【正文】 中，不管是否產(chǎn)生疑點，均需將疑點表打印出來報送稅務(wù)機關(guān)。預(yù)審對疑點處理后，可以進行正式申報。生成退稅申報數(shù)據(jù)。進行正式申報，當(dāng)文件狀態(tài)變?yōu)椤耙炎x入審核軟件，待審核”時，說明已經(jīng)有回執(zhí)文件下載。然后做出口退稅審核表依次填寫企業(yè)名稱→所屬期→開戶行及賬號→聯(lián)系電話→出口報送單份數(shù)→外匯核銷單份數(shù)→增值稅專用發(fā)票份數(shù)→本期申請退稅額等。該文件反應(yīng)國家稅務(wù)局實際退稅情況。 申報退稅成功后，憑證出口退稅進貨明細申報表做賬務(wù)處理：借：應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金出口退稅退稅款入賬后：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅 六 獎懲制度 經(jīng)辦人因延期申報造成的損失，給予 元罰款 經(jīng)辦人因漏報、錯報、因失誤造成的疑點給予 /元罰款第四篇：出口退稅操作流程出口退稅操作流程通過退稅系統(tǒng)完成出口明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。通過退稅系統(tǒng)完成進貨明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。網(wǎng)上預(yù)申報和察看預(yù)審反饋。預(yù)審?fù)ㄟ^后，進行正式申報，把預(yù)申報數(shù)據(jù)確認到正式申報數(shù)據(jù)中。并生成退稅申報軟盤，軟盤中應(yīng)該有12個文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和 海關(guān) 代碼。(需要在出口日期算起90天內(nèi)進行正式申報)。《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申請表》。出口退稅專用核銷單。增值稅票抵扣聯(lián)及專用貨物清單。出口退稅專用 報關(guān)單。以上單據(jù)在裝訂時請按關(guān)聯(lián)號排列，所有單據(jù)豎著放靠右側(cè)在上方裝訂，裝訂成一冊。退稅進貨明細表。企業(yè)到退稅機關(guān)辦理退稅正式申報，退稅機關(guān)審核軟盤及報表和資料合格以后，企業(yè)將軟盤和資料及一套退稅申報表交給退稅機關(guān)，退稅機關(guān)會將一張退稅匯總申報表簽字蓋章后返還給企業(yè)。1稅款的退還稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件。點擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項。根據(jù)注意事項的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關(guān)辦理退庫。第二部分核銷操作流程2出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)——批次報審——新建2單證回來后的操作——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單——出口退稅——數(shù)據(jù)報送——選擇報送——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢2查詢核銷核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始折算率——起始日期——截止日期（指款項發(fā)生周期）批次報審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加保存——預(yù)覽打印——放入待報郵箱數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報送——核銷數(shù)據(jù)報送——開始第三部分出口退稅操作提交三天后，進入外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅，操作如下：2外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細申報數(shù)據(jù)錄入——增加1)關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）2)申報年月：報關(guān)單所屬期3)申報批次：014)序號：0001逐筆5)報關(guān)單號：海關(guān)編號后9位加三位商品序號，共12位6)出口日期：報關(guān)單出口日期7)美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）8)核銷單號：9)商品代碼：報關(guān)單上的商品編號10)出口數(shù)量11)審核認可基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入——增加1)關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）2)申報年月：報關(guān)單所屬期3)申報批次：014)序號：00015)發(fā)票號碼：進貨發(fā)票號碼6)發(fā)票代碼：進貨發(fā)票代碼7)進貨憑證號：進貨發(fā)票代碼加進貨發(fā)票號碼8)發(fā)票開票日期：進貨發(fā)票日期9)商品代碼：報關(guān)單商品編號10)稅率：進貨發(fā)票稅率11)審核認可數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項檢查生成預(yù)申報數(shù)據(jù)：保存E盤預(yù)審反饋處理——確認正式申報數(shù)據(jù)退稅正式申報——查詢本次申報數(shù)據(jù)——出口/進貨明細申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份打印必須要在擴展功能處打印——打印EXCEL打印報表：1)外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式二份2)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表一式二份3)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份填寫《退稅申請書》其中增值稅內(nèi)容不用填生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤1)審核反饋處理——已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號——確定——認可申報以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報表、封面、封底要求：1）進貨增值稅發(fā)票2)廣東出口商品統(tǒng)一發(fā)票3)報關(guān)單4)A盤5)報關(guān)單6)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份7)出口收匯批次核銷信息登記表8)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報有一式一份外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式一份裝訂方式靠下方向裝訂。