xxxx年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表講解ppt68頁(yè)-在線瀏覽
2025-04-14 20:01本頁(yè)面
【正文】 與上年報(bào)表比較主要變化： 引入”營(yíng)業(yè)總收入“和”營(yíng)業(yè)總成本“科目。 21 三、 2023年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表編制要求 利潤(rùn)預(yù)算表（企預(yù) 02表） 填報(bào)要求： 應(yīng)結(jié)合預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，合理預(yù)計(jì)收入、利潤(rùn)。 22 三、 2023年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表 編制要求 ?利潤(rùn)預(yù)算表（企預(yù) 02表） ?審核中常見(jiàn)問(wèn)題： ? 收入預(yù)測(cè)缺乏合理依據(jù)； ? 成本、費(fèi)用未見(jiàn)相關(guān)預(yù)算控制措施； ? 應(yīng)上交國(guó)家利潤(rùn)填列不準(zhǔn)確。 ? 內(nèi)容與上年報(bào)表一致。 25 三、 2023年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表 編制要求 ? 現(xiàn)金流量預(yù)算表（企預(yù) 03表） ? 審核中常見(jiàn)問(wèn)題： ? 反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量變化內(nèi)容與利潤(rùn)預(yù)算表相關(guān)內(nèi)容不相匹配； ? 反映投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量變化內(nèi)容與對(duì)外籌資、投資等相關(guān)報(bào)表內(nèi)容不相匹配。 26 三、 2023年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表編制要求 ?成本費(fèi)用預(yù)算表（企預(yù) 04表） ?反映企業(yè) 2023年度成本費(fèi)用、專項(xiàng)支出及工資總額預(yù)算安排與控制情況。 ”專項(xiàng)支出“中新增”節(jié)能減排“、”安全生產(chǎn)支出“、”贊助支出“等 27 三、 2023年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表 編制要求 成本費(fèi)用預(yù)算表（企預(yù) 04表） 填報(bào)要求： 成本費(fèi)用是預(yù)算管理的重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)分析各項(xiàng)期間費(fèi)用構(gòu)成，客觀填報(bào)相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目，進(jìn)一步提高對(duì)成本費(fèi)用的控制水平。 28 三、 2023年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表 編制要求 成本費(fèi)用預(yù)算表（企預(yù) 04表） 填報(bào)要求： 期間費(fèi)用中其中項(xiàng)填列金額未達(dá)到該項(xiàng)小計(jì)金額 50%的，須在預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)中對(duì)未列入事項(xiàng)予以具體說(shuō)明。 利息支出總額：反映企業(yè)預(yù)計(jì) 2023年度發(fā)生的利息支出總額，包括費(fèi)用化的利息支出和資本化的利息支出 30 三、 2023年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表 編制要求 成本費(fèi)用預(yù)算表（企預(yù) 04表） 重要指標(biāo)解釋： ? 節(jié)能減排支出：反映企業(yè)預(yù)計(jì) 2023年度用于節(jié)約能源，減少?gòu)U水、廢氣、廢渣等排放的各項(xiàng)支出。 ? 科技支出：反映企業(yè)預(yù)計(jì) 2023年度發(fā)生的用于科研技術(shù)等方面的支出，包括企業(yè)自行研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出和購(gòu)買(mǎi)新技術(shù)、新設(shè)備支出等。不包括勞務(wù)派遣費(fèi)用。 32 三、 2023年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表編制要求 成本費(fèi)用預(yù)算表（企預(yù) 04表） ? 與效益聯(lián)動(dòng)的工資總額增減額：反映企業(yè)基于工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制，根據(jù)預(yù)算年度預(yù)計(jì)的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)和國(guó)資委分行業(yè)工資增長(zhǎng)調(diào)控要求等因素，預(yù)計(jì)的企業(yè)效益工資增減額。 ? 若該指標(biāo)填數(shù)，應(yīng)在預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明，因不同原因?qū)е氯藛T變化對(duì)應(yīng)增加的工資總額折合為年人均工資的情況。 與上年報(bào)表基本一致： （刪去“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款”明細(xì)項(xiàng)目） 34 三、 2023年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表編制要求 ? 對(duì)外籌資預(yù)算表（企預(yù) 05表） ? 填報(bào)要求： 指標(biāo)填列口徑需注意與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)指標(biāo)銜接一致； 表中“上年數(shù)”和“本年預(yù)算數(shù)”均是余額的概念。 非帶息的銀行借款，在“其他籌資”中列示。 36 三、 2023年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表編制要求 ? 金融工具情況預(yù)算表（企預(yù) 06表） ? 反映企業(yè) 2023年度預(yù)計(jì)金融工具投資所占用的資金規(guī)模及獲取的投資收益等情況。 ? 內(nèi)容與上年報(bào)表基本一致，個(gè)別指標(biāo)更為簡(jiǎn)化。 38 三、 2023年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表編制要求 ?金融工具情況預(yù)算表（企預(yù) 06表） 指標(biāo)解釋： 1. 平均資金占用額：反映企業(yè) 2023年度預(yù)計(jì)安排該類投資平均占用的資金金額。 如果考慮了公允價(jià)值的，則包括公允價(jià)值變動(dòng)的收益。 ? 與上年報(bào)表比較變化情況： ? 增加了“是否為主業(yè)投資”內(nèi)容，以更加清晰反映企業(yè)對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資的理性程度。 40 三、 2023年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表編制要求 ? 長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算表（企預(yù) 07表） 填報(bào)要求： 集團(tuán)公司填列合并報(bào)表時(shí)，需抵銷對(duì)內(nèi)部子企業(yè)的投資。 ?本年新增報(bào)表。 ? 預(yù)算說(shuō)明書(shū)中須對(duì)全年對(duì)外捐贈(zèng)預(yù)算支出項(xiàng)目、支出方案及支出規(guī)模等預(yù)算安排及內(nèi)部決策情況作出詳細(xì)說(shuō)明。 ?報(bào)表內(nèi)容與上年一致。 企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過(guò)總投資額的１０％，須在“備注”中具體說(shuō)明其來(lái)源。 ? 嚴(yán)格控制投資前景不明確、資金來(lái)源未落實(shí)、不符合主業(yè)發(fā)展方向的投資預(yù)算和短貸長(zhǎng)投。 ? 與上年報(bào)表內(nèi)容一致 47 三、 2023年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表 編制要求 ?主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算表和主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算表（企預(yù) 11表） 填報(bào)要求： ? 這兩張表僅由企業(yè)在集團(tuán)合并層面填列。 48 三、 2023年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表 編制要求 ? 主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算表和主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算表（企預(yù) 11表） ? 指標(biāo)解釋 : 主要業(yè)務(wù)：按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和內(nèi)部管理確定的主要業(yè)務(wù)板塊分類填列。 49 三、 2023年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表編制要求 ?主要
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