工程造價(jià)管理的現(xiàn)狀及發(fā)展(ppt20頁(yè))-在線瀏覽
2025-04-05 22:01本頁(yè)面
【正文】 管部門 建設(shè)單位 施工單位 工 程 合 同 管 理 原一般項(xiàng)目采用的支付程序 要求支付 提交撥款依據(jù) 提交撥款依據(jù) 建設(shè)單位 主管部門 提出申請(qǐng) 監(jiān)理單位 審核批準(zhǔn) 財(cái)政部門 審核批準(zhǔn) 施工單位資金專戶 撥付資金 現(xiàn)財(cái)政性資金集中支付流程 施工單位 審核批準(zhǔn) 程序太多易造成 資金流失和挪用 弊病 ! 存在問題 ： 社會(huì)監(jiān)督作用小 需要實(shí)施更多的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制 目前資金支付體系中存在的問題 內(nèi)部控制的涵義 內(nèi)部控制 內(nèi)部牽制 實(shí)物牽制 機(jī)械牽制 體制牽制 薄記牽制 如：保險(xiǎn)柜 如：警報(bào)器 如：業(yè)務(wù)分離 如：賬本核對(duì) 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的審計(jì)程序委員會(huì)于 1949年在 《 審計(jì)準(zhǔn)則暫行文告 》 中首次定義為：內(nèi)部控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采用的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。 資產(chǎn)保管 資產(chǎn)記錄 資產(chǎn)實(shí)物核對(duì) 倉(cāng)庫(kù)保管員 企業(yè)部 門主管 記錄財(cái)產(chǎn)實(shí)物收付 內(nèi)部牽制 其核心是： 分離結(jié)果各個(gè)職務(wù)各守其責(zé) 但要注意避免相互串通勾結(jié) 按照內(nèi)部控制制度規(guī)則，政府投資項(xiàng)目支付控制體系中不相容職務(wù)，需要分離的有： ? 項(xiàng)目的議案提出、論證、決策相分離 ? 具體業(yè)務(wù)的申請(qǐng)與審批，執(zhí)行、計(jì)量與審核相分離 ? 實(shí)際支付的簽證與支付相分離，支付與審計(jì)相分離 我國(guó)財(cái)政部頒布的 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 第五十五條規(guī)定：相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 日本的國(guó)庫(kù)管理就是實(shí)行的是 “ 命令機(jī)構(gòu) ” 與 “ 出納機(jī)構(gòu) ”分離， “ 出納機(jī)構(gòu) ” 與 “
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