【正文】 實(shí)施 ?業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)相應(yīng)業(yè)務(wù)的計(jì)劃和預(yù)算的制定，并在年初 /計(jì)劃制定完成后報(bào)總部 ?總部在年初 /計(jì)劃提出時審批相應(yīng)的計(jì)劃和預(yù)算 ?在計(jì)劃和預(yù)算內(nèi)，業(yè)務(wù)單元自行決定日常的執(zhí)行工作 ?超出計(jì)劃和預(yù)算的部分，需報(bào)總部審批 ?業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)在預(yù)算框架范圍內(nèi)制定相應(yīng)的工作計(jì)劃，并自行分解落實(shí)實(shí)施 ?同時對于相應(yīng)的計(jì)劃、工作文件和結(jié)果檔案，通知總部相應(yīng)部門并在該部門備案 ?總部負(fù)責(zé)相應(yīng)的政策調(diào)研、制定、與業(yè)務(wù)單元討論、報(bào)批工作 ?總部以文件下發(fā)的形式推行相應(yīng)的政策和規(guī)程，業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)執(zhí)行 ?總部對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督 業(yè)務(wù)單元權(quán)限 高 低 同時，集團(tuán)總部各部門的使命和職責(zé)也需重新審視定義，作為職責(zé)劃分的結(jié)果，并成為各部分管理模式的指導(dǎo) 集團(tuán) 總部的定位是否合理 各部門的職能是否清晰？ 對下屬公司、業(yè)務(wù)單元是否有價值增值作用？ 企業(yè)的核心競爭力在何處？ 如何建立集團(tuán)總部和各業(yè)務(wù)單元的有效聯(lián)系？ 各分支機(jī)構(gòu)間是否產(chǎn)生有效協(xié)同？ 如何通過多元化經(jīng)營實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)？ 集團(tuán)管理模式是否清晰合理 任務(wù) 2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和績效管理：在集團(tuán)管理模式和職責(zé)劃分基礎(chǔ)上，建立起以價值管理為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)、投資與資產(chǎn)管理、績效管理模式 戰(zhàn)略規(guī)劃 資源配置 投資評估 兼并收購 計(jì)劃和預(yù)算 管理報(bào)告 金融管理 薪酬與激勵 溝通 績效管理 財(cái)務(wù)管理 資產(chǎn)和業(yè)務(wù) 組合管理 價值管理 管理和財(cái)務(wù)報(bào)告必須顯示價值和價值驅(qū)動因素 薪酬激勵政策根據(jù)對價值的貢獻(xiàn)來設(shè)置 采用財(cái)務(wù)杠桿增加價值 計(jì)劃預(yù)算以價值、從價值驅(qū)動因素導(dǎo)出的指標(biāo)、和驅(qū)動價值的行為為中心 以價值衡量指標(biāo)選擇投資項(xiàng)目 價值同樣是并購的核心測算內(nèi)容 所有業(yè)務(wù)單元、產(chǎn)品和市場都有價值高低的選擇，這就是策略 經(jīng)營人和投資人溝通和尋求一致的基礎(chǔ) 實(shí)現(xiàn)以價值管理為核心的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，即通過規(guī)范、成套的管理體系和激勵機(jī)制的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)可衡量的價值目標(biāo) 一整套的 、 集成的管理體系 衡量 (Measurement) 價值管理：資金流、風(fēng)險、持續(xù)性發(fā)展 激勵 (Motivation) 目標(biāo) (Mindset) 管理體系 (Management Sys) 所有員工的目標(biāo)同一 以回報(bào)衡量為決策依據(jù) 管理人決策與投資者利益達(dá)成一致 價值管理要從單純的理念、發(fā)展為實(shí)踐上的運(yùn)用，需要形成：（ 1）正確的、為所有員工接受并實(shí)際與之關(guān)聯(lián)的公司目標(biāo)（ 2）集成的公司管理體系（ 3）從價值出發(fā)推導(dǎo)、在決策中被重點(diǎn)評價和衡量的指標(biāo)（ 4）使管理人與投資人利益趨同的激勵手段。 子公司 n 子公司。 管理模式 管理效益 第一階段 第二階段 資金監(jiān)控 監(jiān)督資金流向 掌握資金信息 資金計(jì)劃性 防止資金失控 業(yè)務(wù)結(jié)算 多頭變一頭 降低內(nèi)部欠款 統(tǒng)一外部結(jié)算 提高周轉(zhuǎn)率 資金融通 內(nèi)部資金融通 完善銀企關(guān)系 籌資渠道多元化 實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng) 投資職能 形成資金統(tǒng)籌 安全性 時效性 流動性 盈利性 三性均衡 國際調(diào)控 風(fēng)險管理 資金轉(zhuǎn)移 跨國調(diào)撥 銀行先進(jìn)技術(shù) 統(tǒng)收統(tǒng)支 /備付金 /結(jié)算中心 以效益為前提 以效率為導(dǎo)向 以管理為重點(diǎn) 內(nèi)部銀行 /財(cái)務(wù)公司 同時，建立完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，其中關(guān)鍵因素是一套良好的 風(fēng)險評估體系 風(fēng)險評估系統(tǒng) 財(cái)務(wù) 記錄 內(nèi)控環(huán)境 報(bào)告本身風(fēng)險 管理層本身風(fēng)險 企業(yè)本身風(fēng)險 行業(yè)本身風(fēng)險 以往審計(jì)記錄 被審對象的 ： 市場占有率 、市場穩(wěn)定需求、 品牌知名度 、商業(yè)模型， 等 被審對象的 ：經(jīng)濟(jì)周期敏感性、生命周期、 成本結(jié)構(gòu) 、盈利水平、上下游特性、法律法規(guī)正負(fù)面影響，等 