【正文】 《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例施行細(xì)則》第六十三條第一款第（十）項(xiàng)：“不按規(guī)定報(bào)送年檢報(bào)告書、辦理檢驗(yàn)的，處以非法所得額3倍以下的罰款，但最高不超過3萬元，沒有非法所得的，處以1萬元以下的罰款，并限期辦理檢驗(yàn)；拒不辦理的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照?！?（4）對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)不按照規(guī)定申報(bào)年檢的處罰 《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)登記管理辦法》第四十條：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不依照本辦法的規(guī)定接受檢驗(yàn)的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期接受檢驗(yàn)，處以3000元以下的罰款。屬于公司的，并處以1萬元以上10萬元以下的罰款。屬于合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的，并處以3000元以下的罰款。（2）企業(yè)必須是在截止日期前，向登記機(jī)關(guān)提交加蓋了企業(yè)公章的延期申請(qǐng)。對(duì)經(jīng)申請(qǐng)同意延期的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)在申請(qǐng)上簽署批準(zhǔn)延期的意見，交由企業(yè)保管，作為到期申報(bào)年檢時(shí)的依據(jù)。（4）延期的時(shí)間只有30天。例外（1）在年檢期內(nèi)已經(jīng)到登記機(jī)關(guān)申報(bào)年檢，但是由于其材料不符合法定要求，而被登記機(jī)關(guān)責(zé)成補(bǔ)充材料，超出年檢期的，不宜適用此罰則。注意點(diǎn)（1）本類案件不以責(zé)令改正為前置，均屬于責(zé)令改正、并處罰款。二、年檢中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的行為主要表現(xiàn)及發(fā)現(xiàn)途徑（1）虛構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。發(fā)現(xiàn)此類線索途徑：一是通過兩年報(bào)表年末數(shù)與年初數(shù)對(duì)比；二是對(duì)報(bào)表中的“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”等重點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)。主要是前置許可證件到期未能及時(shí)更換，用做假的方法企圖先蒙混過關(guān)。（3）虛報(bào)、偽造經(jīng)營(yíng)情況。發(fā)現(xiàn)方法是核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重點(diǎn)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問題，再責(zé)令當(dāng)事人提供財(cái)務(wù)賬目、銀行對(duì)帳單等。主要表現(xiàn)是當(dāng)事人為了通過年檢，向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供虛假情況取得虛假的審計(jì)報(bào)告，或與注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合謀取得虛假審計(jì)報(bào)告。主要是指年檢報(bào)告書中的法定代表人簽名、企業(yè)印章、財(cái)務(wù)人員及復(fù)核人虛構(gòu)。構(gòu)成要件一是隱瞞的情況和作假的事實(shí)要與登記事項(xiàng)或企業(yè)年檢有關(guān)；二是其行為的目的是以隱瞞、作假為手段，通過工商部門的年檢?！保?）對(duì)非公司企業(yè)法人及其分支機(jī)構(gòu)、來華從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)，以及其他經(jīng)營(yíng)單位在檢驗(yàn)中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的處罰《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例施行細(xì)則》第63條第1款第（11）項(xiàng)：“拒絕監(jiān)督檢查或者在接受監(jiān)督檢查過程中弄虛作假的，除責(zé)令其接受監(jiān)督檢查和提供真實(shí)情況外，予以警告，處以1萬元以下的罰款?！保?）對(duì)合伙企業(yè)在檢驗(yàn)中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的處罰 《合伙企業(yè)登記管理辦法》第43條：“合伙企業(yè)在檢驗(yàn)中，隱瞞真實(shí)情況，弄虛作假的，由企業(yè)登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處3000元以下的罰款?！保?）《企業(yè)檢驗(yàn)辦法》第20條：“企業(yè)在年檢中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正。屬于分公司、非公司企業(yè)法人及其分支機(jī)構(gòu)、來華從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)，以及其他經(jīng)營(yíng)單位的，并處以3萬元以下的罰款。”