【正文】 匯的！銀行要我寫(xiě) 資金來(lái)源證明，相當(dāng)于一個(gè)擔(dān)保書(shū)！才能解匯?。‘a(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致扣款，數(shù)額較大，怎么辦？由于產(chǎn)品質(zhì)量出了問(wèn)題，客戶在貨款當(dāng)中扣除了1萬(wàn)多歐元，退稅申報(bào)時(shí)，要求出一份客戶政府部門(mén)的證明，但是客戶根本就出不了這樣的證明。但是你自己加利潤(rùn)了 只能走DHL 快遞出去 不可能報(bào)關(guān)出去，要不就是用下次外匯的金額去抵消這票。查詢美金到帳后帶材料至銀行辦理收匯，并領(lǐng)取水單）↓接收貨代發(fā)票并支付費(fèi)用 / 催促貨代退單 ↓收到退單 / 網(wǎng)上交單（所退單證上必須有海關(guān)蓋章！出口后25天左右收到退單，即可在電子口岸系統(tǒng)中交單及報(bào)送數(shù)據(jù)）↓ 核 銷(xiāo)（帶“3單”到外匯管理局辦理核銷(xiāo)。）↓退 稅 申 報(bào)①報(bào)關(guān)單(退稅聯(lián))②核銷(xiāo)單 ③進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 ④出口發(fā)票(退稅聯(lián))⑤《單證收齊備案表》（申報(bào)期限：出口日期90天后的第一個(gè)申報(bào)截至日。例如6月20日出口的貨物過(guò)90天即最晚應(yīng)在9月20日左右申報(bào)，但已經(jīng)過(guò)了 110日的申報(bào)日，故可順延至10月110日申報(bào)。）↓單 證 備 案①出口合同 ②(空運(yùn))海運(yùn)提單 ③出口貨物裝貨單(場(chǎng)站收據(jù))④出口貨物明細(xì)單（退稅申報(bào)后15天內(nèi)進(jìn)行單證備案，備案好的材料存放公司以備稅務(wù)局核查。催工廠開(kāi)發(fā)票（必須為增值稅專(zhuān)用發(fā)票！發(fā)票上的開(kāi)票日期必須早于出口日期！收到發(fā)票交給財(cái)務(wù)人員盡快去認(rèn)證。查詢美金到帳后帶材料至銀行辦理收匯，并領(lǐng)取水單待核銷(xiāo)時(shí)使用）↓接收貨代發(fā)票并支付費(fèi)用 / 催促貨代退單 ↓收到退單①報(bào)關(guān)單 ②核銷(xiāo)單 ③場(chǎng)站收據(jù)（出口后25天左右收到退單，所退單證上必須有海關(guān)蓋章！如果發(fā)現(xiàn)沒(méi)有蓋章馬上聯(lián)系貨代退給他蓋章，我就遇到過(guò)這個(gè)情況。收費(fèi)20元/單。每月110日為申報(bào)日。新企業(yè)要先函調(diào)，將 “2票2單”交給專(zhuān)管員申請(qǐng)批準(zhǔn)后，暫時(shí)不用在“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”中作申報(bào)數(shù)據(jù)，待函調(diào)通過(guò)并收到回函，專(zhuān)管員會(huì)發(fā)回函給企業(yè)并通知企業(yè)申 報(bào)。給銀行提供：外銷(xiāo)合同、外銷(xiāo)發(fā)票、結(jié)匯水單、傭金協(xié)議等，（傭金額在銷(xiāo)售金額10%之內(nèi)）就可以支 付了?！跋日骱笸恕笔侵干a(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅?！跋日骱笸恕鞭k法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。因此，F(xiàn)OB價(jià)是由買(mǎi)方負(fù) 責(zé)租船訂艙，辦理保險(xiǎn)支付運(yùn)保費(fèi)。（二）計(jì)算方法一般貿(mào)易（1）計(jì)算公式： 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)征稅率當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格外匯人民幣牌價(jià)退稅稅率（2）以上計(jì)算公式的有關(guān)說(shuō)明： ①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算方法一旦確定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。②外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià)。適用“免、抵、退”辦法的企業(yè)，月度申報(bào)退稅時(shí)使用的人民幣外匯牌價(jià)在季度匯總填報(bào)時(shí)不再重新折合計(jì)算。④“當(dāng)期應(yīng)納稅額”是指“月度應(yīng)納稅額”。⑥“應(yīng)退稅款”計(jì)算公式內(nèi)“季度末應(yīng)納稅額”和“當(dāng)期應(yīng)納稅額”均是指“季度末最后一個(gè)月的應(yīng)納稅額”。⑧當(dāng)外商投資企業(yè)本季度出口銷(xiāo)售額占本企業(yè)同期全部貨物銷(xiāo)售額50%以下，且季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額的絕對(duì)值。