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正文內(nèi)容

工程審計經(jīng)驗總結(jié)-文庫吧資料

2024-09-21 18:27本頁面
  

【正文】 ,建設(shè)項目也不少,但總存在供需不平衡、供需內(nèi)部不平衡的狀態(tài),且工程項目涉及的公共事業(yè)、社會民生等工程量大、任務(wù)重。主要從下列渠道入手:一是從工程的投標(biāo)報價初步判斷;二是合同工期及工程延 期情況進(jìn)行必要分析;三是檢查工程施工轉(zhuǎn)分包現(xiàn)象;四施工單位的竣工驗收資料檢查,五是從監(jiān)理單位的過程控制資料。如我們審計的向家壩水電站骨料拌和系統(tǒng)等建(構(gòu))筑物布臵在右岸的馬延坡上,由于勘察設(shè)計工作不到位,選址未經(jīng)過有效的比選論證,后期由于建(構(gòu))筑物施工時對坡體的攏動,導(dǎo)致馬延坡滑坡,增加工程投資 億元;如 XX 市眾興水庫泄洪涵洞啟閉機(jī)梁因設(shè)計失誤造成質(zhì)量缺陷,增加費用25 萬元。設(shè)計在技術(shù)上是否可行、工藝是否先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)是否合理、設(shè)備是否配套、結(jié)構(gòu)是否安全可靠等,均將決定工程項目建成后的功能和使用價值,以及工程實體的質(zhì)量。 第 16 頁 共 26 頁 (二)勘察設(shè)計階段的質(zhì)量控制審計 第 2 頁共 7 頁 沒有高質(zhì)量的設(shè)計,就沒有高質(zhì)量的工程,精心設(shè)計是工程質(zhì)量的重要保障。我們主要從工程可研報告入手,主要對實施前后,從使用功能、建設(shè)規(guī)模上進(jìn)行前后對比,比如我們審計的阿壩州 XX 縣區(qū)中小學(xué)災(zāi)后恢復(fù)重建工程情況看,根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù),災(zāi)后恢復(fù)重建規(guī)模普遍偏大,設(shè)計的中小學(xué)學(xué)生規(guī)模為 22599 人,而震前 XX 縣區(qū)中小學(xué)學(xué)生總?cè)藬?shù)僅為 18804人,設(shè)計學(xué)生人數(shù)是震前學(xué)生人數(shù)的 %。這使得我國工程建設(shè)領(lǐng)域較為嚴(yán)重的質(zhì)量現(xiàn)狀正在 得到逐漸的改善,工程實體質(zhì)量正在不斷提高。 二、工程質(zhì)量審計主要經(jīng)驗 工程項目質(zhì)量是工程建設(shè)三大控制目標(biāo)之一。從工程建設(shè)的可行性研究、投資決策、勘察設(shè)計、建筑施工、竣工驗收直至使用維修階段,任何一個環(huán)節(jié) 第 1 頁共 7 頁出了問題,都會給工程質(zhì)量留下隱患,影響工程項目功能和使用價值質(zhì)量,甚至 可能會釀成嚴(yán)重的工程質(zhì)量事故。 、法規(guī)、 法令及建設(shè)程序基本形成,但對建設(shè)質(zhì)量進(jìn)行全面的、全過程的監(jiān)督和評價還沒有形成氣候,嚴(yán)格按照國家現(xiàn)行的有關(guān)政策、法規(guī)管理,適時進(jìn)行質(zhì)量審計,以獲得更好的建設(shè)質(zhì)量和效益,使建設(shè)項目各方面達(dá)到預(yù)期的目的,避免造成巨大不必要損失。 一、工程質(zhì)量審計的必要性 第 14 頁 共 26 頁 工程質(zhì)量審計就是通過對項目的事前、事中、事后,全過程、全方位的工程質(zhì)量控制進(jìn)行審計,實現(xiàn)提高工程質(zhì)量,降低工程造價,規(guī)范建筑市場的目標(biāo)。 附件 二、工程決算審核依據(jù) 工程竣工報告和工程驗收單; 工程施工合同和有關(guān)規(guī)定; 第 13 頁 共 26 頁 經(jīng)審批和審核的工程預(yù)算; 經(jīng)審批的補(bǔ)充修正預(yù)算; 預(yù)算外費用現(xiàn)場簽證; 材料設(shè)備和其他各項費用的調(diào)整依據(jù); 有關(guān)定額費用調(diào)整的補(bǔ)充項目; 有關(guān)簽證資料; 工程結(jié)算書及相關(guān)資料; 建設(shè)工程計劃書和有關(guān)文件; 1建設(shè)工程總概算書和單項工程綜合概預(yù)算 書; 1施工圖與竣工圖; 1國家和地方主管部門頒發(fā)的有關(guān)建設(shè)工程竣工決算的文件; 1項目法人財務(wù)資料; 1其他與竣工決算相關(guān)的資料 第四篇:工程質(zhì)量審計的經(jīng)驗與思路淺析工程質(zhì)量審計的經(jīng)驗與思路 工程項目質(zhì)量主要包含了功能和使用價值質(zhì)量、工程實體質(zhì)量。