【正文】 對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征稅不足和對(duì)出口產(chǎn)品退稅不足的雙重矛盾，影響了國(guó)內(nèi)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力22配套政策進(jìn)展（七）加大對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新投入的所得稅前抵扣力度n 允許企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的 150%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。技術(shù)開發(fā)費(fèi) 比上年實(shí)際增長(zhǎng) 10%以上 的，允許再按實(shí)際發(fā)生額的 50%，抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額。 2023年，北京市海淀區(qū)只有 4家企業(yè)享受了該條款的優(yōu)惠，僅為該試驗(yàn)區(qū)高新企業(yè)總數(shù)的萬分之五。n 2023年 1月 1日以后新購進(jìn)的儀器和設(shè)備。實(shí)現(xiàn)并加快資本與技術(shù)的有機(jī)結(jié)合，提高創(chuàng)新能力，是金融政策促進(jìn)創(chuàng)新的核心和關(guān)鍵問題n 金融政策促進(jìn)創(chuàng)新 表現(xiàn)在兩個(gè)方面n 為創(chuàng)新主體開展創(chuàng)新創(chuàng)造完善的融資環(huán)境和渠道n 為規(guī)避和化解創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)提供金融工具和制度安排31我國(guó)金融政策歷史與現(xiàn)狀n 改革開放前（計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式）n 不存在企業(yè)和技術(shù)創(chuàng)新n 金融運(yùn)作取決于國(guó)家總體計(jì)劃、行政命令和政策安排n 金融促進(jìn)創(chuàng)新這一命題不成立32n 現(xiàn)代金融體系的逐步形成（ 19791993）n 計(jì)劃與市場(chǎng)并存。n 金融系統(tǒng)在按照國(guó)家政策要求和行政命令向創(chuàng)新活動(dòng)提供資金支持的同時(shí)，也開始在促進(jìn)創(chuàng)新中發(fā)揮部分資源配置的功能n 1985年發(fā)布《關(guān)于積極開展科技信貸的通知》，改變了 科技投入單純依靠政府撥款 的模式，支持了成果轉(zhuǎn)化（如火炬計(jì)劃、星火計(jì)劃） — 最早的科技金融政策我國(guó)金融政策歷史與現(xiàn)狀33n 促進(jìn)創(chuàng)新的金融政策的發(fā)展（ 1994年至今）n 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，金融體系得到大發(fā)展n 支持創(chuàng)新的信貸政策n 加大科技貸款總量，包括技改貸款n 改善對(duì)中小企業(yè)的金融服務(wù)（信用擔(dān)保）n 省市級(jí)科技信用社、科技信托投資公司n 哈爾濱科技支行，沈陽火炬銀行n 科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金：貸款貼息、無償資助和資本金投入我國(guó)金融政策歷史與現(xiàn)狀34n 促進(jìn)創(chuàng)新的金融政策的發(fā)展（ 1994年至今）n 支持創(chuàng)新的資本市場(chǎng)政策n 1990年上海證券交易所， 1991年深圳證券交易所，高新技術(shù)上市公司比例已達(dá) 17%n 1998年《證券法》、 2023年《信托法》、 2023年《證券投資基金法》n 2023年 5月，國(guó)務(wù)院同意證監(jiān)會(huì)建立創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的方案，并決定在深交所試點(diǎn)（因故未推出）n 2023年 6月，深交所推出 “ 中小企業(yè)板 ”我國(guó)金融政策歷史與現(xiàn)狀35存在的問題n 科技型中小企業(yè)融資難n 資產(chǎn)規(guī)模小，可抵押物少，信用記錄難以達(dá)到商業(yè)銀行要求，高風(fēng)險(xiǎn)特征n 中小企業(yè)信用擔(dān)保體系不健全n 擔(dān)保機(jī)構(gòu)普遍規(guī)模小，難以得到銀行信任n 資金來源有限，主要依靠政府財(cái)政資金n 信用擔(dān)保缺乏相關(guān)的政策支持和法律保護(hù)36n 資本市場(chǎng)層次單一，股權(quán)融資渠道窄，缺少退出機(jī)制n A股（主板）市場(chǎng)門檻高n 中小企業(yè)板n 是主板市場(chǎng)的一部分，上市條件與審核標(biāo)準(zhǔn)一樣n 創(chuàng)業(yè)板遲遲未能推出n 場(chǎng)外交易市場(chǎng)發(fā)展停滯存在的問題37n 金融工具創(chuàng)新不足n 債券：科技型中小企業(yè)無從得益n 《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》、《公司法》規(guī)定：公司發(fā)行債券， “ 股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣 3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣 6000萬元 ”存在的問題38n 創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展缺乏政策環(huán)境n 市場(chǎng)發(fā)育晚，不成熟n 資金來源政府占 40%，民間 60%，但政府主導(dǎo)作用很強(qiáng)。