【正文】 商于匯票到期時向某商場兌現(xiàn)時，遭商場拒付。下列各項中，屬于商業(yè)匯票絕對記載事項的有（ABCD）。A、自匯票到期日起3日 B、自匯票到期日起5日C、自匯票到期日起7日 D、自匯票到期日起10日該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是 （A）。A、1日 B、3日 C、7日 D、30日商業(yè)匯票的出票人應具備的條件有（ABC）。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（ ACD）。A、3% B、7% C、10% D、13%該企業(yè)銷售服裝應繳納的增值稅稅額為（A ）。A、3000元 B、4000元 C、5000元 D、6000元下列各項說法正確的是（A ）。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。A、0 B、 C、 D、下列關于該企業(yè)向農民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有（BD ）。A、 （==）B、 C、 D、該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額為（A ）。 (增值稅的納稅期限分別核定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月)A、3日 B、5日 C、10日 D、20日九、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。（說明：該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務和運輸業(yè)務營業(yè)額；有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0；該企業(yè)生產(chǎn)的汽車適用消費稅稅率為5%）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。A、1360萬元 B、935萬元 C、 D、該企業(yè)6月份應繳納的消費稅稅額為（B ）。A、 B、 C、1萬元 D、4萬元該企業(yè)開展運輸業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為（A ）。A、借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務收入 8000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 1360B、借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務收入 7600應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 1360應交稅費—應交消費稅 400C、借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務收入 9360 D、借：銀行存款 8000貸：主營業(yè)務收入 8000十、甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務：（1）承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給A建筑工程公司。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉讓收入1300萬元。（說明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%）要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問題。A、承包建筑工程項目 B、轉讓閑置辦公用房 C、招待所客房收入 D、招待所歌廳舞廳收入下列關于甲公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是（AC ）。A、65萬元 B、30萬元 C、18萬元 D、39萬元甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業(yè)稅稅額為（A ）。A、甲公司承包建筑工程項目，應當向建筑工程項目所在地主管稅務機關申報納稅B、甲公司轉讓辦公用房，應當向辦公用房所在地主管稅務機關申報納稅C、甲公司承包建筑工程項目，應當向本單位所在地主管稅務機關申報納稅D、甲公司轉讓辦公用房，應當向本單位所在地主管稅務機關申報納稅十一、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，；（2）將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價22萬元；（3）將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價5萬元；（4）將上月購進的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購買價10萬元；（5）購進B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票；（6）向農業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農產(chǎn)品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；5月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。A、銷售甲產(chǎn)品 B、將乙產(chǎn)品用于基建工程C、將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利 D、將購進A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品該企業(yè)5月份的增值稅銷項稅額為（C ）。A、 B、 C、 D、該企業(yè)購進免稅農產(chǎn)品及支付相關運費可抵扣的進項稅額為（ B）。A、0 B、 C、 D、1）銷項稅額=*.17=2) 自產(chǎn)貨物用于非應稅項目，視同銷售。計算銷項稅額=5*=本月銷項稅額共計=4，進=05）購進材料，取得增值稅發(fā)票，支付運費可抵扣進項稅=6*7%=6）從農業(yè)生產(chǎn)者購入免稅農產(chǎn)品，按13%計算進項稅額，支付運費可按7%抵扣進項稅，但是用于職工福利部分需做進行稅額轉出，所以本部分可以抵扣進項稅=（30*13%+5*7%）*（120%）=本月可以抵扣進項稅額=++=本月應納稅額==本月結轉下月繼續(xù)抵扣的進項稅額=十二、2008年3月10日，某公司向銀行申領了信用卡，其中一部分作為對管理人員的福利，另一部分作為公司自用。A、4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡B、3月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡C、至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易D、至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易關于信用卡資金來源的表述中，正確的有（A）。A、3月16日，公司持卡購買一臺價值12萬元的設備B、3月21日，公司將其信用卡轉借給其子公司C、3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元D、4月1日，公司結算信用卡，3月共透支15萬元 （該公司無綜合授信額度）關于信用卡的表述中，正確的有（AD）。A、普通卡 B、附屬卡 C、貸記卡 D、準貸記卡十三、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務收入為80萬元，營業(yè)成本為100萬元，支付給某航空公司游客機票費15萬元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元。該公司當月以價值450萬元的不動產(chǎn)對外轉讓，取得轉讓收入600萬元。(說明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務收入、不動產(chǎn)轉讓收入、運輸業(yè)務收入，旅游業(yè)務按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅)要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。