【正文】 、功能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域優(yōu)化 ? 市場(chǎng)份額增長(zhǎng) 管理模式選擇的主要要素 多種經(jīng)營(yíng)化程度 業(yè)務(wù)的國(guó)際化程度 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)重點(diǎn) 日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)比重 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的專業(yè)化程度 集團(tuán)分權(quán)制度 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的管理要求 財(cái)務(wù)控股 戰(zhàn)略管理控股 運(yùn)營(yíng)管理控股 控股形式 影響因素 純財(cái)務(wù) 保留操作 高 全球 高 資產(chǎn) 經(jīng)營(yíng) 低 分權(quán) 低 本地 低 商品 經(jīng)營(yíng) 高 集權(quán) 根據(jù)選定的管控模式，確定權(quán)限劃分和審批原則 業(yè)務(wù)單元自行決定 報(bào)總部備案 報(bào)總部審批 總部制定與推行 總部權(quán)限 低 高 ?業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)在預(yù)算框架范圍內(nèi)制定相應(yīng)的工作計(jì)劃，并自行分解落實(shí)實(shí)施 ?業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)相應(yīng)業(yè)務(wù)的計(jì)劃和預(yù)算的制定，并在年初 /計(jì)劃制定完成后報(bào)總部 ?總部在年初 /計(jì)劃提出時(shí)審批相應(yīng)的計(jì)劃和預(yù)算 ?在計(jì)劃和預(yù)算內(nèi)，業(yè)務(wù)單元自行決定日常的執(zhí)行工作 ?超出計(jì)劃和預(yù)算的部分，需報(bào)總部審批 ?業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)在預(yù)算框架范圍內(nèi)制定相應(yīng)的工作計(jì)劃，并自行分解落實(shí)實(shí)施 ?同時(shí)對(duì)于相應(yīng)的計(jì)劃、工作文件和結(jié)果檔案，通知總部相應(yīng)部門并在該部門備案 ?總部負(fù)責(zé)相應(yīng)的政策調(diào)研、制定、與業(yè)務(wù)單元討論、報(bào)批工作 ?總部以文件下發(fā)的形式推行相應(yīng)的政策和規(guī)程，業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)執(zhí)行 ?總部對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督 業(yè)務(wù)單元權(quán)限 高 低 同時(shí)，集團(tuán)總部各部門的使命和職責(zé)也需重新審視定義，作為職責(zé)劃分的結(jié)果，并成為各部分管理模式的指導(dǎo) 集團(tuán)總部的定位是否合理 各部門的職能是否清晰？ 對(duì)下屬公司、業(yè)務(wù)單元是否有價(jià)值增值作用？ 企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力在何處？ 如何建立集團(tuán)總部和各業(yè)務(wù)單元的有效聯(lián)系？ 各分支機(jī)構(gòu)間是否產(chǎn)生有效協(xié)同？ 如何通過多元化經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)？ 集團(tuán)管理模式是否清晰合理 任務(wù) 2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和績(jī)效管理：在集團(tuán)管理模式和職責(zé)劃分基礎(chǔ)上，建立起以價(jià)值管理為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)、投資與資產(chǎn)管理、績(jī)效管理模式 戰(zhàn)略規(guī)劃 資源配置 投資評(píng)估 兼并收購(gòu) 計(jì)劃和預(yù)算 管理報(bào)告 金融管理 薪酬與激勵(lì) 溝通 績(jī)效管理 財(cái)務(wù)管理 資產(chǎn)和業(yè)務(wù) 組合管理 價(jià)值管理 管理和財(cái)務(wù)報(bào)告必須顯示價(jià)值和價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 薪酬激勵(lì)政策根據(jù)對(duì)價(jià)值的貢獻(xiàn)來設(shè)置 采用財(cái)務(wù)杠桿增加價(jià)值 計(jì)劃預(yù)算以價(jià)值、從價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素導(dǎo)出的指標(biāo)、和驅(qū)動(dòng)價(jià)值的行為為中心 以價(jià)值衡量指標(biāo)選擇投資項(xiàng)目 價(jià)值同樣是并購(gòu)的核心測(cè)算內(nèi)容 所有業(yè)務(wù)單元、產(chǎn)品和市場(chǎng)都有價(jià)值高低的選擇，這就是策略 經(jīng)營(yíng)人和投資人溝通和尋求一致的基礎(chǔ) 實(shí)現(xiàn)以價(jià)值管理為核心的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，即通過規(guī)范、成套的管理體系和激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)可衡量的價(jià)值目標(biāo) 一整套的、集成的管理體系 所有員工的目標(biāo)同一 以回報(bào)衡量為決策依據(jù) 管理人決策與投資者利益達(dá)成一致 價(jià)值管理要從單純的理念、發(fā)展為實(shí)踐上的運(yùn)用，需要形成：（ 1）正確的、為所有員工接受并實(shí)際與之關(guān)聯(lián)的公司目標(biāo)（ 2）集成的公司管理體系（ 3）從價(jià)值出發(fā)推導(dǎo)、在決策中被重點(diǎn)評(píng)價(jià)和衡量的指標(biāo)（ 4）使管理人與投資人利益趨同的激勵(lì)手段。 