6小微企業(yè)享受免稅優(yōu)惠的財(cái)稅處理-在線瀏覽
2024-09-25 18:44本頁面
【正文】 關(guān)申請(qǐng)代開價(jià)款20000元，增值稅600元的增值稅專用發(fā)票，銀行已收貨款，代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 600貸：銀行存款 600確認(rèn)銷售收入時(shí)：借：銀行存款 20600貸：主營業(yè)務(wù)收入——b產(chǎn)品 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅60018日賒銷c產(chǎn)品含稅金額4635元：借：應(yīng)收賬款 4635貸：主營業(yè)務(wù)收入——c產(chǎn)品 4500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅13512月若無其他銷售業(yè)務(wù)，本月實(shí)際不含稅的銷售收入為29500元，31日編制分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 285貸：營業(yè)外收入 285。由于已代開了增值稅專用發(fā)票且不滿足退稅條件，故將代開增值稅專用發(fā)票銷售額分別填入第1欄和第2欄，并將已預(yù)繳的稅款填入第18欄。按照表間公式計(jì)算第19欄本期應(yīng)補(bǔ)（退）“適用免稅規(guī)定的不得開具增
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