注意點(diǎn)本類案件不以責(zé)令改正為前置，均屬于責(zé)令改正、并處罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照?！蹦隀z中常見違反企業(yè)登記管理規(guī)定的行為（1）未按照規(guī)定使用企業(yè)名稱，改變名稱未按照規(guī)定辦理變更登記；（2）改變住所、經(jīng)營(yíng)（營(yíng)業(yè)）場(chǎng)所未按照規(guī)定辦理變更登記；（3）變更法定代表人、執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人、負(fù)責(zé)人未按照規(guī)定辦理變更登記，或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人的姓名和居所改變未按照規(guī)定辦理變更登記；（4）公司注冊(cè)資本及實(shí)收資本發(fā)生變動(dòng)，公司未及時(shí)辦理變更登記；或者公司的股東或者發(fā)起人虛假出資被公司登記機(jī)關(guān)處罰，公司的股東或者發(fā)起人拒不改正，公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令公司限期辦理注冊(cè)資本、出資期限變更登記，逾期不辦理的；（5）企業(yè)改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)未按照規(guī)定辦理變更登記；（6）經(jīng)營(yíng)范圍中屬于企業(yè)登記前置行政許可的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的許可證件、批準(zhǔn)文件被撤銷、吊銷或者有效期屆滿，未按照規(guī)定辦理變更登記或注銷登記；或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)超出登記的經(jīng)營(yíng)范圍，未按照規(guī)定辦理變更登記；（7）公司股東、發(fā)起人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未按照規(guī)定辦理變更登記；合伙人的姓名及住所改變未 3 按照規(guī)定辦理變更登記；合伙人的出資額及出資方式改變未按照規(guī)定辦理變更登記；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人的出資額及出資方式改變未按照規(guī)定辦理變更登記；（8）公司修改章程、變更董事、監(jiān)事、經(jīng)理，未按照規(guī)定辦理備案手續(xù)；（9）公司設(shè)立分公司未按照規(guī)定辦理備案手續(xù)，非公司企業(yè)法人和合伙企業(yè)設(shè)立、撤銷分支機(jī)構(gòu)未按照規(guī)定辦理變更登記。其中，變更經(jīng)營(yíng)范圍涉及法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目而未取得批準(zhǔn)，擅自從事相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照?！保?）對(duì)非公司企業(yè)法人違反登記管理規(guī)定的處罰 《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例施行細(xì)則》第63條第1款第（3）項(xiàng)：“擅自改變主要登記事項(xiàng)，不按規(guī)定辦理變更登記的，予以警告，沒收非法所得，處以非法所得額3倍以下的罰款，但最高不超過3萬元，沒有非法所得的，處以1萬元以下的罰款，并限期辦理變更登記；逾期不辦理的，責(zé)令停止整頓或者扣繳營(yíng)業(yè)執(zhí)照；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照?！钡冢?）項(xiàng)：“超出核準(zhǔn)登記的經(jīng)營(yíng)范圍或者經(jīng)營(yíng)方式從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，視其情節(jié)輕重，予以警告，沒收非法所得，處以非法所得額3倍以下的罰款，但最高不超過3萬元，沒有非法所得的，處以1萬元以下的罰款。”（3）對(duì)合伙企業(yè)違反登記管理規(guī)定的處罰 《合伙企業(yè)法》第95條第2款：“合伙企業(yè)登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，未依照本法規(guī)定辦理變更登記的，由企業(yè)登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期登記；逾期不登記的，處以二千元以上二萬元以下的罰款。”（4）對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)違反登記管理規(guī)定的處罰 《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第37條：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)使用的名稱與其在登記機(jī)關(guān)登記的名稱不相符合的，責(zé)令限期改正，處以2000元以下的罰款?！钡?9條：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不按規(guī)定時(shí)間將分支機(jī)構(gòu)登記情況報(bào)該分支機(jī)構(gòu)隸屬的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的登記機(jī)關(guān)備案的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不備案的，處以2000元以下的罰款。