不同的貿(mào)易方式不能填列在同一張表內(nèi)進(jìn)行核銷(xiāo)。一份交外管局，一份自已留存d批次核銷(xiāo)報(bào)告表對(duì)應(yīng)報(bào)送的每一份核銷(xiāo)單上都要蓋有核銷(xiāo)蓋二、電子口岸電子申請(qǐng)購(gòu)置核銷(xiāo)單（查閱一、①）購(gòu)買(mǎi)核銷(xiāo)單后口案?jìng)浒福ú殚喴?、④）關(guān)單查詢路徑：中國(guó)電子口岸出口退稅模塊數(shù)據(jù)查詢錄入關(guān)單號(hào)確定(在免稅錄入時(shí)核對(duì)預(yù)錄入信息的HS碼及關(guān)單號(hào))交單路徑: 中國(guó)電子口岸出口退稅模塊數(shù)據(jù)報(bào)送先擇報(bào)送選擇報(bào)送(每天做)組合查詢：中國(guó)電子口岸出口退稅模塊組合查詢出口核銷(xiāo)單(號(hào)碼錄入)或出口報(bào)關(guān)單(號(hào)碼錄入)三、基礎(chǔ)資料收集與登記外銷(xiāo)發(fā)票的取得與登記（適用所有發(fā)票的取得，在規(guī)定期限內(nèi)（60天）繳銷(xiāo)。②收回關(guān)單及核銷(xiāo)單時(shí)同時(shí)登記核銷(xiāo)單信息及關(guān)單信息。申報(bào)征免稅當(dāng)月做銷(xiāo)售后，根據(jù)出口發(fā)票和出口預(yù)錄入信息上記錄的出口貨物的數(shù)量、金額，HS碼，關(guān)單號(hào)等內(nèi)容按月錄入免抵退申報(bào)系統(tǒng)的《征免稅數(shù)據(jù)明細(xì)錄入》。免稅申報(bào)資料：⑴《增值稅納稅申報(bào)表》及附表（包括運(yùn)輸?shù)挚勖骷?xì)，進(jìn)項(xiàng)，銷(xiāo)項(xiàng)，農(nóng)副產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)明細(xì)，廢舊物資進(jìn)項(xiàng)明細(xì)，13%低稅率進(jìn)項(xiàng)明細(xì)）⑵生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)㈡ 退稅申報(bào)事項(xiàng)（退稅申報(bào)錄入時(shí)一定要選擇一般貿(mào)易方式，不得有誤）退稅申報(bào)期：自報(bào)關(guān)出口離境后90天內(nèi)一定要申報(bào)退稅退稅申報(bào)的條件 ①生產(chǎn)企業(yè)出口貨物已經(jīng)進(jìn)行征（免）稅申報(bào)②收到《出口貨物報(bào)關(guān)單》（出口退稅專(zhuān)用聯(lián)）③《出口貨物外銷(xiāo)專(zhuān)用發(fā)票》（出口退稅專(zhuān)用聯(lián)）退稅申報(bào)明細(xì)錄入：自營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)報(bào)關(guān)單和外銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容，按月錄入免抵退申報(bào)系統(tǒng)的《退免稅數(shù)據(jù)明細(xì)錄入》，HS碼，報(bào)關(guān)單號(hào)，美元金額及匯率不得有誤退稅申報(bào)明細(xì)錄入路徑：退稅數(shù)據(jù)錄入退稅明細(xì)數(shù)據(jù)錄入(所屬期申報(bào)序號(hào)申報(bào)序號(hào)申報(bào)批次報(bào)關(guān)單號(hào)碼出品發(fā)票號(hào)出口日期外匯核銷(xiāo)單貿(mào)易性質(zhì)商品代碼商品名稱計(jì)量單位出口數(shù)量外幣代碼外幣幣別外幣金額外幣匯率報(bào)關(guān)單金額美元匯率美元金額發(fā)票金額征稅稅率退稅率征退稅差額應(yīng)免抵退稅額退稅申報(bào)流程①退稅預(yù)申報(bào)：每月110日為預(yù)申報(bào)期Ⅰ、通過(guò)免抵退申報(bào)系統(tǒng)生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)Ⅱ、通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)軟件提交傳輸預(yù)審數(shù)據(jù)（與稅務(wù)部門(mén)獲得的信息進(jìn)行比對(duì)）Ⅲ、網(wǎng)上接收預(yù)審反饋結(jié)果Ⅳ、對(duì)預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)的數(shù)據(jù)不動(dòng)，對(duì)預(yù)審未通過(guò)的查明原因進(jìn)行調(diào)整（錄入錯(cuò)誤可以更正）Ⅴ、在網(wǎng)上申請(qǐng)?jiān)兕A(yù)審一次Ⅵ、再傳輸 Ⅶ、再接收預(yù)審反饋結(jié)果（如未通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)到下一期申報(bào)退稅，如果是最后一期申報(bào)的話將退不到稅）②退稅正式申報(bào)：每月115日Ⅰ