基礎會計第四章業(yè)務循環(huán)-在線瀏覽
2025-04-10 22:03本頁面
【正文】 貸 銀行存款等 ? 其中預借差旅費 借 其他應收款 ? 貸 庫存現金 ? 報銷差旅費 借 管理費用 ? 貸 其他應收款 ? 其中差額借或貸庫存現金 18 ? 8．月末，將本月發(fā)生的制造費用分配轉入生產成本 ? 借 生產成本 — 甲產品 ? — 乙產品 ? 貸 制造費用 ? 9．月末，結轉本月完工驗收入庫產品成本 ? 借 庫存商品 — 甲產品 ? — 乙產品 ? 貸 生產成本 — 甲產品 ? — 乙產品 19 四．產品生產成本的計算 ? （一）產品生產成本計算的一般程序 ? 1 ．確定成本計算對象 ? 2 ．按產品成本項目歸集和分配生產費用 ? —— 產品成本項目 ? （ 1）直接材料 ? （ 2）直接工資 ? （ 3）制造費用 ? 3 ．計算產品生產成本 ? （二）成本計算 ? 1 ．間接費用的分配見 P79 ? 2 ．完工產品生產成本 ? =月初在產品成本 +本月生產費用 月末在產品成本 20 第四節(jié) 產品銷售業(yè)務的核算 ? 一．核算內容 ? 二．產品銷售收入 ? （一）產品銷售收入核算的帳戶設置 ? 1．確認銷售收入條件 ? 2．帳戶設置 ? 主營業(yè)務收入 21 （二）產品銷售收入核算 ? 1．銷售產品，款項已收，并存入銀行 ? 借 銀行存款 ? 貸 主營業(yè)務收入 ? 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） ? 2．銷售產品，款項尚未收到 ? 借 應收帳款 ? 貸 主營業(yè)務收入 ? 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） ? 銀行存款（庫存現金） （代墊的運雜費） ? 3．收到他公司所欠帳款 ? 借 銀行存款 ? 貸 應收帳款 22 ? 4．收到他公司預付款項，存入銀行 ? 借 銀行存款 ? 貸 預收帳款 ? 5．向已收預付款項的他公司發(fā)出產品 ? 借 預收帳款 ? 貸 主營業(yè)務收入 ? 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 23 二． 產品銷售成本 ? 1 ．含義 ? 2 ．帳戶設置 ? 主營業(yè)務成本 ? 3．核算 ? 月末，結轉已售產品的實際生產成本 ? 借 主營業(yè)務成本 ? 貸 庫存商品（銷售數量 *單價） 24 三 ． 產品銷售稅金 ? 1．含義 ? 2．帳戶設置 ? 營業(yè)稅金及附加 ? 3．核算 ? 月末，按稅法規(guī)定計算出應繳納的產品銷售稅金 ? 借 營業(yè)稅金及附加 ? 貸 應交稅費 25 第五節(jié) 財務成果的核算 ? 一．利潤的計算 ? 營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 — 營業(yè)成本 — 營業(yè)稅金及附加 — 銷售 費用 — 管理費用 — 財務費用 資產減值損失 +公允價值變動收益(損失 )+投資凈收益 (損失 ) ? 營業(yè)收入 =主營業(yè)務收入 +其他業(yè)務收入 ? 營業(yè)成本 =主營業(yè)務成本 +其他業(yè)務成本 ? 利潤總額 =營業(yè)利潤
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