【正文】 – （七）客戶憑經(jīng)公證處公證的證明書辦理存款過戶或支付手續(xù)的操作流程： – 柜員必須核實辦理過戶或支付手續(xù)者的身份與公證書合法繼承人的身份是否相符，即必須核實辦理者的有效身份證明與繼承證明書上的相關(guān)信息一致。 – 若經(jīng)公證的繼承證明書未指定經(jīng)辦人的，應(yīng)要求所有合法繼承人到農(nóng)信社營業(yè)網(wǎng)點，當場在繼承證明書上載明“同意委托經(jīng)辦人 XXX辦理 XX存款的過戶或支取手續(xù)”的字樣并予以簽名確認，再由該被委托人辦理過戶或支取手續(xù)。 七、掛失業(yè)務(wù) ? （一）口頭掛失 – 存折、銀行卡、存單的口頭（臨時）掛失，可以在轄屬某一營業(yè)網(wǎng)點辦理，存款人既可以到網(wǎng)點柜臺辦理，也可以通過電話、客服熱線、自助終端等形式辦理，辦理口頭（臨時）掛失后，存款人必須在 5天內(nèi)辦理書面的掛失申請手續(xù)，超過期限不辦理書面掛失手續(xù)的，口頭（臨時）掛失自動取消，營業(yè)網(wǎng)點不再承擔責任。 （二）書面掛失解掛 – 中國人民銀行在《關(guān)于辦理存單掛失手續(xù)有關(guān)問題的復(fù)函》中規(guī)定：儲戶遺失存單后，委托他人代為辦理掛失手續(xù)，只限于代為辦理掛失申請手續(xù)，掛失申請手續(xù)辦理完畢后，儲戶必須親自到儲蓄機構(gòu)辦理補領(lǐng)新存單或支取手續(xù)。如果是委托辦理掛失的，除出示原客戶有效身份證明及復(fù)印件外，同時要求出示受托人的有效身份證明及復(fù)印件。受理掛失前該存款已被他人支取的，營業(yè)網(wǎng)點不負賠償責任。若遺失掛失申請書第一聯(lián)的，在補發(fā)前必須再辦理申請書的掛失，七天后再進行補發(fā)手續(xù)。 案例一： – 一儲戶存單遺失后，立即持本人身份證前往原儲蓄機構(gòu)申請掛失，該儲蓄機構(gòu)按照相關(guān)規(guī)定和程序為該儲戶辦理了掛失止付手續(xù)，并告之儲戶七日后前來辦理補領(lǐng)新存單手續(xù)。于是發(fā)生糾紛，儲戶遂向法院起訴要求儲蓄機構(gòu)賠償損失。儲蓄機構(gòu)違反了中國人民銀行《關(guān)于執(zhí)行〈儲蓄管理條例〉的若干規(guī)定》第三十七條“儲戶的存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身份證明，并提供姓名、存款時間、種類、金額、帳號及住址等有關(guān)情況，書面向原儲蓄機構(gòu)正式聲明掛失止付。 案例 二： – 2023年 6月份葛某與其子黃某共同將 22． 5萬元人民幣存入某信用社。因葛某不識字，其子黃某代填寫手續(xù)并設(shè)定了密碼。同年 8月 31日黃某持戶口薄辦理了該存折掛失， 9月 7日以葛某的名義支取了存款本息 225360． 36元。即與信用社進行交涉，要求支付存款，信用社以該存款由其子黃某代理掛失支取符合金融制度為由拒絕支付。 案例 二： – 一審法院依照中國人民銀行《關(guān)于執(zhí)行〈儲蓄管理條例〉的若干規(guī)定》及中國人民銀行銀函 (1997)520號《關(guān)于辦理存單掛失手續(xù)有關(guān)問題的復(fù)函》中 “儲戶遺失存單后，委托他人代為辦理掛失手續(xù)只限于代為辦理掛失申請手續(xù)，掛失申請手續(xù)辦理完畢后，儲戶必須親自到儲蓄機構(gòu)辦理補領(lǐng)新存單 (折 )或支取存款手續(xù)”的規(guī)定，認定信用社違反了人民銀行只能允許他人代為辦理掛失手續(xù)，而支取存款，則必須由儲戶本人進行的操作規(guī)程。 案例 二： – 信用社不服向中級法院上訴。信用社應(yīng)承擔依存折向葛某支付存款及利息的責任。信用社作為金融機構(gòu)負有對儲戶存款保證安全的義務(wù)，僅憑黃某持戶口簿知道存折密碼便輕信其有代理權(quán)，顯然有審核不當?shù)倪^錯責任。 （三）密碼掛失 – 中國人民銀行《關(guān)于儲蓄存單、存折密碼更換手續(xù)有關(guān) 問題 的批復(fù)》中規(guī)定：“儲蓄機構(gòu)為儲戶更換儲蓄存單、存折密碼，應(yīng)參照《儲蓄管理條例》中關(guān)于儲蓄存單、存折掛失的規(guī)定辦理 ……”。本案中，被告中國工商銀行某支行的下屬機構(gòu)即該儲蓄機構(gòu)顯然未能嚴格按照上述相關(guān)規(guī)定辦理密碼更換手續(xù)，在操作中存在明顯過錯，故法院判決被告中國工商銀行某支行承擔賠償原告趙某被冒領(lǐng)存款本金及利息的賠償責任。 （四）印鑒掛失解掛 – 單位存款戶掛失預(yù)留印鑒時，屬遺失有關(guān)人員名章的，應(yīng)出具單位公函證明；屬遺失單位印章的，應(yīng)由上級主管部門出具公函證明（重點審查行政隸屬關(guān)系），無上級主管部門的，出具司法部門的證明，并填制掛失申請書。掛失業(yè)務(wù)由法定代表人或單位負責人直接辦理的，出示其有效身份證件；授權(quán)他人辦理的，除出具授權(quán)書外，還必須出示法人或單位負責人以及被授權(quán)人身份證件，保留以上證件復(fù)印件。 （四）印鑒掛失解掛 – 辦理掛失滿 10天后，存款人憑第一聯(lián)掛失申請書到原申請掛失社辦理更換印鑒手續(xù)，第一聯(lián)掛失申請書、舊印鑒卡及申請（公函）隨傳票裝訂保管。 （五）支票掛失業(yè)務(wù) – 允許掛失止付的支票喪失，失票人需要掛失止付的，應(yīng)填寫掛失止付通知書并簽章。 – 支票的種類、號碼、金額、出票金額、付款日期、付款人名稱、收款人名稱。 – 欠缺上述記載事項之一的，不予受理。 （五）支票掛失業(yè)務(wù) – 要求客戶在 3天內(nèi)向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。 掛失期滿沒有收到法院止付通知書或客戶申請的，作解掛處理。 （六）如何界定哪種情況的支票不可以辦理掛失手續(xù) – 已經(jīng)簽發(fā)的普通支票和現(xiàn)金支票，收款人、日期、金額已完整填寫的，可以申請掛失。 – 已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失或被盜的，由于這種支票可以直接持票購買商品，銀行不受理掛失。 – 空白支票遺失，銀行一律不予掛失，由遺失人自行聯(lián)系處理。 八、支票防偽知識 ? 支票包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。中國人民銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行按行別分色；中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行與中國農(nóng)業(yè)銀行共用一個底紋色系；其他銀行共用一個底紋色系。支付密碼欄除深圳地區(qū)各銀行使用的支票印制在背面外，其他地區(qū)均在正面印制。上海地區(qū)各銀行使用的普通支票均共用一個底紋色系，各行行徽、行名采用黑色油墨印制，支票號碼前不冠地名。 八、支票防偽知識 ? 普通支票防偽印制說明（以中國人民銀行票樣為例） ? 票種：普通支票 ? 規(guī)格： 80 225mm（177。 ? 行徽、正券及存根聯(lián)的簡稱：采用紅色熒光油墨印制，在紫外燈光下顯桔紅色熒光。正常的紅水線在紫外燈光下有微弱的紅色熒光反映，被涂改后會發(fā)生變化。號碼正面顯示為棕黑色，背面有紅色滲透效果。 普通支票票樣 普通支票票樣 多個聯(lián)社發(fā)現(xiàn)的假支票 ? 近期，順德、廣州、中山、新會等聯(lián)社相繼發(fā)現(xiàn)了多起假支票事件，除一張為假農(nóng)行支票外，其余均為假工行支票。 順德聯(lián)社發(fā)現(xiàn)的假工行支票 ? 