有的非政府機(jī)構(gòu)已經(jīng)被迫解散或不再從事創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)。加快建設(shè) 企業(yè)和個(gè)人征信體系 ，改善對(duì)科技型中小企業(yè)的金融服務(wù)n 銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于商業(yè)銀行改善和加強(qiáng)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)金融服務(wù)的指導(dǎo)意見》 n 政府引導(dǎo)和激勵(lì)社會(huì)資金 建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu) ，建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本金補(bǔ)充和多層次風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。n 發(fā)展改革委、財(cái)政部、人民銀行、稅務(wù)總局、銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的意見》 n 政策性銀行、商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開展 自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利質(zhì)押業(yè)務(wù)試點(diǎn)44（十八） 加快發(fā)展創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)n 鼓勵(lì)有關(guān)部門和地方政府設(shè)立 創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金 （母基金）n 支持 保險(xiǎn)公司 通過股權(quán)、債權(quán)投資等方式投資創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)n 《保險(xiǎn)法》第 104條規(guī)定，保險(xiǎn)公司的資金不得用于向企業(yè)投資 n 允許 證券機(jī)構(gòu) 開展創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)n 《證券法》第 125條規(guī)定，證券機(jī)構(gòu)可以經(jīng)營(yíng)證券經(jīng)紀(jì)等六項(xiàng)證券業(yè)務(wù)，不包括對(duì)外投資 45（十九）建立支持自主創(chuàng)新的多層次資本市場(chǎng)n 縮短 中小企業(yè)板公開上市輔導(dǎo)期， 簡(jiǎn)化 審核程序， 加快 上市進(jìn)程n 現(xiàn)行發(fā)審制度，中小企業(yè)從接受申報(bào)材料到收到核準(zhǔn)通知需要 1至 2年時(shí)間，加上 1年輔導(dǎo)期，需要 3年n 發(fā)行上市成本高，發(fā)審結(jié)果不確定性較大，造成不便n 積壓了大量等待上市企業(yè) 。在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上， 逐步 向其它國(guó)家高新區(qū) 推廣n 在有條件的地區(qū)，地方政府應(yīng)通過財(cái)政支持等方式，扶持發(fā)展 區(qū)域性產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng) ，拓寬創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資退出渠道n 支持符合條件的高新技術(shù)企業(yè) 發(fā)行公司債券47（二十）支持開展對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的保險(xiǎn)服務(wù)n 保監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)和改善對(duì)高新技術(shù)企業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)有關(guān)問題的通知》n第一批 6個(gè)險(xiǎn)種。n 成效：扶植了 IBM、惠普、德克薩斯儀器公司等一批國(guó)際 IT業(yè)巨頭，并推動(dòng)西部硅谷地區(qū)和東部 128公路沿線高技術(shù)產(chǎn)業(yè)群的迅速發(fā)展。同等條件下，給予國(guó)內(nèi)投標(biāo)商 10%30%的優(yōu)惠價(jià)格。52?支持中小企業(yè)方面n 專門設(shè)立小企業(yè)采購代表處。 10萬美元以下的政府采購合同，先考慮中小企業(yè)。n 對(duì)有發(fā)展前景的小型企業(yè)建立特別采購基金。