xxxx年新舊行政單位會(huì)計(jì)制度-在線瀏覽
2025-04-14 19:46本頁(yè)面
【正文】 1月 1日起 ? （二）步驟要求 ? 原賬科目 余額表 建立新賬 調(diào)整編制新的科目余額表 編制 2023年 1月 1日期初資產(chǎn)負(fù)債表 ? （三）系統(tǒng)要求 二、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬（ 1） （一）資產(chǎn)類 1.“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目 ? “庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目 二、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬（ 2） 2.“暫付款”科目 ? “應(yīng)收賬款”、“ 預(yù)付賬款 ”和“其他應(yīng)收款”科目 ? 按照轉(zhuǎn)入“預(yù)付賬款”科目的金額，將相應(yīng)的“結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“資產(chǎn)基金 ─預(yù)付款項(xiàng)”科目 二、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬（ 3） 3.“有價(jià)證券”科目 ? “其他應(yīng)收款”科目 4.“庫(kù)存材料”科目 ? “存貨”、“政府儲(chǔ)備物資”科目 ? “結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“資產(chǎn)基金”科目下相應(yīng)的明細(xì)科目 二、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬（ 4） 5.“固定資產(chǎn)”科目 ? “無(wú)形資產(chǎn)”、“公共基礎(chǔ)設(shè)施”、“存貨”“固定資產(chǎn)”科目 ? （ 1）對(duì)于原賬中“固定資產(chǎn)”科目余額中屬于無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入新賬中“無(wú)形資產(chǎn)”科目，同時(shí)，將相應(yīng)的“固定基金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“資產(chǎn)基金 ——無(wú)形資產(chǎn)”科目 ? （ 2）對(duì)于原賬中“固定資產(chǎn)”科目余額中屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入新賬中“公共基礎(chǔ)設(shè)施”科目，同時(shí)，將相應(yīng)的“固定基金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“資產(chǎn)基金 ——公共基礎(chǔ)設(shè)施”科目 ? （ 3）對(duì)于達(dá)不到新的固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入新賬中“存貨”科目，將相應(yīng)的“固定基金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“資產(chǎn)基金 ——存貨”科目；對(duì)于已領(lǐng)用出庫(kù)的，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行沖減 ? （ 4）對(duì)于符合新的固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入新賬中“固定資產(chǎn)”科目，將相應(yīng)的“固定基金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“資產(chǎn)基金 ——固定資產(chǎn)”科目 二、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬（ 5） （二）負(fù)債類 6.“應(yīng)繳預(yù)算款”、“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目 ? “應(yīng)繳財(cái)政款”科目 7.“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”科目 ? “應(yīng)付職工薪酬”科目 二、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬（ 6） 8.“暫存款”科目 ? “應(yīng)繳稅費(fèi)”、“ 應(yīng)付賬款 ”、“應(yīng)付政府補(bǔ)貼款”、“其他應(yīng)付款”、“ 長(zhǎng)期應(yīng)付款 ”、“受托代理負(fù)債”、“ 應(yīng)付職工薪酬 ” ? 新制度的“應(yīng)付職工薪酬”科目核算內(nèi)容還包括應(yīng)付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“暫存款”科目的余額進(jìn)行分析，將符合上述科目的余額分別轉(zhuǎn)入新賬對(duì)應(yīng)科目 ? 如有轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付賬款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的，還應(yīng)按照轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目余額的合計(jì)數(shù)，借記新賬中“待償債凈資產(chǎn)”科
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