特征： ? 票面色澤異常，紙質(zhì)較真支票光滑； ? 冠號與真工行支票相符； ? 支票號碼無凹凸感，背面無紅色滲透效果； ? 底紋圖案線條略顯粗糙； ? 微縮文字線條比較清晰，其票面文字“本支票有效期限十天”的“十”字漢語拼音由字母“ GUANGZHOU”微縮組成，且支票正面的微縮文字由漢語拼音字母“ ZHIPIAO”組成； ? 行徽、省簡稱和括號、金額欄的紅色水線、支票號碼在紫外光燈下呈現(xiàn)較鮮艷的紅色熒光。、機關(guān)團體、社保等 ? 財政性存款 – 按照期限分類 ? 活期、通知、定活兩便、協(xié)定存款、定期存款 – 按單位存款賬戶性質(zhì) – 基本存款賬戶存款、一般存款賬戶存款、臨時存款賬戶存款和專用存款賬戶存款 會計核算管理 ? 客戶存款利息 –主要計息規(guī)則 ? 依據(jù)《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計結(jié)息問題的通知》（銀發(fā)[2023]129號） –活期：分段與不分段 –計息法 :積數(shù)和逐戶 會核算管理 ? 利息計提 –依據(jù)《關(guān)于調(diào)整存貸款利息會計核算規(guī)定的通知》（建會〔 2023〕 119號） ? 存款（含同業(yè)存款）、應(yīng)計利息采取逐月累計補提的方式計提。 會計核算管理 ? 信貸產(chǎn)品 – 按照業(yè)務(wù)種類分類核算 ? 貼現(xiàn)、保理、信用證議付、貸款 ? 按照貸款期限 – 短期、中長期 ? 按照貸款信用狀況 – 正常貸款、逾期貸款、非應(yīng)計貸款 187。個別基層網(wǎng)點在缺乏必要的開戶核準手續(xù)的情況下違規(guī)為客戶開立銀行賬戶和違規(guī)辦理現(xiàn)金支取，為不法分子利用違規(guī)賬戶作案提供了可乘之機，一旦案發(fā)，銀行要承擔相當大的責任。 存款賬戶 ? 關(guān)注開戶資料審查及賬戶信息變更的主要風險 ? 對公賬戶： ? 開立賬戶或變更的資料不真實、不完整、不合規(guī)。 ? 開立賬戶性質(zhì)不符合賬戶管理辦法規(guī)定，以及為不符合條件的單位開立或變更賬戶，而受到人民銀行或監(jiān)管部門處罰。 案例一： 案例 .doc 存款賬戶 ? 個人賬戶： ? 外部人員冒用存款人身份辦理個人存款賬戶信息變更，竊取存款人資金。 ? 經(jīng)辦人員辦理完客戶申請掛失后，未立即對賬戶辦理止付手續(xù)，造成資金風險。 案例二： 案例 .doc 存款賬戶 ? 提示： ? 按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 (中國人民銀行令〔 2023]第 5號， 2023年 9月 1日起施行） 、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》 （銀發(fā)〔 2023]16號， 2023年 1月 31日起施行）、 《關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問題的通知》 （銀發(fā)〔 2023]71號 ,2023年 3月 8日下發(fā) )等的規(guī)定對開戶資料進行認真審查，正確開立。 ? 嚴格執(zhí)行會計主管審核、授權(quán)制度，并加強對賬戶開立、變更、銷戶等資料的稽核。 存款賬戶 ? 關(guān)注賬戶日常使用與管理的主要風險 ? 內(nèi)部工作人員在沒有現(xiàn)金或資金存入的情況下，辦理虛存交易后，將虛存的款項以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)出，竊取銀行資金。收取客戶款項不入存款賬戶，而是通過應(yīng)解匯款、匯出匯款、待處理結(jié)算款項等科目掛賬，達到隱蔽存款的目的，或采取截留、壓票等方式拖延客戶存款的支付，達到增加存款的目的。