【正文】 調整的補充項目； 有關簽證資料； 工程結算書及相關資料； 建設工程計劃書和有關文件； 1建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書； 4 1施工圖與竣工圖； 1國家和地方主管部門頒發(fā)的有關建設工程竣工決算的文件； 1項目法人財務資料； 5 第二篇：工程結算審計經(jīng)驗總結工程結算審計經(jīng)驗總結 工程竣工結算審計是一個動態(tài)的過程， 是合理確定工程造價的必要程序和重要手段，是對竣工結算資料的真實性、合法性和完整性進行全面、系統(tǒng)的審查和復核。而工程審計具有很強的技術性，經(jīng)濟性，政策性和階段性，由于涉及經(jīng)濟單位多，其審計難度大，周期長。對建設過程中的隱蔽工程后期只有一紙資料，沒有任何更加直觀的影像資料，給后期的 審計工作帶來不便。被審單位名稱、審計范圍和方式，審計的依據(jù)、內容和實施時間等。 （二）、要求被審單位提供以下資料： 、補充合同或施工協(xié)議書； ； 、設計變更單； ； ； ； ； （結）算書（加蓋送審、編制單位公章、預算員 第 7 頁 共 26 頁 專用章）； 、投標文件。 建設工程施工合同主要有兩種形式，即總價固定合同和可調整價合同，總價固定合同的合同價中對難免發(fā)生的設計變更，地質條件變化，自然災害，物價波動，重大政策變化等因素已作了適當?shù)念A計，留有一定數(shù)額作后備，作為不可預見費，風險包干費，在招標文件中已詳細列項，充分預計，因而合同價一般偏高。 。 。 （四）、審計重點及方法 審查簽證手續(xù)是否齊全。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相復印、其他人代筆等多種形式。 第 8 頁 共 26 頁 審查工程量的是否相符。 審查設備價格、質材的檢查。 審查定額套用的標準。套用定額分為直接套用與換算套用。對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，還要審查對應該換算的材料是否按規(guī)定進行換算及換算方法是否合理、正確。進行審計時應仔細研究費用定額及相關取費文件。 第三篇：基建工程審計經(jīng)驗總結專題基建工程審計經(jīng)驗總結 第 9 頁 共 26 頁 工程項目的重要監(jiān)控點 施工現(xiàn)場工程項目審計的的最大問題 工程簽證 工程簽證的最大風險 隱蔽工程 前段時間對一個工程項目進行審計，在審計中發(fā)現(xiàn)的問題比較多，主要有工程完工時間不及時、設備采購不按規(guī)定時間到貨、設備質量與合同約定不符、預算的更改沒經(jīng)過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據(jù)不足、工程簽證手續(xù)及依據(jù)不全等。工地解釋原因是施工地地質復雜，所以增加大量工程施工。 我們在審查時發(fā)現(xiàn)，由于沒有對項目實行事中監(jiān)督，即是對施工現(xiàn)場監(jiān)管不到位，與致造成大量的工程簽證單無法核實，在工程簽證中主要問題的是隱蔽工程。許多工程項目通過虛假簽證增加工程造價取得利益，使竣工結算失去了真實性。建設項目招投標情況審計是審計 第 10 頁 共 26 頁 的源頭，只要從源頭開始規(guī)范，才能有利于公司施工管理。 ② 審查有無應實行招投標的項目而未招投標，有無為了逃避招投標或鉆招投標方式的空子，采取直接確定或形式招標確定施工、安裝單位。 ④ 審查中標單位是否具備相應的資質，有無施工企業(yè)因自身資質較低或無資質，采取掛靠或使用其他單位資質投標的情況。檢查工程結算總額是否超過預算總額，預算變更及調整是否經(jīng)有權限有領導審批；單項工程預算編制是否真實、準確，包括工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，是否準確；分項工程預算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當。檢查簽證單是否有業(yè)主駐工地代表、承包商、監(jiān)理工程師的簽字蓋章。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復印件與原件是否一致等是審核的重要內容。要審核工程量時，特別注意是對于工程量的簽證，審核時必須到現(xiàn)場逐項丈量、計算，逐筆核實。因 第 11 頁 共 26 頁 為這兩部 分往往沒有圖紙或者圖紙不很規(guī)范，而現(xiàn)場勘察又比較困難。 注意設備價格、質材的檢查。 注意定額套用的標準。套用定額分為直接套用與換算套用。 對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，還要審查對應該換算的材料是否按規(guī)定進行換算及換算方法是否合理、正確。取費是要工程預結算時按照企業(yè)資質及取費類別確定的計費標準。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數(shù)， 并結合實際情況加以審查 ，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，審查有無擴大取費基數(shù)的問題。 附件一：工程量計算審核十大要點 計算口徑是否與規(guī)定項目一致； 是否按工程量計算規(guī)則計算； 是否按圖紙計算； 是否列出計算式； 計算是否準確； 計量單位是否一致； 計算順序是否正確； 是否分層分段計算； 是否統(tǒng)籌計算； 是否自我檢 查復核。是國家現(xiàn)行的有關法律、法規(guī)及工程合同中對工程的安全、適用、經(jīng)濟、美觀等特性的綜合要求，是按照項目建設程序，經(jīng)過工程建設系統(tǒng)各個階段而逐步形成的。 ，由于建設任務開展重、規(guī)模較大，但建設人才普遍緊缺，再加上建設工程的管理體制不健全、法制不完善，施工單位串標、轉包、掛靠等時有發(fā)生，監(jiān)理人員在崗不在位、在位不在崗、在位在崗的又不司其職，形成施工單位、監(jiān)理單位管理水平低和整體素質不平衡，從而導致建設項目工期拖延、質量隱患、問題較多。 ，工程項目質量包含工序質量、分項工程質量、分部工程質量、單位工程質量。 第 15 頁 共 26 頁 ，揭露貪污舞弊和損失浪費現(xiàn)象，并提出合理化建議。當前，工程項目質量控制主要集中在項目建設實施階段，主要重視對工程實體質量形成的控制，國家已頒布實施了大量的工程建設標準、法規(guī)、規(guī)范等，實行了監(jiān)理制、招標投標制、項目經(jīng)理負責制、質量監(jiān)督制、檢測制、質量保修制等項制度，對工程實體質量的形成進行控制。 （一）對投資決策階段對功能及使用價值的質量審計 投資決策階段的質量控制，主要體現(xiàn)在對項目功