【正文】 批材料不完整；大額修理費給付對象為財務人員。大筆現(xiàn)金支出。之四固定資產管理固定資產不清，賬實不符。其原有：制度不完善、責任不明確、監(jiān)督不嚴、管理人員配備不夠是學校固定資產管理使用效率低，浪費、閑置、損失和流失的主要原因。經過此次調查發(fā)現(xiàn)有些學校至今還沒有固定資產明細賬，有些學校雖有賬本，但記載的內容信息遠遠不能體現(xiàn)和滿足固定資產管理的需求，或記載的內容不能反映真實的會計信息，使記載的信息沒有延續(xù)性價值，有些單位幾易部門負責人與經手人，導致資產信息不完整與去向不明。四、會計核算進“核算中心”以后，單位固定資產管理不足愈加明顯。審計調查組組長：王亦財成員：李子椿、雷祖懇、歐陽后王2013年4月20日第二篇：審計報告審計報告書月份會計憑證進行了審計，以及對合同審核監(jiān)督工作中需要規(guī)避的風險和現(xiàn)階段的工程項目出現(xiàn)的問題做出了相關的報告，并對本次審計、審核、監(jiān)督工作中出現(xiàn)的問題做出相應的審計建議。/ 5，125憑證——外購紅旗儀表溫度計2960元，312憑證——外購天虹農業(yè)化肥884元、外購張店菅魄網絡交換機70元，314憑證——外購張店津南化工磷酸二氫鈉1700元，363憑證——路鵬報銷上海差旅費1317元，以上經濟業(yè)務均為付現(xiàn)業(yè)務，都蓋有“現(xiàn)金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續(xù)。三．企業(yè)合同審核監(jiān)督 對于本企業(yè)合同的監(jiān)督管理，風控部門現(xiàn)實行合同全過程參與監(jiān)督，包括合同簽訂前的風險評估，到合同執(zhí)行中的實際發(fā)貨數(shù)量及應收賬款的回款情況，再到次月初對每項合同執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)整理、匯總、分析。 在合同的審核監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)如下問題:（1）預開票金額較大XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發(fā)貨，但給予對方多開具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。但未執(zhí)行任何價格變動手續(xù)。（1）工程項目現(xiàn)場管理特戊酸項目中噴砂除銹的工程量的確認，現(xiàn)場沒有具體人員負責監(jiān)督，無法區(qū)分實際噴砂除銹的工程量是多少、機械除銹的工程量又是多少，未除銹直接刷油漆有多少，直到現(xiàn)在我方人員也無人清楚實際完成的工程量到底是多少。（2）工程材料采購價格特戊酸項目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報的材料采購審批單中，出現(xiàn)施工單位的申報價格和我方出具的審批價格兩項數(shù)據(jù)，而在工程審計決算時應以哪個數(shù)據(jù)為準？而且我方的審批價格比承建方的申報價格最多的高出400余元/噸。(3)所報工程預算土建部分與安裝部分區(qū)分不清土建合同中工作內容明確規(guī)定：只包含管廊基礎及地溝屬土建部分，現(xiàn)在出現(xiàn)承建方把管廊也放到基建工程里邊，因為，基建項目下浮9%，安裝項目下浮30%。財務科的工作不僅僅只是對經濟業(yè)務的核算和監(jiān)督，從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計各項基礎數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調撥、支付等等，特別是隨著目前原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在產品生產、銷售方面需要占用大量的資金，財務科肩負著沉重的融資工作，而且隨著公司新項目的不斷增加，財務科的工作任重而道遠。雖然為了能與客戶更好的處理好關系，但有時原則性的東西也要堅持，不得有損公司整體利益。風控部門在2016年也制定并下發(fā)了合同的《變更審批表》，請相關部門嚴格執(zhí)行。每月銷售提成中提取的獎金分為兩部分，除了按銷售收入的比例提取外，還應按銷售收入的實現(xiàn)來兌現(xiàn)。企業(yè)只有加強對應收賬款的科學管理，才能價低因企業(yè)賒銷而產生的經營風險，最大程度的保證利益的實現(xiàn)?，F(xiàn)場管理是工程項目管理的關鍵部分，只有加強施工現(xiàn)場管理，才能保證工程質量、降低成本、縮短工期。工程所用的材料費用約占工程造價的65%左右，因此在工程的項目管理中，材料管理的成效直接影響到工程造價。2016年化工行業(yè)面臨著效益下滑、產能過剩、成本上升、資源環(huán)境約束以及創(chuàng)新能力不足等諸多挑戰(zhàn)，需要大家共同努力，客服困難，積極進取。一、管理層對財務報表的責任編制和公允列報財務報表是ABC公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的要求編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制制度，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。會計師事務所中國注冊會計師：（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）中國市二○年月日帶強調事項段的無保留意見的審計報告審 計 報 告ABC股份有限公司全體股東：我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括201年12月31日的資產負債表，201的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。本段內容不影響已發(fā)表的審計意見。一、管理層對財務報表的責任（略）二、注冊會計師的責任（略）三、導致否定意見的事項如財務報表附注所述，ABC公司的長期股權投資未按企業(yè)會計準則的規(guī)定采用權益法核算。四、審計意見我們認為，由于“（三）導致否定意見的事項”段所述事項的重要性，ABC公司財務報表沒有在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，未能公允反映ABC公司201年12月31日的財務狀況以及201的經營成果和現(xiàn)金流量。除本報告“三、導致保留意見的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。（其他略）三、導致保留意見的事項ABC公司201年12月31日的應收賬款余額萬元，占資產總額的%。四、審計意見我們認為，除“（三）導致保留意見的事項”段所術事項可能產生的影響外，AB