【正文】 和執(zhí)行嚴格的不良貸款率考核 制度，對中小企業(yè)的貸款申請也相當謹慎，這 就在一定程度上影響了銀行貸款的積極性 .（四）危 機面前盲目投資。中小 企業(yè)應摒棄憑經(jīng)驗管理的落后方法，將財務分 析納入到企業(yè)管理的正常軌道中去。編制現(xiàn)金預算表，確定現(xiàn)金收入，計劃現(xiàn) 金支出，要時刻了解企業(yè)的資金狀況。首先，在應收賬款的事前管 理方面，要對客戶信用度以及經(jīng)營狀態(tài)進行事 前全面調查。此外，還應調查與客戶有往來的企業(yè)對其 信譽的評價。在應收賬款發(fā)生后，企業(yè)要積極采取 各種措施，減少企業(yè)的壞賬損失。部門之間應及時溝通，減少不必要的 紛爭。一方面加強催 討；另一方面應與客戶進行交流溝通，尋求妥 善的解決辦法。企 業(yè)要適時關注分析市場動向，科學制定內部存 貨數(shù)量 ，堅持以銷定產(chǎn)，調整產(chǎn)品結構，以有效平衡與控制存貨的風險。面對金 融危機背景下的市場價格波動，業(yè)務人員在采 購前必須充分利用各種信息工具了解進貨渠 道，爭取合理價格。對大宗商品要采用公開招標 等方式，增加進貨的透明度，盡量消除價格波 動等不利因素的影響，降低采購成本 .全面預算，加強對成本費用支出的控 制。把目標成本分解 到產(chǎn)品開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，目標責任 落實到人，嚴格考核成本指標，嚴格兌現(xiàn)獎懲 .職能部門應采用零基預算，不受以往預算安排 和預算執(zhí)行情況的影響，將一切預算收支都建 立在成本效益分析的基礎 上，根據(jù)需要和可能 來編制預算。成本控制并不是 一味地壓縮成本支出，不能因急于削減成本而 忽視了某些重要的技術改進機會。大量的實踐證明，通 過技術創(chuàng)新，在產(chǎn)品質量、款式、性能和工藝裝 備上不斷改進，以達到技術成本領先的戰(zhàn)略，是企業(yè)得以長足發(fā)展的一大法寶。根據(jù)我國中小企業(yè)投資決策中存在的缺 陷，在全球金融危機的大環(huán)境下，筆者主張中 小企業(yè)投資應以對內為主，面向市場，進行科 學合理分析，努力降低投資風險 .應以對內投資方式為主。目前，應特別注意人 力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源 的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人 才，是企業(yè)制勝的法寶 .分散資金投向，降低投資風險。當中小企業(yè)在資 金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實 力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范 項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動 的各個階段做到精心設計和實施。 關鍵詞：中小企業(yè)，財務管理，問題與對策前言：針對我國中小企業(yè)目前的發(fā)展狀況，以及國內外的對比，為我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀與發(fā)展作出相應的研究。 選題目的：通過對我國中小企業(yè)財務狀況的研究，一方面鍛煉 我們對資料的查找及歸納的能力，另一方面通過這個來讓我們提前一步與企業(yè)財務接觸，了解我國企業(yè)財務現(xiàn)狀，不至于在走出校園的時候接觸企業(yè)財務感到那么的陌生，或是操作起來不是很順。在這種情況下，學會如何將各種信息合理的、有機的結合就顯得尤為重要，而實踐活動現(xiàn)場正好成為考驗我們修養(yǎng)品性的好環(huán)境。 2 國外研究現(xiàn)狀： 國外中小企業(yè)的發(fā)展狀況極好，公司總量占整個國家公司總量的絕對優(yōu)勢，其動因主要有：一是通過大量的新生中小企業(yè)與淘汰企業(yè)的生產(chǎn)效率的差異 ,產(chǎn)生 “ 創(chuàng)造性毀滅效果 ” 。