（2）對(duì)非公司企業(yè)法人上述違反登記管理規(guī)定的處罰，不以責(zé)令限期辦理為前置。（3）對(duì)合伙企業(yè)上述違反登記管理規(guī)定的處罰，以責(zé)令限期登記、備案為前置，逾期不 4 登記、備案的，才能予以處罰。四、其它在年檢中易發(fā)現(xiàn)的違法行為承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)提供虛假材料的行為 《公司法》第208條：“承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)提供虛假材料的，由公司登記機(jī)關(guān)沒收違法所得，處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，并可以由有關(guān)主管部門依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)、吊銷直接責(zé)任人員的資格證書，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照?！?“承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)因其出具的評(píng)估結(jié)果、驗(yàn)資或者驗(yàn)證證明不實(shí)，給公司債權(quán)人造成損失的，除能夠證明自己沒有過錯(cuò)的外，在其評(píng)估或者證明不實(shí)的金額范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任?！?“承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)因過失提供有重大遺漏的報(bào)告的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)較重的，處以所得收入1倍以上5倍以下的罰款，并可以由有關(guān)主管部門依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)、吊銷直接責(zé)任人員的資格證書，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。”（2）非公司企業(yè)法人《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》第30條第1款第（4）項(xiàng)：“企業(yè)法人有下列情形之一的，登記主管機(jī)關(guān)可以根據(jù)情況分別給予警告、罰款、沒收非法所得、停業(yè)整頓、扣繳、吊銷《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》的處罰：??（四）偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓、出賣或者擅自復(fù)印《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本的。”（3）合伙企業(yè)《合伙企業(yè)登記管理辦法》第45條：“合伙企業(yè)涂改、出售、出租、出借或者以其他方式轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，由企業(yè)登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照?！薄秱€(gè)人獨(dú)資企業(yè)登記管理辦法》第43條：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)涂改、出租、轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒收違法所得，處以3000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。”《公司登記管理?xiàng)l例》第72條：“公司成立后無正當(dāng)理由超過6個(gè)月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的，可以由公司登記機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照?！薄秱€(gè)人獨(dú)資企業(yè)登記管理辦法》第45條：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)成立后，無正當(dāng)理由超過6個(gè)月未開業(yè)，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。第三篇：工商系統(tǒng)食品安全案件查處指南工商系統(tǒng)食品安全案件查處指南指南涵蓋食品安全案件涉及到的6大類16種違法行為。一、主體資格類無證無照從事食品經(jīng)營(yíng)行為表現(xiàn)：既無食品流通許可證又無營(yíng)業(yè)執(zhí)照，擅自從事食品銷售。從事食品生產(chǎn)、食品流通、餐飲服務(wù)，應(yīng)當(dāng)依法取得食品生產(chǎn)許可、食品流通許可、餐飲服務(wù)許可。違法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的食品、食品添加劑貨值金額不足一萬元的，并處二千元以上五萬元以下罰款?！碧貏e提示：⑴《食品安全法實(shí)施條例》、《食品流通許可證管理辦法》均有類似規(guī)定，此處援引《食品安全法》即可，無須將所有規(guī)定全部引用。⑶此類違法行為經(jīng)營(yíng)規(guī)模(貨值金額)是量罰的依據(jù)，因而也是基本事實(shí)，調(diào)查取證時(shí)除了查清“五何”要素外，應(yīng)該查清貨值金額。