獨家原創(chuàng)-港務局內(nèi)部審計暫行制度-在線瀏覽
2024-10-01 00:21本頁面
【正文】 本單位主要負責人的領(lǐng)導下開展并向其負責；各單位主要負責人必須保證內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的獨立性，應當保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，任何單位和個人不得打擊報復。 第七條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應當保持相對穩(wěn)定，一經(jīng)設立和選用，不得隨意撤并和更換。 第九條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員履行職責所必需的經(jīng)費和工作條件，本單位應當予以保證。 第三章內(nèi)部審計工作職責 第十條內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員按照本單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)的要求，履行下列職責： （一）對本單位及所屬單位財政收支或財務收支及經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計； （二）對本單位內(nèi)設機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導人員的經(jīng)濟責任進行內(nèi)部審計； （三）對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行全過程內(nèi)部審計； （四）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審； （五）對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和環(huán)境效益進行內(nèi)部審計； （六）根據(jù)本單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)要求辦理其他內(nèi)部審計事項。 第十二條凡設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員的單位，至少每年對財政或財務收支情況實施一次內(nèi)部審計，并向局計財科報告一次審計結(jié)果。 第十四條各單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)應當支持所在單位內(nèi)部審計人員積極完成審計機關(guān)為整合審計力量所交辦的有關(guān)審計任務。 第十六條各內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員對本單位及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)提出表揚和獎勵的建議。 內(nèi)部審計人員的回避，由本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)決定。 （二）實施審計前，應編制審計方案，運用重要性原則、謹慎性原則，在評估審計風險的基礎(chǔ)上，圍繞審計目標確定審計范圍、內(nèi)容、方式和步驟。在送達審計通知書時，應當書面要求被審計單位法定代表人和財務主管人員就與審計事項有關(guān)的會計資料的真實、完整和其他相關(guān)情況作出承諾。 （四）實施審計時應當深入調(diào)查了解被審計單位的情況，對其內(nèi)部控制制度進行測試，以進一步確定審計重點和審計方法。 （五）實施審計時可以運用檢查、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法，審查被審
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