他們的發(fā)展經(jīng)驗是值得我們認真研究和借鑒。之后英國，美國，加拿大，法國和意大利等歐美國家陸續(xù)創(chuàng)刊了一系列專門登載中小企業(yè)研究文章的刊物。實證方面的研究有 Atherton 和 Garson等完成關于零售業(yè)中小企業(yè)的研究， Taber 和Marberg 等分別以刀具和黃銅制品中小企業(yè)為對象的研究， Soltow 在 1965 年對英格蘭小規(guī)模金屬制造企業(yè)和機械制造企業(yè)研究，最早解釋了為什么有的小企業(yè)能夠成長，這是一項在學術界有主要影響的工作， 1 Vatter1970 年研究了大企業(yè)和小企業(yè)之間的關系及其演進后得出：大企業(yè)形成美國工業(yè)的壟斷核心，而 “ 工業(yè)的剩余部分則散布在中小企業(yè)部門 ” 的結論。這些研究，被學術界認為是對中小企業(yè)的早期研究工作的一個部分。融資渠道和政策支持相對國內也更加規(guī)范和靈活，因此也吸引了我國的很多中小企業(yè)去爭取海外上市。我國中小企業(yè)政策環(huán)境如工商、稅務、信貸、培訓等體系并沒有系統(tǒng)建立。我國由于才傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制的影響，中小企業(yè)一向不受重視，連帶對中小企業(yè)的研究也幾乎停滯不前。在 80 年代中期，學者們開始對我國的中小企業(yè)的研究，涉及到企業(yè)規(guī)模、專業(yè)化分工和組織程度等問題（鄭宗漢， 1988）。孫學敏的《中小企業(yè)金融支持問題與對策》分析了中小企業(yè)融資困難的原因，提出中小企業(yè)如何在當前既定的融資環(huán)境下，通過對融資渠道的研究和改善管理水平，來提高融資效率。銀行等金融機構是中小企業(yè)資金的主要來源。 對財務控制的弱化 對于一個企業(yè)，一個有效的會計系統(tǒng)是極其重要的。然而，一個企業(yè)會計系統(tǒng)的質量取決于企業(yè)內部控制的有效性。內部控制的重要性在大公司中早就被認識到了。中小企業(yè)內部控制系統(tǒng)的缺乏不僅明顯地增加欺詐和偷盜行為發(fā)生的機會，而且也增加了依據(jù)不確切、不及時的財務信息做出不良決策的機 會。 財務管理制度僵化 在我國，一般投資者就是經(jīng)營者，尤其是中小企業(yè)，對投資者而言，企業(yè)領導者集權現(xiàn)象嚴重，所有者憑借經(jīng)驗和感覺進行管理。財務管理的優(yōu)勢就會成為企業(yè)的劣勢。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業(yè)中，企業(yè)領導者集權現(xiàn)象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。 財務管理專業(yè)人士缺乏且素質較低 中小企業(yè)由于其規(guī)模有限，管理的分工較粗，管理人員本就占據(jù)了不高的比例，又因企業(yè)管理者對其不是很重視，導致財務管理人員整體的能力較低，知識貧乏，知識結構不完整。如此就形成了一個惡性循環(huán)。 投資能力弱且投資方向不能確定好 中小企業(yè)的管理系統(tǒng)相對較落后再加上其管理者基本就是經(jīng)營者，屬于私營 企業(yè)，缺乏為投資做分析的專業(yè)人士，沒有科學的投資理念，往往只會根據(jù)自己的經(jīng)驗、直覺、估計來對投資進行是否投資的決定，這樣就會造成投資方向錯誤或是投資預支超標最后的投資收益減少，使得企業(yè)收益減少。投資項目的實施，要求企業(yè)具備必要的資源條件，一旦投資決策背離企業(yè)現(xiàn)有資源的實際能力時，投資項目無法得到有效資源的支持，投資就隨之失敗。中小企業(yè)資金使用效率低。但是業(yè)主為了提升產(chǎn)品的市場競爭力，就會盲目加快技術改造，更新設備，隨意投資項目，導致投資決策失誤，資金使用效率不高。中小企業(yè)對我國未來的經(jīng)濟發(fā)展形勢看好，大多采取擴張性 外延投資。