A、由納稅人確定其旅游業(yè)務收入B、由主管財政部門核定其旅游業(yè)務收入C、由主管稅務機關核定其旅游業(yè)務收入D、由社會中介機構核定其旅游業(yè)務收入計算該公司旅游業(yè)務的營業(yè)稅時，可以從旅游業(yè)務收入80萬元中扣除的有（BC ）。A、3% B、5% C、5—20%的浮動稅率 D、6%該公司轉讓不動產(chǎn)應繳納營業(yè)稅（B ）。A、 B、6萬元 C、 D、十四、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務，兼營化妝品批發(fā)零售業(yè)務，適用消費稅稅率為30%。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。A類化妝品組成計稅價格=(820000+230000)/(130%)=1500000元。應繳納的增值稅稅額=1500000*17%=255000元。A、5日 B、10日 C、15日 D、20日該企業(yè)A類化妝品應繳納的消費稅稅額為（B ）。A、30000元 B、21000元 C、29142元 D、20400元該企業(yè)C類化妝品應繳納的消費稅稅額為（B ）。要求，根據(jù)上述材料，回答下列問題。A、工資薪金所得 B、勞務報酬所得 C、稿酬所得 D、偶然所得吳某與兩位老師共寫一本書，三人的個人所得稅納稅情況包括（ ACD）。A、每次收入不足4000元的，應納稅額=（每次收入額800元）20%B、每次收入超過4000元的，應納稅額=每次收入額（120%）20%C、每次收入不足4000元的，應納稅額=（每次收入額800元）20%（130%）D、每次收入超過4000元的，應納稅額=每次收入額（120%）20%（130%） 吳某2010年書店收入應繳納個人所得稅稅額為（B ）。A、6474元 B、5802元 C、6634元D、5962元(1) 勞務報酬所得，應繳稅額=（4000800）20%=640（元）；（2）勞務報酬所得，每月減除費用800后為0，不繳納個人所得稅；（3）稿酬所得，吳某應納稅額=12000（120%）20%（130%）=1344（元）；稿酬所得，兩位老師每人應納稅額=6000（120%）20%（130%）=672（元）；稿酬所得，應納稅額=1344+672=672=2688（元）；（4）稿酬所得，應繳稅額=20000（120%）20%（130%）=2240（元）；（5）個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得， 吳某2010年書店收入應繳納個人所得稅=150005%+（3000015000）10%=2250（元）。法規(guī)分析計算題第二套 22011年6月，趙某新設一家小規(guī)模企業(yè)，1該企業(yè)不具備設置會計機構和會計人員的條件，委托商道代理記賬公司辦理會計業(yè)務 2由于委托記賬公司辦理會計業(yè)務，趙某未配備專人負責日常貨幣收支和保管3 9商道代理記賬公司發(fā)現(xiàn)趙某提供的部分原始憑證不符合規(guī)定，要求進行更正、補充一委托商道以拒絕。根據(jù)以上情況，請回答下列問題。（3） 根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，委托代理記賬的委托人應當履行的義務有（ ） A對辦單位發(fā)生的經(jīng)濟事項，應當填制或取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證 B應當配備專人負責貨幣收支和保管 C及時向代理機構提供真實完整的原始憑證和其他相關資料 D對于代理記賬機構退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度進行更正、補充的原始憑證應當及時予以更正、補充（4） 針對事項4說法正確的是（ ）A商道代理記賬公司做法不符合規(guī)定B商道代理記賬公司是按照委托人的要求作出上述行為，不承擔任何責任C對委托人示意的不當?shù)臅嬏幚恚峁┎徽鎸嵉臅嬞Y料，商道代理記賬公司應當拒絕D委托人示意的不當?shù)臅嬏幚恚峁┎徽鎸嵉臅嬞Y料，商道代理記賬公司應當只能接受（5）根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，代理記賬機構及其從業(yè)人員應當履行的義務有（ ） A按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務，遵守有關法律，行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定 B在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密應當保密 C對委托人示意其作出不當?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求，應當拒絕 D對委托人提出的有關會計處理原則問題應當予以解釋解析：1 ACD 2 ACD 3ABCD 4AC 4ABCD第三套 12011年11月，A公司發(fā)生如下業(yè)務：（1） 向B公司構面一批材料，A公司將一張匯票背書轉讓給B公司作為付款，背書是注明“貨到后此匯票方生效”（2） 向C公司發(fā)出一份支票，C公司在轉讓前發(fā)現(xiàn)該支票未記錄個別事項（3） 向銀行申請開立臨時賬戶要求：1 對于轉讓給B公司的匯票，下列表示中正確的有（ ） A該背書所附的條件“貨到后此匯票方生效”有效 B該背書所附的條件“貨到后此匯票方生效”無效 C該背書仍然有效 D被背書人即B公司可依背書取得票據(jù)權利2 在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是（ ）A基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金B(yǎng)基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以像銀行借款C基本存款賬戶沒有開設數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受開設數(shù)量的限制D基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理3根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，支票的出票人可授權補記的有（ ） A支票金額 B出票日期 C付款人名稱 D收款人名稱3 下面關于支票的表述中，正確的是 ( )A支票結算用于同城支付結算B支票可以支取現(xiàn)金也可以轉賬C支票無金額起點D支票的提示付款期限自出票日起10日4 《中華人民共和國票據(jù)法》所指的票據(jù)包括（ ）A支票B信用證C匯票D本票解析： 1BCD 2D 3AD 4ABCD 5ACD第三套 22011年8月，某省級財政部門在對某企業(yè)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)下列情況1由于會計機構人手較少，會計張某同時負責會計賬薄的記賬和審批。3為了達到預定業(yè)績目標，單位負責人鄭某要求會計機構負責人李某虛構交易事項，偽造會計資料，粉飾財務報告，李某予以拒絕，隨后被撤職。1 針對事項1，下列說法中正確的有（ ） A張某可以同時負責記賬和部分事項的審批 B張某不可以同時負責記賬和部分事項的審批 C張某同時負責記賬和部分事項的審批，不符合單位內部會計監(jiān)督制度的基本要求 D記賬人員與審批人員屬于不相容職務，但特殊情況下可以由一人擔任2針對事項2下列說法中正確的有（ ） A該企業(yè)的做法符合規(guī)定 B該企業(yè)的做法不符合規(guī)定 C重大經(jīng)濟業(yè)務要建立有效地監(jiān)督和控制制度 D重大經(jīng)濟業(yè)務的決策人員和執(zhí)行人員之間應當相互監(jiān)督相互制約，防止權限過于集中3 根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，會計機構、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬薄記錄與實物、款項和其他資料不相符的，應當采取的處理方式（ ）A立即向單位負責人報告，經(jīng)批準后由會計機構進行處理B直接由會計機構進行處理C按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權自行處理的，無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理D立即向會計機構負責人報告，經(jīng)批準后由會計人員處理4 針對事項3，下列說法正確的有（ ）A根據(jù)