使用偽造、變造的印鑒或身份證件辦理支付。 ? 違反現(xiàn)金管理規(guī)定為客戶提取現(xiàn)金。 存款賬戶 案例三： 案例 .doc ? 提示： ? 加強內(nèi)部崗位制約，控制風險。 存款賬戶 ? 關(guān)注睡眠戶款項的主要風險 ? 未核實存款人或單位經(jīng)辦人身份和有效支付依據(jù)，導(dǎo)致存款被冒領(lǐng)。 案例四： 案例 .doc 貸款業(yè)務(wù) ? 單位貸款的概念 ? 單位貸款是指金融企業(yè)對借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金，單位貸款目前是建設(shè)銀行資產(chǎn)的主要部分，也是對公業(yè)務(wù)中最基礎(chǔ)的部分之一。 ? 超額度發(fā)放貸款，或錄入的貸款資料信息與貸款合同不一致。 ? 決策意見單通過 OA系統(tǒng)以傳閱形式轉(zhuǎn)至貸款申報行的，電子公文未傳閱至經(jīng)辦柜員。 案例五： 案例 .doc 貸款賬戶 ? 關(guān)注貸款收回的主要風險 ? 借款人提前還貸未經(jīng)業(yè)務(wù)部門審批，或未收到業(yè)務(wù)部門通知扣收貸款本息。 ? 抵債資產(chǎn)未按照公允價值入賬。 貸款賬戶 ? 關(guān)注貸款核銷的主要風險 ? 未收到業(yè)務(wù)部門的批復(fù)核銷非應(yīng)計貸款。 ? 收回已核銷的貸款，不申報、不入賬。 貸款賬戶 ? 關(guān)注擔保物管理的主要風險 ? 退回或處置擔保物時未根據(jù)業(yè)務(wù)部門通知進行表外核算。 ? 擔保物未能有效抵押。 ? 未按規(guī)定辦理貸款展期，致使多計或少計收益。 內(nèi)部賬戶 內(nèi)部賬戶管理暫 收 暫 付 類存 、 貸 款 利 息 關(guān) 于 調(diào) 整 存 貸 款 利 息 會 計 核 算 規(guī) 定 的 通 知（ 建 會 〔 2 0 0 7 〕 1 1 9 號 ） 《 關(guān) 于 集 中 核 算 憑 證 式 國 債 業(yè) 務(wù) 的 通 知 》 （ 建會 〔 2 0 0 7 〕 3 5 號 ）系 統(tǒng) 內(nèi) 往 來 收 支中 間 業(yè) 務(wù) 收 支債 券 內(nèi) 部 賬養(yǎng) 老 統(tǒng) 籌 等 經(jīng)費 賬 關(guān) 于 規(guī) 范 中 間 業(yè) 務(wù) 收 入 核 算 流 程 的 通 知 （ 建會 〔 2 0 0 7 〕 2 4 4 號 ） E R P F 系 統(tǒng) 經(jīng) 費 核 算?概念： CCBS系統(tǒng)中除存貸款等客戶賬戶之外的，用于核算銀行資金和損益等內(nèi)部會計事項的賬戶。 ? 未及時傳遞審批材料至會計部門及時入賬。 內(nèi)部賬戶 ? 關(guān)注內(nèi)部賬處理的主要風險 ? 隨意通過內(nèi)部賬戶為客戶墊付資金，導(dǎo)致銀行資金損失。 ? 暫收、暫付類款項長期掛賬、未及時清理。 ? 收回已核銷的壞賬，不入賬，截留或挪用資金。 對賬 ? 對賬是指本行與客戶之間、本行內(nèi)部之間、本行與其他金融機構(gòu)之間核對賬務(wù)的工作。但在實際操作過程中，未按規(guī)定頻率、未換人辦理對賬、對賬簽證單回收率低的現(xiàn)象普遍存在，一些機構(gòu)對賬工作落實不到位，對賬被不法分子操縱，成為掩蓋違法犯罪行為的一種重要手段。對賬制度執(zhí)行不力可能會引起相當嚴重的后果，在對賬制度執(zhí)行過程中不能掉以輕心。與客戶對賬：重點對賬客戶、非重點對賬客戶，收回對賬單；內(nèi)部對賬 ? 對賬手段：紙式對賬；電子對賬：網(wǎng)上銀行為主，電子郵件、電話銀行、手機短信為輔；計算機系統(tǒng)自動對賬 ? 對賬頻率：定期對賬：月 /季 /年；不定期對賬：隨機抽取一定比例 ? 監(jiān)督管理：不符賬項處理，會計檢查，對賬考核，定期報告制度