=1800 貼現凈額=1000001800=98200 借：貼現1000000 貸：活期存款98200 貸：利息收入1800借：活期存款——四合商場20000逾期貸款——四合商場10000 貸：應解匯款及臨時存款16000借：活期存款——養(yǎng)雞廠20000 貸：聯行往賬或者轄內往來 借：貼現200000 貸：活期存款19880 貸：利息收入120借：活期存款——建材商店 36000 貸：聯行往帳36000借：活期存款——哈爾濱木材廠39000 貸：聯行往帳3900016000 貼現息=20000*2*%=120 貼現凈額=20000120=19880 班級學號姓名借：活期存款———哈爾濱新中公司28000 貸：聯行往帳28000第三篇：支付結算業(yè)務自查報告XX聯社關于支付 結算業(yè)務自查的情況報告為進一步加強內控管理，規(guī)范操作規(guī)程，建立健全和完善內部約束機制，保證支付結算業(yè)務安全穩(wěn)定運行，根據人民銀行廣州分行辦公室《關于確保廣東地區(qū)支付結算業(yè)務安全穩(wěn)定運行的通知》（廣州銀辦發(fā)[2009]323號）文件精神，本社于二00九年十月一日至十月十對轄內信用社支付結算業(yè)務及內控管理進行自查。存在問題已下事實確認書，限期整改。到檢查日止，5臺機具使用正常，但存在部分信用主相關人員對ATM機巡查工作未達到要求次數；前后臺崗位輪換時，柜員未及時對ATM機密碼進行變更等現象。三、內控管理情況的自查對印、押、證的管理進行了重點檢查。檢查中發(fā)現有個人名章長時間閑置桌面、員工調離本社但未及時登記停用日期的情況，已當場要求改正。單位存款賬戶管理方面，存在個別信用社賬戶資料已過有效期而未及時更新、開立的單位存款賬戶開戶許可證單位負責人姓名與客戶所提供的開戶資料負責人身份不一致現象，已督促其限期整改。同時，各業(yè)務部門進一步梳理了日常內控管理工作流程，轄內各信用社在經營活動、業(yè)務管理和操作中
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