定性依據(jù)：《無照經(jīng)營(yíng)查處取締辦法》第四條第一款第(三)項(xiàng)：“已經(jīng)依法取得許可證或者其他批準(zhǔn)文件，但未依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，擅自從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的無照經(jīng)營(yíng)行為”。觸犯刑律的，依照刑法關(guān)于非法經(jīng)營(yíng)罪、重大責(zé)任事故罪、重大勞動(dòng)安全事故罪、危險(xiǎn)物品肇事罪或者其他罪的規(guī)定，依法追究刑事責(zé)任。無照經(jīng)營(yíng)行為規(guī)模較大、社會(huì)危害嚴(yán)重的，并處2萬元以上20萬元以下的罰款?！碧貏e提示：⑴對(duì)無照經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行查處取締是工商部門的一項(xiàng)基本職責(zé)，并無流通領(lǐng)域的限制。有照無證從事食品流通銷售經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行為表現(xiàn)：當(dāng)事人取得了從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但未取得食品流通許可證，擅自從事食品經(jīng)營(yíng)(如藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)無證銷售保健食品、物流企業(yè)無證銷售預(yù)包裝食品等)。處罰依據(jù)：《食品安全法》第八十四條(具體內(nèi)容略)。二、食品質(zhì)量類銷售法律禁止銷售的食品行為表現(xiàn)：⑴用非食品原料生產(chǎn)的食品或者添加食品添加劑以外的化學(xué)物質(zhì)和其他可能危害人體健康物質(zhì)的食品，或者用回收食品作為原料生產(chǎn)的食品。⑶營(yíng)養(yǎng)成分不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)的專供嬰幼兒和其他特定人群的主輔食品。⑸病死、毒死或者死因不明的禽、畜、獸、水產(chǎn)動(dòng)物肉類及其制品。⑺超過保質(zhì)期的食品。定性依據(jù)：《食品安全法》第二十八條。違法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的食品貨值金額不足一萬元的，并處二千元以上五萬元以下罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷許可證”。⑵致病微生物包括細(xì)菌、真菌、病毒等，經(jīng)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)認(rèn)定某種細(xì)菌(如常見的大腸桿菌)或病毒超標(biāo)，屬于致病性微生物超標(biāo)。⑷在商品質(zhì)量監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題，不屬于上述列舉的情形的，可按《產(chǎn)品質(zhì)量法》定性和處罰。定性依據(jù)：《食品安全法》第二十八條第(七)項(xiàng)：“禁止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)下列食品：(七)被包裝材料、容器、運(yùn)輸工具等污染的食品”。違法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的食品貨值金額不足一萬元的，并處二千元以上五萬元以下罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，直至吊銷許可證：(一)經(jīng)營(yíng)被包裝材料、容器、運(yùn)輸工具等污染的食品”。⑴一般性市場(chǎng)巡查很難發(fā)現(xiàn)食品是否被包裝、容器或運(yùn)輸工具污染，因而發(fā)案難。二是發(fā)動(dòng)知情人舉報(bào)，如有的當(dāng)事人將非食用油運(yùn)輸車輛簡(jiǎn)單清洗就用來運(yùn)輸食用油。⑶實(shí)踐中遇到此類違法行為但難以取得足夠證據(jù)定性處理的，可通過抽樣送檢，轉(zhuǎn)而按食品質(zhì)量問題定性處理。⑵預(yù)包裝食品或食品添加劑標(biāo)簽不符合《食品安全法》第四十二條規(guī)定。⑷食品標(biāo)簽內(nèi)容與實(shí)際情況不符合(如生產(chǎn)日期造假)。定性依據(jù)：《食品安全法》第四十二條：“預(yù)包裝食品的包裝上應(yīng)當(dāng)有標(biāo)簽。(二)成分或者配料表。(四)保質(zhì)期。(六)貯存條件。(八)生產(chǎn)許可證編號(hào)。/專供嬰幼兒和其他特定人群的主輔食品，其標(biāo)簽還應(yīng)當(dāng)標(biāo)明主要營(yíng)養(yǎng)成分及其含量。生產(chǎn)者對(duì)標(biāo)簽、說明書上所載明的內(nèi)容負(fù)責(zé)。/食品和食品添加劑與其標(biāo)簽、說明書所載明的內(nèi)容不符的，不得上市銷售。產(chǎn)品的功能和成分必須與標(biāo)簽、說明書相一致。違法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的食品貨值金額不足一萬元的，并處二千元以上五萬元以下罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，直至吊銷許可證：(二)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無標(biāo)簽的預(yù)包裝食品、食品添加劑或者標(biāo)簽、說明書不符合本法規(guī)定的食品、食品添加劑”。⑵標(biāo)簽問題是最容易發(fā)現(xiàn)的問題，執(zhí)法人員只要熟練掌握法律對(duì)預(yù)包裝食品標(biāo)簽的要求(即第4451條規(guī)定)，就