被審對象的 ： 審計(jì)范圍和權(quán)限 、 以往調(diào)整和整改建議 、 會計(jì)政策是否變化 、可 持續(xù)經(jīng)營、違法訴訟情況，等 是否出現(xiàn)過虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、可能造成虛假報(bào)告的動機(jī)、 財(cái)務(wù)估計(jì)可靠性 、 會計(jì)政策合理性 ，等 被審對象的：管理監(jiān)察水平、以往的經(jīng)營表現(xiàn)、 經(jīng)驗(yàn)技能 、誠實(shí)度和道德原則，等 審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)實(shí)施和后續(xù)審計(jì) 審計(jì)需求 年度計(jì)劃 批準(zhǔn)計(jì)劃 行動計(jì)劃 業(yè)務(wù)部門需求 二級審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)計(jì)劃要素 季度計(jì)劃 實(shí)施審計(jì) 處理決定 處理決定 后續(xù) 執(zhí)行報(bào)告 監(jiān)控網(wǎng)絡(luò) 專項(xiàng)審計(jì)授權(quán) 實(shí)施審計(jì) 專項(xiàng)審 計(jì)需求 詳細(xì)審計(jì)計(jì) 劃 常規(guī)審計(jì)授權(quán) 審計(jì)報(bào)告 調(diào)整后的財(cái)務(wù)和績效考核數(shù)據(jù) 人事考核 業(yè)務(wù)分析 與評價 戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)計(jì)劃 重大事項(xiàng)處理議案 年度流程 季度流程 回饋與修正 以及運(yùn)行良好的 內(nèi)部審計(jì)流程 集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的貫徹實(shí)施同樣離不開完善的績效考評制度，在集團(tuán)層面是經(jīng)營責(zé)任合同，而在各業(yè)務(wù)單元層面則是關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系 以價值為基礎(chǔ)的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系為執(zhí)行者提供方向，并通過考核保證戰(zhàn)略的實(shí)施 價值驅(qū)動因素 戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)驅(qū)動指標(biāo) 戰(zhàn)略規(guī)則 關(guān)鍵成功因素 關(guān)鍵考核指標(biāo) 經(jīng)濟(jì)價值模型 平衡記分卡 二者統(tǒng)一 目標(biāo)計(jì)劃 測試與分析 在正確的水平上 * 價值驅(qū)動因素 戰(zhàn)略計(jì)劃 預(yù)算指標(biāo) 考核指標(biāo)數(shù) 財(cái)務(wù)指標(biāo) 財(cái)務(wù)職能定位與財(cái)務(wù)組織框架設(shè)計(jì) 戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 資金管理體系設(shè)計(jì) 績效管理體系設(shè)計(jì) ? 根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，定義資金管理模式 ? 明確資金管理的組織方式、權(quán)限、流程 ? 明確資金計(jì)劃和預(yù)測的方法 ?定義財(cái)務(wù)管理的思路和整體模式 ? 明確各級財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé)定位 ? 財(cái)務(wù)部門關(guān)鍵崗位職責(zé)設(shè)計(jì) ? 設(shè)計(jì)集團(tuán)各層級的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算管理、報(bào)告與分析的完整的流程和方法 ? 集團(tuán)公司及其下屬公司、股份公司財(cái)務(wù)績效評價指標(biāo) ?理順公司總部和下屬公司之間在各財(cái)務(wù)管理流程的職責(zé) ? 明確不同層級公司之間的財(cái)務(wù)管理邊界以及同級公司財(cái)務(wù)與其它職能的管理邊界 ?建立完整的價值管理和預(yù)算管理的流程，引入先進(jìn)的管理方法和內(nèi)容 ? 建立集團(tuán)統(tǒng)一的資金管理體系，包括資金管理模式、職責(zé)、組織、流程和資金預(yù)測與管理方法 ? 確定關(guān)鍵的財(cái)務(wù)績效指標(biāo)來支持預(yù)算管理和業(yè)績管理 財(cái)務(wù)分析和報(bào)告體系設(shè)計(jì) ? 分析財(cái)務(wù)分析和報(bào)告的需求，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的維度和流程 ? 明確集團(tuán)財(cái)務(wù)分析和報(bào)告的需求，并通過流程和維度設(shè)計(jì)進(jìn)行支持 內(nèi)部審計(jì)體系設(shè)計(jì) ? 規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的體系，明確內(nèi)部審計(jì)的組織、職責(zé)和程序 ? 定義內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、工作內(nèi)容、職責(zé) ? 規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的組織、職責(zé)和程序 財(cái)務(wù)管理在各層面的工作目標(biāo)和成果總結(jié) 任務(wù) 3 集團(tuán)投資與資產(chǎn)管理：采用價值管理的思路，在投資管理領(lǐng)域理順投資流程和決策體系 投資規(guī)劃 投資管理 投資執(zhí)行 投資實(shí)施 投資準(zhǔn)備 投資機(jī)會 概念準(zhǔn)備 投資決策 分析方法 戰(zhàn)略目標(biāo) 制定