銀行間支付清算業(yè)務(wù)的核算方法-在線瀏覽
2025-02-14 03:02本頁面
【正文】 民幣，央行審查后同意發(fā)放（ 利率為%，期限為 3個(gè)月 ）。商業(yè)銀行同業(yè)往來的核算商業(yè)銀行同業(yè)往來是指商業(yè)銀行之間由于辦理跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算、相互融通資金等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來。異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯款項(xiàng)異地跨系統(tǒng)的結(jié)算 10萬元以上需通過人民銀行轉(zhuǎn)匯， 15同業(yè)之間的拆出資金僅限于交足存款準(zhǔn)備金和歸還中國人民銀行到期貸款之后的閑置資金；拆入資金也僅用于彌補(bǔ)票據(jù)清算、聯(lián)行匯差頭寸不足和解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金的需要，不得將拆借資金用于彌補(bǔ)信貸收支缺口、擴(kuò)大貸款規(guī)模和直接投資。同業(yè)拆借可分為：（ 2） 同業(yè)短期拆借 ：通過融資中介機(jī)構(gòu)辦理，只限于沒有向中央銀行借款的商業(yè)銀行之間的資金融通，向中央銀行借款的商業(yè)銀行在同業(yè)短期拆借市場上只能拆入資金而不得拆出資金， 期限為 7天以上 4個(gè)月以內(nèi) 。18資金拆借發(fā)生時(shí)的核算（ 1）拆出行：借：拆放同業(yè)（ +）貸：同業(yè)拆入（ +） 金融機(jī)構(gòu)往來支出（ +）金融機(jī)構(gòu)往來收入（ +）19三、 同城票據(jù)交換的核算 （一）同城票據(jù)交換的含義 同城票據(jù)交換 是指在同一城市（區(qū)域）范圍內(nèi)，各商業(yè)銀行按規(guī)定的時(shí)間集中到指定的地點(diǎn)（票據(jù)交換所），相互交換代收、代付的票據(jù)，然后軋計(jì)差額，并清算應(yīng)收或應(yīng)付資金的辦法。通過同城票據(jù)交換，各銀行之間不必逐筆劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)和分頭傳遞結(jié)算憑證，既簡化了結(jié)算手續(xù)，方便了各銀行及各行處之間的資金往來，又能加快憑證傳遞，提高資金使用效益。目前，同城票據(jù)交換一般由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行主持清算，并進(jìn)行監(jiān)督管理。20一般參加交換的行處，既是 “ 提出行 ” ，又是 “ 提入行 ” 。 （ 2） 貸方憑證 ：主要有各類送款單（如單位提交的繳稅憑證、水電費(fèi)交費(fèi)憑證等）；此時(shí)，本行為付款行，他行為收款行；故又稱代收票據(jù)（應(yīng)付款項(xiàng)）。 （ 1） 借方憑證， 本行為付款行，他行為收款行；故又稱代收票據(jù)（應(yīng)付款項(xiàng)）。21從銀行的角度理解，借方就是付出，貸方就是收入。 銀行把收付款憑證轉(zhuǎn)化成銀行內(nèi)部劃款憑證叫 報(bào)單。站在企業(yè)的角度是記借方，企業(yè)記借方，說明企業(yè)收到了客戶匯來的款，銀行要給企業(yè)一張收賬通知。22一是：提出的借方票據(jù)和提入的貸方票據(jù)是指付款單位在他行開戶，收款單位在本行開戶的票據(jù) 本行收款 ；票據(jù)交換中，各行處的應(yīng)收金額 =提出借方票據(jù)金額 ＋提 入貸方票據(jù)金額應(yīng)付金額 =提出貸方票據(jù)金額 ＋提 入借方票據(jù)金額（三）票據(jù)交換賬務(wù)核算舉例 (單位：元 )2324（ 1）各交換行會計(jì)分錄：A銀行，借：吸收存款 268900+245貸：吸收存款 000（ =118000）存放中央銀行款項(xiàng) （－） 900B銀行，借：吸收存款 000（ =115500）貸：吸收存款 421000+101存放中央銀行款項(xiàng) （－） 100C銀行，借：存放中央銀行款項(xiàng) （ +） 000吸收存款 231000+99貸：吸收存款 500（ =225500）25（ 2）主持票據(jù)交換清算的人民銀行會計(jì)分錄：900B銀行備付金存款 （－） 1265 27 第四節(jié) 聯(lián)行往來的核算一、聯(lián)行往來概述 （一）基本含義 聯(lián)行 是同一商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部總行、分行、支行之間的相互關(guān)系稱謂。 （二）聯(lián)行往來的層次 它由總行負(fù)責(zé)監(jiān)督清算，各行、處必須有總行頒發(fā)全國聯(lián)行的行號、專用章和密押，才能憑以辦理全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)。它由分行負(fù)責(zé)監(jiān)督清算，參加的各行、處必須有管轄分行頒發(fā)的轄內(nèi)行號和專用章，才能憑以辦理分行轄內(nèi)往來業(yè)務(wù)。它由支行負(fù)責(zé)監(jiān)督清算，參加的行、處必須有支行核發(fā)的轄內(nèi)行號和聯(lián)行專用章，才能辦理支行轄內(nèi)往來業(yè)務(wù)。30 （四）全國聯(lián)行往來的 基本做法 實(shí)存資金 是指以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃款項(xiàng)時(shí)的資金清算。 頭寸控制 是指各清算行在總行清算中心開立備付金存款賬戶，保證足額存款，總行清算中心對各行匯劃資金實(shí)行集中清算。
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