但是，中小企業(yè)在對員工培訓投資和健全管理制度等內涵式投資上的力度不夠。一項對寧波市有代表性的中小企業(yè)財務戰(zhàn)略調查表明， 70%的企業(yè)在重大對外投資項目上，都采取直接由管理者決定，下達執(zhí)行命令的方式。 針對我國中小企業(yè)財務管理問題的幾點對策研究： 從企業(yè)實際出發(fā)，制定符合其現(xiàn)況的財務管理體系 鑒于中小企業(yè)的起步點、內部人員配備及財務狀況，在適應市場條件的前提下，為企業(yè)制定合理可行的財務管理目標，并以此目標為基礎制定財務管理計劃，基本實施策略。目前，不少中小企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業(yè)領導營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生；企業(yè)設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。隨著我國加入世界貿(mào)易組織，會計管理的國際化要求中小企業(yè)必須緊跟形勢，進一步加強財務核算，提 升企業(yè)管理層次，以求在未來的競爭中立于不敗之地。針對企業(yè)自身的情況制定適合的方針策略。中小企業(yè)可以在此拓展融資空間，在這一方面，中小企業(yè)就要開拓眼界，不只 是拘泥于銀行來取得資金。在這個問題上，最基本的是首先要得到政府政策的支持，相對于大企業(yè)而言，中小企業(yè)由于缺乏外部籌資能力和內部資金調度余地，因而加強運營資金管理顯得尤為重要。因此，原材料盡可能就近采購以減少原料庫存。生產(chǎn)安排應充分發(fā)揮其“ 船小好掉頭 ” 的特長，嚴格以銷定產(chǎn)、對于應收賬款應提高折扣標準，縮短收賬期，并將收款責任落實到人。中小企業(yè)實現(xiàn)锝稅后利潤盡可能積累，以充實自有資本。 強化資金管理，增強對財務的控制 首先，管理者及經(jīng)營者要意識的財務管理的重要性，提高資金運用率，只有在把財務管理放置于一個有利得位置才有助于以后的工作的開展。加強企業(yè)內控制度的建設，就要以加強企業(yè)內部財務管理為主要內容。通過這些內控制度的建設，才能加強企業(yè)的相互制約和監(jiān)督，才能提高會計核算的工作質量，才能防止和避免生產(chǎn)經(jīng)營中的偏差及制止營私舞弊行為。中小企業(yè)的長期發(fā)展必須合理配置資本結構 優(yōu)化財務結構是企業(yè)財務穩(wěn)健的關鍵，財務風險要適度，在財務穩(wěn)健的前提下取得的成長才是合理的，企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化確定合理的負債比例，負債過多容易造 成資金周轉困難 ,負債過少會限制企業(yè)的長期發(fā)展。同時，企業(yè)在資金運用上要維持一定的付現(xiàn)。 人才帶來的效率無論在任何一方面都會有顯著的效果，在企業(yè)管理上尤為明顯。那句 “21 世紀的競爭其實就是人才的競爭 ” 相信很多人都聽過，所以人才的招徠對企業(yè)的發(fā)展起到至關重要的作用。從某種程度來說，擁有一支高素質的管理、技術型團隊，是企業(yè)制勝的法寶。但最近幾年，對中小企業(yè)的研究，越發(fā)得到人們的重視。然而，財務管理工作是企業(yè)發(fā)展的核心工作之一，因此，企業(yè)越發(fā)展，財務管理就越重要。 參考文獻： [1] 楊愛君 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使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭；地方政府行業(yè)管理部門大量的干預，使中小企業(yè)的財務管理目標短期化；財務管理受企業(yè)經(jīng)營者的影響過大等等。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。大部分企業(yè)的財務管理仍處于記帳管理階段。銀行和其它金融機構是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引