如在審計時常有發(fā)現(xiàn)亂用費用標(biāo)準(zhǔn)的情況。進(jìn)行審計時應(yīng)首先熟悉施工合同、協(xié)議,了解施工企業(yè)的資質(zhì)等級、工程類別、承包方式、結(jié)算方式、工期狀況、優(yōu)惠讓利等,施工合同條款是否合法;了解 第 12 頁 共 26 頁 建筑物結(jié)構(gòu)、施工方法、施工條件,機(jī)械選用的型號、臺數(shù)等;最后應(yīng)仔細(xì)研究費用定額及相關(guān)取費文件。 注意結(jié)算取費的標(biāo)準(zhǔn)。對直接套用的審計,通過對實際套用定額價格與定額規(guī)定的價格是否相符加以對比進(jìn)行審查,著重應(yīng)對主要材料、主要機(jī)械、人工等價格進(jìn)行審計,審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。檢查是否與公司制定的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)的結(jié)算價格,定額單價確定了定額子項工程的單位價值。在對設(shè)備或材料進(jìn)行審計時應(yīng)注意合同價格的合理性,材料與質(zhì)量是否與合同約定相一致,并將審查合 同設(shè)備清單及財務(wù)結(jié)算發(fā)票相結(jié)合,對工程所需的設(shè)備,要看采購合同清單,如果屬于業(yè)主直接采購的設(shè)備,要注意設(shè)備采購的運(yùn)雜費、保管費的支付情況,應(yīng)審查合同內(nèi)容是否包括安裝費、調(diào)試費及附件、配件等。對破壞性的審核也不能大多。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的重點。 。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相復(fù)印、其 他人代筆等多種形式。 注意簽證手續(xù)是否齊全。 注意工程預(yù)算是否超標(biāo)。 ③ 審查附 屬工程、零星工程是否經(jīng)過招投標(biāo)。工程項目招投標(biāo)審計的內(nèi)容主要有: ① 審查工程項目招投標(biāo)程序是否按公司規(guī)定、是否合規(guī)、合法,其過程是否按照 “ 公開、公平、公正 ” 的原則進(jìn)行。總之,在進(jìn)行工程項目審計時應(yīng)重注意發(fā)下問題: 注意招投標(biāo)是否合規(guī)。所謂工程簽證,就是在建設(shè)工程項目實施過程中,業(yè)主與承包商就需要調(diào)整或補(bǔ)充的事項,在協(xié)商一致的情況下,經(jīng)雙方簽字蓋章而訂立的 一種補(bǔ)充證明材料。由于工廠已進(jìn)行生產(chǎn)階段,所以高層只能根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題,作出暫停付款的措施。其中最嚴(yán)重 的是有大量的工程簽證單,一個幾個億的項目,工程簽證就達(dá) 30%( 億)還多,有些單項項目簽證比原預(yù)算多 120%。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數(shù),并結(jié)合實際情況加以審查,對適用不同費用政策的同一工程,應(yīng)按 工程量劃分分別計算相應(yīng)費用,審查有無擴(kuò)大取費基數(shù)的問題。 審查結(jié)算取費的標(biāo)準(zhǔn)。對直接套用的審計,通過對實際套用定額價格與定額規(guī)定的價格是否相符加以對比進(jìn)行審查,著重應(yīng)對主要材料、主要機(jī)械、人工等價格進(jìn)行審計,審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。審查是否與合同相適應(yīng)的結(jié)算價格,定額單價確定了定額子項 工程的單位價值。在對設(shè)備或材料進(jìn)行審計時應(yīng)注意合同價格的合理性,材料與質(zhì)量是否與合同約定相一致,對工程所需的設(shè)備,要看采購合同清單,如果屬于業(yè)主直接采購的設(shè)備,要注意設(shè)備采購的運(yùn)雜費、保管費的支付情況,應(yīng)審查合同內(nèi)容是否包括安裝費、調(diào)試費及附件、配件等。要審核工程量時,特別注意是對于
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