子公司 n 子公司。 管理模式 管理效益 第一階段 第二階段 資金監(jiān)控 監(jiān)督資金流向 掌握資金信息 資金計(jì)劃性 防止資金失控 業(yè)務(wù)結(jié)算 多頭變一頭 降低內(nèi)部欠款 統(tǒng)一外部結(jié)算 提高周轉(zhuǎn)率 資金融通 內(nèi)部資金融通 完善銀企關(guān)系 籌資渠道多元化 實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng) 投資職能 形成資金統(tǒng)籌 安全性 時(shí)效性 流動(dòng)性 盈利性 三性均衡 國(guó)際調(diào)控 風(fēng)險(xiǎn)管理 資金轉(zhuǎn)移 跨國(guó)調(diào)撥 銀行先進(jìn)技術(shù) 統(tǒng)收統(tǒng)支 /備付金 /結(jié)算中心 以效益為前提 以效率為導(dǎo)向 以管理為重點(diǎn) 內(nèi)部銀行 /財(cái)務(wù)公司 同時(shí)，建立完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，其中關(guān)鍵因素是一套良好的 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng) 財(cái)務(wù) 記錄 內(nèi)控環(huán)境 報(bào)告本身風(fēng)險(xiǎn) 管理層本身風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)本身風(fēng)險(xiǎn) 行業(yè)本身風(fēng)險(xiǎn) 以往審計(jì)記錄 被審對(duì)象的：市場(chǎng)占有率、市場(chǎng)穩(wěn)定需求、品牌知名度、商業(yè)模型，等 被審對(duì)象的：經(jīng)濟(jì)周期敏感性、生命周期、成本結(jié)構(gòu)、盈利水平、上下游特性、法律法規(guī)正負(fù)面影響，等 被審對(duì)象的：審計(jì)范圍和權(quán)限、以往調(diào)整和整改建議、會(huì)計(jì)政策是否變化、可持續(xù)經(jīng)營(yíng)、違法訴訟情況，等 是否出現(xiàn)過虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、可能造成虛假報(bào)告的動(dòng)機(jī)、 財(cái)務(wù)估計(jì)可靠性、會(huì)計(jì)政策合理性，等 被審對(duì)象的：管理監(jiān)察水平、以往的經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)、 經(jīng)驗(yàn)技能、誠(chéng)實(shí)度和道德原則，等 審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)實(shí)施和后續(xù)審計(jì) 審計(jì)需求 年度計(jì)劃 批準(zhǔn)計(jì)劃 行動(dòng)計(jì)劃 業(yè)務(wù)部門需求 二級(jí)審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)計(jì)劃要素 季度計(jì)劃 實(shí)施審計(jì) 處理決定 處理決定 后續(xù) 執(zhí)行報(bào)告 監(jiān)控網(wǎng)絡(luò) 專項(xiàng)審計(jì)授權(quán) 實(shí)施審計(jì) 專項(xiàng)審 計(jì)需求 詳細(xì)審計(jì)計(jì) 劃 常規(guī)審計(jì)授權(quán) 審計(jì)報(bào)告 調(diào)整后的財(cái)務(wù)和績(jī)效考核數(shù)據(jù) 人事考核 業(yè)務(wù)分析 與評(píng)價(jià) 戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)計(jì)劃 重大事項(xiàng)處理議案 年度流程 季度流程 回饋與修正 以及運(yùn)行良好的 內(nèi)部審計(jì)流程 集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的貫徹實(shí)施同樣離不開完善的績(jī)效考評(píng)制度，在集團(tuán)層面是經(jīng)營(yíng)責(zé)任合同，而在各業(yè)務(wù)單元層面則是關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)體系 以價(jià)值為基礎(chǔ)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)體系為執(zhí)行者提供方向，并通過考核保證戰(zhàn)略的實(shí)施 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)指標(biāo) 戰(zhàn)略規(guī)則 關(guān)鍵成功因素 關(guān)鍵考核指標(biāo) 經(jīng)濟(jì)價(jià)值模型 平衡記分卡 二者統(tǒng)一 目標(biāo)計(jì)劃 測(cè)試與分析 在正確的水平上 * 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 戰(zhàn)略計(jì)劃 預(yù)算指標(biāo) 考核指標(biāo)數(shù) 財(cái)務(wù)指標(biāo) 財(cái)務(wù)職能定位與財(cái)務(wù)組織框架設(shè)計(jì) 戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 資金管理體系設(shè)計(jì) 績(jī)效管理體系設(shè)計(jì) ? 根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，定義資金管理模式 ? 明確資金管理的組織方式、權(quán)限、流程 ? 明確資金計(jì)劃和預(yù)測(cè)的方法 ?定義財(cái)務(wù)管理的思路和整體模式 ? 明確各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門的