第五篇：出口退稅操作出口退稅操作大全第一章 總則一、為進一步規(guī)范對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理，保障國家出口貨物“免、抵、退”稅管理辦法的正確貫徹實施，根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅[2002]7號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程〉（試行）的通知》（國稅發(fā)[2002]11號）和《中華人民共和國稅收征收管理法》等規(guī)定，結(jié)合我省實際，特制定本規(guī)程。生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品實行免、抵、退稅辦法的通知》（國稅發(fā)[2002]152號）的規(guī)定執(zhí)行。生產(chǎn)型集團公司就整個集團范圍內(nèi)實行“免、抵、退”稅辦法必須報經(jīng)省局批準(zhǔn)。生產(chǎn)企業(yè)自營或委托代理出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。第二章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅登記一、有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[1994]031號）的規(guī)定，自取得進出口經(jīng)營權(quán)之日起三十日內(nèi)向退稅機關(guān)申請辦理出口退稅登記。三、生產(chǎn)企業(yè)在辦理出口退稅登記時，應(yīng)填報《出口企業(yè)退稅登記表》并提供以下資料：法人營業(yè)執(zhí)照或工商營業(yè)執(zhí)照（副本）；、稅務(wù)登記證（副本）；、中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書（無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)無需提供）；、海關(guān)自理報關(guān)單位注冊登記證明書（無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)無需提供）；、增值稅一般納稅人申請認定審批表或年審審批表；、稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料，如代理出口協(xié)議等。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。國內(nèi)購進原材料是指開具進料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國家政策規(guī)定的國內(nèi)購進免稅原材料。當(dāng)期有應(yīng)納稅額時，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額三、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。第三章 出口貨物“免、抵、退”稅會計處理一、出口貨物銷售收入的記帳時間出口貨物銷售收入的記帳時間是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的。生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口的貨物，以取得受托方提供的出口貨物報關(guān)單、出口貨物專用發(fā)票等有關(guān)退稅單證的日期為出口貨物銷售收入的實現(xiàn)。二、出口貨物銷售收入的入帳依據(jù)按企業(yè)會計制度規(guī)定，出口貨物的銷售收入一律以離岸價（FOB）為入帳基礎(chǔ)。企業(yè)在辦理免抵退稅申報時可按照實際發(fā)生的運費、保險費、傭金等對應(yīng)據(jù)實扣除或按照海關(guān)報關(guān)單(“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”電子信息)載明的數(shù)據(jù)扣除，若申報數(shù)與實際支付數(shù)有差額的，在下次退免稅申報時調(diào)整或年終清算時一并調(diào)整。三、記帳匯率的確認企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣金額記賬。采用固定匯率，應(yīng)以當(dāng)月1日市場匯率（原則為市場匯率的中間價）記帳；也可采用變動匯率記帳，但匯率一經(jīng)確定，須報主管退稅機關(guān)備案，在一個出口內(nèi)不得任意改變。四、會計處理依據(jù)及會計處理規(guī)定實行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)，在購進國內(nèi)貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，應(yīng)按（93）財會字第83號《關(guān)于印發(fā)企業(yè)執(zhí)行新稅收條例有關(guān)會計處理規(guī)定的通知》的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，即應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，注明的價款借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。（二）申報資料生產(chǎn)企業(yè)向基層征收管理部門辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)提供下列資料：《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表；退稅機關(guān)確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》（見附件一）；稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。(二)申報資料生產(chǎn)企業(yè)向縣市區(qū)征稅機關(guān)的退稅部門（或崗位）辦理“免、抵、退”稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料：經(jīng)基層征收管理部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報表》；《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》（見附件二）；有進料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)填報（1）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》（見附件三）；（2）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》（見附件四）；（3）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》（見附件五）；（