企業(yè)成本費(fèi)用內(nèi)部控制流程匯編【實(shí)用范本】-在線瀏覽
2024-10-02 08:51本頁面
【正文】 預(yù)測值收集和整理有關(guān)資料匯總各部門“成本費(fèi)用預(yù)算計劃”2召開部門成本費(fèi)用預(yù)算會議編制部門“成本費(fèi)用預(yù)算計劃”提供成本費(fèi)用資料D1D2D32．成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程控制表成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．總經(jīng)理依據(jù)企業(yè)目標(biāo)利潤，結(jié)合未來可能出現(xiàn)的變化因素，測算企業(yè)在現(xiàn)有條件下的成本費(fèi)用目標(biāo)2．各部門根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測的目標(biāo)召開部門成本費(fèi)用預(yù)算會D23．財務(wù)部匯總各部門的“成本費(fèi)用預(yù)算計劃”4．財務(wù)部負(fù)責(zé)收集以往的成本費(fèi)用資料和企業(yè)外部的成本費(fèi)用資料D35．財務(wù)部根據(jù)預(yù)測目標(biāo)、內(nèi)容、要求和所掌握的資料選擇相應(yīng)的預(yù)測方法，分別對數(shù)據(jù)進(jìn)行定量和定性分析，并確定最佳的預(yù)測值，報送財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理進(jìn)行審核、審批6．財務(wù)部根據(jù)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的審議意見，將推算的目標(biāo)成本費(fèi)用和按指標(biāo)數(shù)據(jù)測算的成本費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行比較和分析，確定最為合理的預(yù)測值7．財務(wù)部根據(jù)調(diào)整后的預(yù)測值，編制“成本費(fèi)用目標(biāo)實(shí)施表”相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 成本費(fèi)用核算制度參照規(guī)范1 企業(yè)會計制度1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1“成本費(fèi)用預(yù)算計劃”1“成本費(fèi)用目標(biāo)實(shí)施表”責(zé)任部門及責(zé)任人1 財務(wù)部、相關(guān)部門1 總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理11．2．2 成本費(fèi)用預(yù)測方案制定流程1．成本費(fèi)用預(yù)測方案制定流程與風(fēng)險控制圖成本費(fèi)用預(yù)測方案制定流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部相關(guān)部門如果成本費(fèi)用的核算和相關(guān)會計信息不合法、不真實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)報告失真并帶來風(fēng)險如果成本費(fèi)用預(yù)算不符合實(shí)際或預(yù)算采集的編制基礎(chǔ)不準(zhǔn)確，可能因成本費(fèi)用支出超預(yù)算而導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損
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