流動(dòng)資產(chǎn)與運(yùn)營資金管理-在線瀏覽
2025-02-17 09:46本頁面
【正文】 (2) 預(yù)防動(dòng)機(jī)。 2. 現(xiàn)金的持有成本 (1) 機(jī)會(huì)成本。 (3) 短缺成本。 9 現(xiàn)金管理的目標(biāo)、內(nèi)容、原則與策略 1. 現(xiàn)金管理的目標(biāo) 企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要，現(xiàn)金管理的目的在于滿足企業(yè)現(xiàn)金需要的前提下，提高現(xiàn)金的使用效率。 (2) 使用現(xiàn)金浮游量。 (4) 推遲應(yīng)付款的支付。 (2) 建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫制度，以保證現(xiàn)金安全。 (4) 遵守庫存現(xiàn)金限額。 (6) 不得出租出借銀行賬戶。 (8) 不得套用銀行信用。 11 最佳現(xiàn)金持有量的確定 1. 成本分析模式 成本分析模式是根據(jù)現(xiàn)金持有的有關(guān)成本，分析、預(yù)測其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法 2. 存貨模式 存貨模式來源于存貨的經(jīng)濟(jì)批量模型 。 包括以下 3個(gè)步驟。 第二，計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率。 12 最佳現(xiàn)金持有量的確定 從圖 113可以看出，由于各項(xiàng)成本同現(xiàn)金持有量的變動(dòng)關(guān)系不同，使得現(xiàn)金持有總成本呈拋物線型，拋物線的最低點(diǎn)即為成本最低點(diǎn)，該點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金持有量便是最佳現(xiàn)金持有量，此時(shí)總成本最低。 當(dāng)現(xiàn)金持有量達(dá)到上限時(shí)則將現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成有價(jià)證券；當(dāng)現(xiàn)金持有量下降到下限時(shí)，則將有價(jià)證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，從而使現(xiàn)金持有量處于兩個(gè)極限之間，如圖 115所示。 16 應(yīng)收賬款的功能 應(yīng)收賬款的功能是指它在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所具有的作用，主要有以下兩種功能。 (2) 減少存貨。 它是指資金由于投放在應(yīng)收賬款上而不能用于其他投資所喪失的收益，應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的大小通常與企業(yè)維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金數(shù)量、資金成本率或有價(jià)證券利息率有關(guān)。 它是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理而耗費(fèi)的開支，是應(yīng)收賬款成本的重要組成部分，主要包括對(duì)客戶的資信調(diào)查費(fèi)用、應(yīng)收賬款賬簿記錄費(fèi)用、收賬費(fèi)用以及其他費(fèi)用。 它是指應(yīng)收賬款因某些原因無法收回而給應(yīng)收賬款持有企業(yè)帶來的損失。 18 信用政策 1. 信用期限 信用期限是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時(shí)間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期限。 3. 現(xiàn)金折扣政策 現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上所做的扣減。 20 應(yīng)收賬款的日常管理 1. 信用調(diào)查 (1) 直接調(diào)查 (2) 間接調(diào)查 ① 財(cái)務(wù)報(bào)告。 ③ 銀行。 2. 信用評(píng)估 (1) 5C評(píng)估法。 21 應(yīng)收賬款的日常管理 3. 收賬政策 收賬政策是指當(dāng)客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)所采取的收賬策略與措施。
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