3經(jīng)濟責(zé)任審計制度-在線瀏覽
2024-08-27 00:27本頁面
【正文】 定的 第 2 頁 共 15 頁 程序、方法和要求，對企業(yè)負責(zé)人任職期間其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性及重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟活動 ，以及執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況進行的監(jiān)督和評價的活動。 第五條國資委按照企業(yè)負責(zé)人管理權(quán)限負責(zé)組織對企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計工作，并會同有關(guān)部門依法對企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計工作進行監(jiān)督。 （一）企業(yè)負責(zé)人離任或任期屆滿，都應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，組織開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作。 （三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人的任期或定期經(jīng)濟責(zé)任審計制度。 第八條 國資委在企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計工作中履行下列職責(zé)： （一）根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計工作規(guī)章制度； （二）負責(zé)企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作的組織實施； （三）決定對發(fā)生重大財務(wù)異常情況企業(yè)進行專項經(jīng)濟責(zé)任審計； （四）指導(dǎo)監(jiān)督企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定開展企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計工作。 第十條企業(yè)在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中履行下列職責(zé)： （一）按照國家有關(guān)規(guī)定和國資委統(tǒng)一工作要求，制定本企 第 4 頁 共 15 頁 業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計具體實施細則； （二）組織實施獨資或者控股子企業(yè)負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作； （三）組織實施企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人任期或者定期經(jīng)濟責(zé)任審計工作； （四）決定并組織實施對發(fā)生重大財務(wù)異常情況子企業(yè)的專項 經(jīng)濟責(zé)任審計工作。 第十二條按照重要性原則，企業(yè)總部及重要子企業(yè)應(yīng)當(dāng)納入經(jīng)濟責(zé)任審計工作范圍內(nèi)，其他子企業(yè)可視不同情況決定審計工作范圍，但審計戶數(shù)不得低于 50％，審計資產(chǎn)量不得低于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的 70％。 第十四條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員（不含企業(yè)負責(zé)人）離任或者任期屆滿，可根據(jù)出資人監(jiān)管工作需要或者企業(yè)負責(zé)人建議開展相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任審計工作。 第十六條企業(yè)經(jīng)營成果的真實性是指企業(yè)負責(zé)人任職期間會計核算是否準(zhǔn)確，企業(yè)財務(wù)決算編報范圍是否完整，企業(yè)經(jīng)濟成果是否真實可靠，以及企業(yè)計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)質(zhì)量是否相匹配。 第十七條企業(yè)財務(wù)收支核算合規(guī)性是指企業(yè)負責(zé)人任職期間財務(wù)收支管理是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，會計核算是否 第 6 頁 共 15 頁 符合國家有關(guān)財務(wù)會計制度，年度財務(wù)決算是否全面、真實地反映企業(yè)財務(wù)收支狀況。 第十八條企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動情況是指企業(yè)負責(zé)人任職期間各項資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善，是否存在嚴重損失、重大潛虧或資產(chǎn)流失等問題，企業(yè)國有資本是否安全、完整，以及對企業(yè)未來發(fā)展能力的影響。 第十九條企業(yè)有關(guān)經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策是指企業(yè)負責(zé)人任職期間做出的有關(guān)對內(nèi)對外投資、經(jīng)濟擔(dān)保、出借資金和大額合同等重大經(jīng)濟決策是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，及其企業(yè)內(nèi)部控制程序，是否存在較多問題或者造成重大損失。 第二十條企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計要認真檢查企業(yè)負責(zé)人及企業(yè) 第 8 頁 共 15 頁 執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況，核實企業(yè)負責(zé)人及企業(yè)有無違反國家財經(jīng)法紀，以權(quán)謀私，貪污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn)移國家資財，行賄受賄和揮霍 浪費等行為，以及弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等重大問題。 第四章審計機構(gòu)委托 第二十二條企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作，采取委托國家有關(guān)審計機關(guān)或者聘請有關(guān)社會審計組織等方式具體組織實施。 第二十三條委托國家有關(guān)審計機關(guān)開展企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計工作的，有
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