n 對(duì)國(guó)產(chǎn)高速列車和核電站這些公用事業(yè)的裝備，全部由政府購買。n 中小企業(yè)開發(fā)的新技術(shù)，政府實(shí)施收購，并出資支持中試和產(chǎn)業(yè)化。?支持中小企業(yè)創(chuàng)新方面n 公共機(jī)關(guān)采購優(yōu)先購買中小企業(yè)產(chǎn)品。 韓 國(guó) ?支持高新技術(shù)產(chǎn)品方面54澳大利亞?支持保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)方面有關(guān)法律規(guī)定，在 1000萬澳元以上重大采購項(xiàng)目中，采購部門須在招標(biāo)中按有關(guān)規(guī)定要求，列明采購項(xiàng)目對(duì)本國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響。?支持中小企業(yè)方面規(guī)定聯(lián)邦一級(jí)采購合同的 10%要授予中小企業(yè)，并責(zé)成聯(lián)邦財(cái)政部對(duì)該規(guī)定的落實(shí)每年進(jìn)行調(diào)查。55英國(guó)216。216。印度216。英國(guó) 印度56我國(guó)政府采購政策現(xiàn)狀n 《 政府采購法》 第 10條： “ 政府采購應(yīng)當(dāng)采購本國(guó)貨物、工程和服務(wù) ” 。n 《中小企業(yè)促進(jìn)法》 第 34條： “ 政府采購應(yīng)當(dāng)優(yōu)先安排向中小企業(yè)購買商品和服務(wù) ” 。確定政府采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品 目錄n 科技部《國(guó)家自主創(chuàng)新產(chǎn)品認(rèn)定管理辦法（試行）》 n 采購人（ 國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織 ）用財(cái)政性資金 進(jìn)行采購，必須優(yōu)先 購買列入目錄的產(chǎn)品 。 n 中標(biāo)、成交自主創(chuàng)新產(chǎn)品供應(yīng)商有下列情形之一的，將被列入不良行為記錄名單，并予以公告：（一）以自主創(chuàng)新產(chǎn)品名義謀取中標(biāo)、成交后將合同轉(zhuǎn)包的；（二）中標(biāo)、成交后將自主創(chuàng)新產(chǎn)品分包給其他供應(yīng)商的；（三）提供的自主創(chuàng)新產(chǎn)品質(zhì)量不合格、影響正常使用的。報(bào)價(jià)不高于一般產(chǎn)品當(dāng)次報(bào)價(jià)的最低報(bào)價(jià) 5％ 10％ 63（二十四）建立激勵(lì)自主創(chuàng)新的政府首購和訂購制度n 國(guó)內(nèi)企業(yè)或科研機(jī)構(gòu)生產(chǎn)或開發(fā)的 試制品 和首次投向市場(chǎng)的產(chǎn)品 ，且符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求和先進(jìn)技術(shù)發(fā)展方向，具有較大市場(chǎng)潛力并需要重點(diǎn)扶持的，經(jīng)認(rèn)定， 政府進(jìn)行首購 ，由采購人直接購買或政府出資購買。自主創(chuàng)新產(chǎn)品和技術(shù)滿足國(guó)防或國(guó)家安全需求的， 應(yīng)優(yōu)先 采購n 政府部門對(duì)于 涉及國(guó)家安全 的采購項(xiàng)目，應(yīng) 首先采購 國(guó)內(nèi)自主創(chuàng)新產(chǎn)品65（二十六）建立本國(guó)貨物認(rèn)定制度和購買外國(guó)產(chǎn)品審核制度n 制定本國(guó)貨物認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)n 采購人需要的產(chǎn)品在中國(guó)境內(nèi)無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的（在中國(guó)境外使用除外），在采購活動(dòng)開始前，需 由國(guó)家權(quán)威認(rèn)證機(jī)構(gòu)予以確認(rèn)并出具證明n 采購?fù)鈬?guó)產(chǎn)品時(shí)，堅(jiān)持有利于企業(yè)自主創(chuàng)新或消化吸收核心技術(shù)的原則， 優(yōu)先購買向我轉(zhuǎn)讓技術(shù) 的產(chǎn)品66國(guó)貨標(biāo)準(zhǔn)n 《政府采購法》： “本國(guó)貨物、工程和服務(wù)的界定，依照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（ 2）這個(gè)商品在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)或組裝，不管零配件來自何方，其在境內(nèi)完成的增加值在總價(jià)值的 50%以上。 引進(jìn)的技術(shù)不能阻礙自主技術(shù)的發(fā)展；216。 不能使中小企業(yè)陷入困境；216。 日 本 ?技術(shù)引進(jìn)遵循嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和原則70?注重對(duì)引進(jìn)技術(shù)的消化吸收和創(chuàng)新實(shí)施保護(hù)216。216。