票據(jù)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)與創(chuàng)新教材-在線瀏覽
2025-02-08 14:19本頁(yè)面
【正文】 條 人民法院審理票據(jù)糾紛案件， 適用票據(jù)法的規(guī)定；票據(jù)法沒(méi)有規(guī)定的， 適用 《 中華人民共和國(guó)民法通則 》 、 《中華人民共和國(guó)合同法 》 、 《 中華人民共和國(guó)擔(dān)保法 》 等民商事法律以及國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī) 。 關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ? 貼現(xiàn)申請(qǐng)人可以不在本行開(kāi)戶(hù) ， 但貼現(xiàn)款項(xiàng)必須匯入經(jīng)查詢(xún)確認(rèn)的其基本賬戶(hù)內(nèi) 。 （ 最高法院司法解釋 ） 非開(kāi)戶(hù)企業(yè)貼現(xiàn) 關(guān)于自開(kāi)自貼的合規(guī)規(guī)定 ? 對(duì)于承兌行與貼現(xiàn)行為同一會(huì)員單位的同一分支機(jī)構(gòu)且持票人為票面收款人的票據(jù) ， 其貼現(xiàn)跟單資料可以以承兌交易背景審查資料替代 。 （ 中國(guó)銀行業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)范 ） 12 13 ? 《 2023會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的處理 ? 財(cái)政部 《 2023企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 第 23號(hào)—— 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移中第七條對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)協(xié)議是否附追索權(quán)而規(guī)定了不同的會(huì)計(jì)處理 。 ” 的特性 ， 使票據(jù)的持票人較債券的債權(quán)人享有更充分的保護(hù)權(quán) ， 但也對(duì)票據(jù)關(guān)系人構(gòu)成了或有債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn) 。 凡貼現(xiàn)協(xié)議中企業(yè)負(fù)有被追索責(zé)任的 ， 相關(guān)的 “ 應(yīng)收票據(jù) ” 不能從資產(chǎn)負(fù)債表中轉(zhuǎn)銷(xiāo) ， 須同時(shí)另以 “ 銀行借款 ” 列支； 貼現(xiàn)協(xié)議中已列明應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)由貼現(xiàn)銀行承擔(dān)的 ， 企業(yè)不負(fù)有被追索責(zé)任的 ， 相關(guān)的 “ 應(yīng)收票據(jù) ” 可以從資產(chǎn)負(fù)債表中予以轉(zhuǎn)銷(xiāo) 。 票據(jù)無(wú)追索權(quán)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)特點(diǎn) 18 票據(jù)無(wú)追索權(quán)貼現(xiàn)的對(duì)象 ? 根據(jù) 《 2023會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 ， 票據(jù)貼現(xiàn)不附追索權(quán)后將可以?xún)?yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)成果 ， 如降低資產(chǎn)負(fù)債率 、 減少壞帳準(zhǔn)備計(jì)提而使當(dāng)期利潤(rùn)增加等 。 ? 貼現(xiàn)票據(jù)若系本行所承兌 ， 則貼現(xiàn)銀行對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人及前手法定無(wú)追索權(quán) 。 19 貼現(xiàn)銀行對(duì)假票或無(wú)效票仍有追索權(quán) ? 鑒于對(duì)假票的認(rèn)定只有在提示付款后才能定論及 《 票據(jù)法 》 對(duì)假票的刑事責(zé)任追究制 ， 貼現(xiàn)銀行對(duì)買(mǎi)入的假票只能且必須對(duì)前手追索； ? 對(duì)因前手過(guò)錯(cuò)而買(mǎi)入的無(wú)效票據(jù) ， 相關(guān)程序法已界定因票據(jù)關(guān)系的消亡而只具有對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人的利益返還請(qǐng)求權(quán) 。 ? 