3國(guó)稅局納稅評(píng)估經(jīng)驗(yàn)交流材料-在線瀏覽
2024-08-26 18:34本頁面
【正文】 營(yíng)商貿(mào)企業(yè)之間稅負(fù)明顯差異。針對(duì)增值稅管理中存在的上述問題，我局自以來，圍繞科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求積極開展納稅評(píng)估，加強(qiáng)增值稅管理。在對(duì)水泥行業(yè)的專項(xiàng)評(píng)估工作中，由市局牽頭成立統(tǒng)一的專項(xiàng)評(píng)估小組進(jìn)行納稅評(píng)估，摸索行業(yè)評(píng)估流程，積累經(jīng)驗(yàn)和方法，收效明顯。隨后我局在開展對(duì)其他水泥企業(yè)的納稅評(píng)估中，邊評(píng)估邊總結(jié)邊推廣，形成良好的工作機(jī)制。 （二）深化稅收分析，做到有的放矢 為了增強(qiáng)評(píng)估工作的針對(duì)性，我局積極從四方面對(duì)增值稅進(jìn)行分析：一是增值稅收入進(jìn)度分析；二是 500 萬元以上重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控分析；三是一般納稅人行業(yè)稅負(fù)分析；四是零負(fù)申報(bào)統(tǒng)計(jì)異常分析。我局還充分運(yùn)用區(qū)局開發(fā)的輔助征管系統(tǒng)和市局開發(fā)的數(shù)據(jù)分析軟件，進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)預(yù)警意識(shí)，將低于警戒值的納稅人作為納稅評(píng)估疑點(diǎn)對(duì)象，下達(dá)評(píng)估任務(wù)，以確保分析結(jié)果對(duì)納稅評(píng)估工作的指導(dǎo)作用。 為強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)稅源的收入分析預(yù)測(cè) ，我局對(duì)全市年納稅額 第 4 頁 共 11 頁 500 萬元以上 38 戶重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行監(jiān)控，按季把應(yīng)征稅額增減幅度上下超過 25%或者稅負(fù)率增（減）大于（小于） 1%的重點(diǎn)稅源企業(yè)統(tǒng)計(jì)出來，下發(fā)給各管理局查找原因，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的進(jìn)行納稅評(píng)估或移交稽查檢查。 （三）探索建立行業(yè)評(píng)估模型，指導(dǎo)開展納稅評(píng)估 我市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)主要是以煤炭、電力、化工、高耗能為主，由于當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍國(guó)稅局納稅評(píng)估經(jīng)驗(yàn)交流材料第 2 頁 比較復(fù)雜，核算層次各異，同行業(yè)之間生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)設(shè)備相差很大，要分行業(yè)測(cè)定投入產(chǎn)出比和能耗比等參數(shù)確定存在很大困難。其中鐵合金評(píng)估模型建立的較充分、完整，從建立鐵合金產(chǎn)品納稅評(píng)估模型的原因背景、鐵合金產(chǎn)品納稅評(píng)估模型建立過程、鐵合金產(chǎn)品物理耗量數(shù)據(jù)分析、鐵合金產(chǎn)品納稅 評(píng)估方法和指標(biāo)參數(shù)四個(gè)方面進(jìn)行總結(jié)，運(yùn)用能耗（電耗、煤耗）分析法和投入產(chǎn)出法進(jìn)行數(shù)據(jù)分析評(píng)估。發(fā)現(xiàn) 3 戶私營(yíng)企業(yè)單位電耗值偏高或預(yù)付賬款余額變動(dòng)值過大，通過約談舉證、實(shí)地核查， 3 戶企業(yè)共補(bǔ)繳增值稅 萬元。 與此同時(shí)，我局通過設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)采集表挑選出 10 戶精細(xì)化工企業(yè)采集了相關(guān)數(shù)據(jù)、對(duì)精細(xì)化工企業(yè)的 生產(chǎn)工藝流程、各種原材料的耗用、產(chǎn)品特征等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，依據(jù)相關(guān)納稅評(píng)估管理辦法中的評(píng)估指標(biāo)，建立了精細(xì)化工行業(yè)增值稅納稅評(píng)估指標(biāo)模型及預(yù)警值，確定了稅負(fù)對(duì)比分析法、銷售額變動(dòng)分析法、進(jìn)項(xiàng)稅金結(jié)構(gòu)分析法和投入產(chǎn)出法四種評(píng)估辦法，并提出了相應(yīng)的評(píng)估參數(shù)值。為了用評(píng)估案例來驗(yàn)證評(píng)估模型的實(shí)用性和可操作性，我局要求各管理局組織評(píng) 估人員運(yùn)用評(píng)估模型對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估。大武口局評(píng)估洗煤行業(yè) 6 戶，評(píng)估補(bǔ)稅 萬元。通過對(duì) 3 戶商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行的納稅評(píng)估，利用評(píng)估方法中的稅負(fù)對(duì)比分析法和存貨周轉(zhuǎn)率分析法及參數(shù)值對(duì)比發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在發(fā)出貨物未記銷售的問題，針對(duì)納稅疑點(diǎn)與企業(yè)約談，敦促企業(yè)補(bǔ)交增值稅 萬元。 （四）處理好 “ 兩個(gè)關(guān)系 ” 、堅(jiān)持 “ 三個(gè)結(jié)合 ” ，提高評(píng)估工作效率
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