71日本上世紀(jì) 60年代中期，機(jī)械業(yè)、電子業(yè) 研發(fā)費(fèi)用 中用于引進(jìn)技術(shù)和消化吸收的比例% %?注重加強(qiáng)對(duì)消化吸收的經(jīng)費(fèi)投入n 從 50年代到 7O年代，技術(shù)引進(jìn)費(fèi)用增加 14倍，用于消化吸收和再創(chuàng)新的費(fèi)用卻增加 73倍，消化吸收費(fèi)用是引進(jìn)費(fèi)用的 23倍。72效 果n 1950年至 1966年，在 1500家公司中有 83%對(duì)引進(jìn)技術(shù)進(jìn)行了不同程度的消化吸收和再創(chuàng)新。73韓 國(guó) ?選擇引進(jìn)技術(shù)的標(biāo)準(zhǔn)和要求216。 能適應(yīng)產(chǎn)品質(zhì)量和性能指標(biāo)的技術(shù)；216。 掌握本地區(qū)的技術(shù)水平；216。 注意引進(jìn)技術(shù)的時(shí)機(jī)；216。韓國(guó)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不斷提高的關(guān)鍵，在于走出了一條 “ 引進(jìn)技術(shù) —— 消化吸收 —— 自主創(chuàng)新 ” 的發(fā)展道路。 成立相關(guān)產(chǎn)業(yè)部門牽頭，科技部、貿(mào)易部、人力資源部、企業(yè)代表和科技專家參加的論證委員會(huì)，研究制訂從何處引進(jìn)、如何消化吸收、如何自主創(chuàng)新、誰是用戶的一攬子計(jì)劃，并組織相關(guān)政府部門的科研院所和相關(guān)企業(yè)一起進(jìn)行消化吸收和創(chuàng)新。 1995年成立韓國(guó)鐵路科學(xué)研究院，并組織包括現(xiàn)代集團(tuán)在內(nèi)的 22個(gè)企業(yè)參加消化吸收和創(chuàng)新工作。75n 規(guī)定企業(yè)引進(jìn)技術(shù)必須留有同等費(fèi)用用于消化吸收，缺乏消化吸收能力的企業(yè)必須委托研究開發(fā)機(jī)構(gòu)開發(fā)。n 19601984年韓國(guó)共引進(jìn) 3073項(xiàng)技術(shù)，其中得到消化吸收的技術(shù)占 70%。n 企業(yè)因引進(jìn)技術(shù)而支付的各種費(fèi)用 (包括專利權(quán)使用費(fèi) )在五年之內(nèi)均可免稅，有 180多家私人企業(yè)的研究所得到了政府的資助。79消化吸收再創(chuàng)新不力“引進(jìn)－落后－再引進(jìn)－再落后 ” n 2023年我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)用于技術(shù)引進(jìn)與消化吸收的資金比例為 1： ， 2023年為 1：n 軟件產(chǎn)業(yè)： 2023年消化吸收比為 1/16 2023年的 1/10n 紡織行業(yè)： 2023年為 1/35， 19982023年間最高的也只有 1/20n 全社會(huì)固定資產(chǎn)中設(shè)備投資的 2/3依賴進(jìn)口n 2023年，光纖制造設(shè)備和 60萬千瓦發(fā)電機(jī)的控制設(shè)備幾乎 完全依靠進(jìn)口n 集成電路芯片制造設(shè)備的 85%， 石油化工設(shè)備的 80%， 轎車制造業(yè)裝備、數(shù)控機(jī)床和其他數(shù)字化（如紡織機(jī)械、多色膠印設(shè)備）的 70%以上靠進(jìn)口 80注：技術(shù)對(duì)外依存度 =[技術(shù)引進(jìn)費(fèi) /(研發(fā)經(jīng)費(fèi) +技術(shù)引進(jìn)費(fèi) )]*100%來源：經(jīng)濟(jì)發(fā)展與合作組織（ OECD），《主要科技指標(biāo) 2023》部分國(guó)家技術(shù)對(duì)外依存度（ 2023年）更多的錢用于引進(jìn)更多的錢用于引進(jìn)81我國(guó)制造業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的基本模式是 “引進(jìn)消化型 ” 第一類，以 自主創(chuàng)新 為主。第二類，在引進(jìn)技術(shù) 消化吸收的基礎(chǔ) 上，技術(shù)創(chuàng)新能力有明顯 提高 。第三類，對(duì)引進(jìn)技術(shù)的 消化吸收不夠 ，尚未掌握核心技術(shù)。第四類，主要依賴 購買國(guó)外產(chǎn)品 ，國(guó)內(nèi)基本未開發(fā)。制造 技術(shù)基礎(chǔ)薄弱 。822023 2023 202340%30%50%目標(biāo)：對(duì)外技術(shù)依存度降低到 30%83配套政策進(jìn)展（二十七）加強(qiáng)對(duì)技術(shù)引進(jìn)和消化吸收再創(chuàng)新的管理n 重點(diǎn)工程項(xiàng)目中確需引進(jìn)的重大技術(shù)裝備，由 項(xiàng)目業(yè)主聯(lián)合制造企業(yè)制定引進(jìn)消化吸收再創(chuàng)新方案 ，作為工程項(xiàng)目 審批和核準(zhǔn)的 重要內(nèi)容n 重大技術(shù)（裝備）的引進(jìn)消化吸收和再創(chuàng)新方案須經(jīng) 有關(guān)部門聯(lián)合組織的專家委員會(huì)進(jìn)行 咨詢論證 ，明確消化吸收和再創(chuàng)新的計(jì)劃、目標(biāo)和進(jìn)度n 有關(guān)細(xì)則正在制