以上兩點(diǎn)應(yīng)在貼現(xiàn)協(xié)議中加以明示 20 某銀行無(wú)追索權(quán)項(xiàng)下的追索條件 （ 1） 貼現(xiàn)申請(qǐng)人 發(fā)生本合同項(xiàng)下的違約事件； （ 2） 貼現(xiàn)的銀行承兌匯票為偽造 、 變?cè)?、 公示催告或掛失止付的票據(jù)； （ 3） 因 貼現(xiàn)申請(qǐng)人 原因?qū)е鲁袃度藢?duì) 貼現(xiàn)人 提出抗辯 ， 從而導(dǎo)致貼現(xiàn)票據(jù)遭拒付； （ 4） 貼現(xiàn)申請(qǐng)人 承諾內(nèi)容存在虛假 、 錯(cuò)誤； （ 5） 貼現(xiàn)申請(qǐng)人 未能有效地將申請(qǐng)貼現(xiàn)的匯票的一切權(quán)利 、 利益及請(qǐng)求轉(zhuǎn)讓給 貼現(xiàn)人 。 21 無(wú)追索貼現(xiàn)條款之比較 ? 對(duì)假票有追索權(quán)； ? 對(duì)無(wú)效票有追索權(quán)； ? 對(duì)瑕疵票放棄追索權(quán)； ? 對(duì)無(wú)貿(mào)易背景票放棄追索權(quán) ? 對(duì)承兌人違約放棄追索權(quán) 。 ＸＸ銀行協(xié)議條款 其他銀行協(xié)議條款 23 業(yè)務(wù)對(duì)象 ? 出票人與收款人具有長(zhǎng)期的購(gòu)銷(xiāo)合同業(yè)務(wù)關(guān)系 ， 銀行承兌匯票必須為本行承兌 ， 收款人為異地企業(yè) 。 業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn) ? 出票人 、 收款人須與本行簽訂 《 代理貼現(xiàn)協(xié)議 》 ， 明確出票人代理收款人貼現(xiàn)時(shí)所使用的公章 、 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 、 授權(quán)人章； ? 貼現(xiàn)款項(xiàng)必須匯入 《 代理貼現(xiàn)協(xié)議 》 所約定并經(jīng)查詢(xún)確認(rèn)的收款人基本賬戶(hù)內(nèi) 。 沒(méi)有代理權(quán)而以代理人名義在票據(jù)上簽章的 ， 應(yīng)當(dāng)由簽章人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；代理人超越代理權(quán)限的 ， 應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 。 代理背書(shū)時(shí)應(yīng)加蓋代理人簽章并在背書(shū)人欄內(nèi)表明其代理關(guān)系 。 25 26 業(yè)務(wù)對(duì)象 ? 產(chǎn)品較緊俏 ， 賣(mài)方同意收取票據(jù) ， 但不愿承擔(dān)貼現(xiàn)利息 ， 而買(mǎi)方愿意承擔(dān)貼現(xiàn)利息； ? 買(mǎi)方實(shí)行繳納營(yíng)業(yè)稅 ， 賣(mài)方實(shí)行繳納增值稅， 采用買(mǎi)方付息貼現(xiàn)方式 ， 賣(mài)方的銷(xiāo)項(xiàng)稅額可以減少 ， 起到避稅作用 。 27 （票據(jù)包買(mǎi)） 銀行對(duì)出票人進(jìn)行授信 ? 銀行給予商業(yè)承兌匯票的付款人一定的授信額度 ， 銀行對(duì)持票人持有該付款人開(kāi)出的在授信額度內(nèi)的商業(yè)承兌匯票予以貼現(xiàn) 。 29 6.“兩方交易，三方結(jié)算 ” 的商票貼現(xiàn) 申請(qǐng)貼現(xiàn) 支付 貼現(xiàn)款 分公司 總公司 供貨商 銀行 30 風(fēng)控關(guān)鍵點(diǎn) ? 本項(xiàng)商業(yè)承兌匯票的出票人和收款人為關(guān)聯(lián)企業(yè) ， 收款人是以結(jié)算平臺(tái)的身份介入 ， 故需認(rèn)真做好出票人與供應(yīng)商的貿(mào)易背景調(diào)查； ? 本項(xiàng)業(yè)務(wù)中 ， 貼現(xiàn)銀行承擔(dān)了貼現(xiàn)款受托支付的責(zé)任 ， 為防止母公司挪用貼現(xiàn)資金款 ， 銀行應(yīng)將貼款的轉(zhuǎn)入和電匯款項(xiàng)的轉(zhuǎn)出同步進(jìn)行； ? 本項(xiàng)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)系由買(mǎi)方付息 ， 須收妥利息后再予發(fā)放貼現(xiàn)款 。 33 風(fēng)控關(guān)鍵點(diǎn) ? 本項(xiàng)商業(yè)承兌匯票的出票人和收款人為建設(shè)項(xiàng)目合同的相關(guān)方 ， 受理承兌與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí) ， 須嚴(yán)格把好對(duì)合同和付款條件的審核工作； ? 本項(xiàng)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)若由買(mǎi)方付息時(shí) ， 須收
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