月度預算動態(tài)管理的創(chuàng)新與實踐-在線瀏覽
2024-10-04 11:35本頁面
【正文】 戰(zhàn)略執(zhí)行的有力工具，通過預算指標的分解、審批、執(zhí)行與考核的全過程管理，達到控制成本、投資支出，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。因此，某廠在財務實際管理具體工作中必須充分發(fā)揮預算在經(jīng)營管理中的統(tǒng)馭作用，通過實現(xiàn)資金的集中控制,建立起從預算編制到執(zhí)行結果考核的月度預算動態(tài)，充分發(fā)揮預算管理的激勵和約束作用。某廠結合本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點及管理模式經(jīng)過幾年預算管理的創(chuàng)新與實踐，形成自己的預算管理模式，即月度動態(tài)預算管理。在預算審批環(huán)節(jié)，對月度預算例會制度進行了調(diào)整，從內(nèi)容和形式上做進一步規(guī)范，將現(xiàn)場調(diào)研與預算討論相結合，形成高效可行的預算審批制度，保證了預算審批的準確性、真實性。（二）創(chuàng)新點。2．創(chuàng)新管理手段：建立月度《費用支出申請單》制度，基層單位依據(jù)將要發(fā)生的工作量通過《費用支出申請單》上報，并先后經(jīng)專項部門、廠主管領導、總會計師審批；上報的項目全部由概預算部門核實工作量和資金額度，并配備相關的視頻、圖片資料；在廠資金預算會正式召開前，由廠資金預算委員會辦公室召開預算預備會，由總會計師主持，各經(jīng)營管理職能科室參加，提高了正式預算會的質(zhì)量。資金預算委員會是某廠資金管理的最高領導機構，下設資金預算委員會辦公室，是其日常的辦事機構。預算委員會辦公室的職能是根據(jù)某廠確定的預算期生產(chǎn)經(jīng)營目標及預算編制的原則，組織預算的編制工作，并依據(jù)批準的預算，監(jiān)督、分析、定期報告、考核廠及所屬單位預算執(zhí)行和完成情況，為兩級領導決策提供有效信息。另外從細化管理和制度創(chuàng)新入手，實行月度例會制度、月度預算動態(tài)管理制度和費用支出會簽單制度，從而保證費用支出的有序運行。年度預算編制采取“自上而下”和“自下而上”相結合的方式。同時由專項部門編制全年專項預算，將兩份預算匯總后進行比較，找出預算差距的原因，核實具體工作量，確定最終的預算額度。（三）月度預算的上報與審批。即月度所有支出必須履行上報審批手續(xù)，全部納入月度預算。各單位、各部門組織落實，財務部門在核銷支出時，首先查詢月度資金預算，有預算且實際支出沒有超過預算額度，可以憑相關手續(xù)直接核銷。具體月度預算包括以下基本內(nèi)容：（1）生產(chǎn)單位油氣產(chǎn)品月（日）商品量計劃；（2）某廠日常運行維護項目預算，在預算格式上標明組織實施單位和具體的資金渠道明細；（3）各單位成本列支的零星工程勞務項目預算（30000元以上需簽訂合同或協(xié)議的項目），在預算格式上標明組織實施單位和具體的資金渠道明細；（4）各單位成本列支的零星費用預算，在預算格式上標明組織實施單位和具體的資金渠道明細；（5）各單位物資采購計劃（按物資大類編制，分別列出油氣生產(chǎn)物資、基本建設物資。2．加強對支出項目的科學論證，統(tǒng)籌安排。預算范圍包括成本、投資、福利費、其他業(yè)務支出、
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