【正文】 其他需要參加的人員參加民主理財活動。村民委員會在村務(wù)公開欄向村民公開財務(wù)狀況，廣泛聽取村民對村級收支、村務(wù)公開、村重大經(jīng)濟事項的意見和建議，對財務(wù)管理中存在的問題進行整改，并適時向村民主理財小組通報整改情況和在村務(wù)公開欄向村民公開整改結(jié)果。1建立民主理財小組活動檔案。村財務(wù)公開的主要內(nèi)容：（1）村級財務(wù)收支預(yù)決算表（按年度公開）；（2）村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)負債表（按月公開）；（3）村集體經(jīng)濟組織收入明細表（按月公開）；（4）村集體經(jīng)濟組織支出明細表（表一、表二）（按月公開）；（5）村管理人員報酬（按年度公開）；（6）村干部外出考察情況（及時公開）；（7）村業(yè)務(wù)活動費開支情況（按季度公開）；（8）土地及征地補償費使用情況（及時公開）；（9）重大工程項目情況（及時公開）；（10）集體資產(chǎn)經(jīng)營租賃情況（按年度公開）；（11）民主理財情況（按月公開）；（12）村民委員會、村民代表大會認為需要公布的內(nèi)容。村財務(wù)公開必須做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、公布及時。（十一）、現(xiàn)金和銀行存款管理制度嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金、銀行存款的收入、付出和保管。庫存現(xiàn)金實行限額控制（不得超過8000元）。出納應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)出金額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對相符。出納應(yīng)定期與會計對賬，核對雙方庫存現(xiàn)金、銀行存款的余額是否相符。村級集體經(jīng)濟組織原則上只能選擇一家銀行營業(yè)機構(gòu)開立一個賬戶，對確需增加開立賬戶的，須經(jīng)民主理財小組同意，并經(jīng)鎮(zhèn)財經(jīng)管理事務(wù)中心批準。1不得出租、出借銀行賬戶。（十二）、票據(jù)管理制度１、嚴格按照《票據(jù)法》規(guī)定，進行票據(jù)的簽發(fā)、取得、保管。３、支票簽發(fā)人不得持有全部印鑒章，實行相互制約。５、不準簽發(fā)虛假支票，套取銀行信用。７、收入款項，必須開具統(tǒng)一收據(jù)；支出款項，應(yīng)向?qū)Ψ剿饕桨l(fā)票等憑證。（十三）、債權(quán)債務(wù)管理制度加強對村級債權(quán)債務(wù)的管理，實行村主任負責制，并將債權(quán)債務(wù)催收、清欠情況作為對村干部的考核內(nèi)容。做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。每筆催收業(yè)務(wù)，至少應(yīng)有2人以上經(jīng)手、操作，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。低于10000元的報損，由村民委員會兩名以上負責人審批，超過10000元的報損，實行村民代表大會討論表決，由村民委員會集體決策審批。嚴格控制新債務(wù)的發(fā)生和老債務(wù)的增加，確需發(fā)生和增加的，須立項經(jīng)村民代表大會討論通過和村民委員會討論決定，并報有關(guān)部門批準。具體報銷標準嚴格執(zhí)行上級有關(guān)部門的規(guī)定。預(yù)算內(nèi)不超過定額和權(quán)限的開支，由村負責人在授權(quán)范圍內(nèi)實行“一支筆”審批制度。對于重大貨幣資金超過50000元的支付業(yè)務(wù)，實行村民代表大會討論表決，由村民委員會集體決策審批。對于基建項目支出，按基建項目公開招投標制度辦理。具體按鎮(zhèn)政府發(fā)布的《關(guān)于非生產(chǎn)性支出實施意見》執(zhí)行。村民委員會主任、書記和分管財務(wù)的村民委員會成員每年必須主動接受任期上級有關(guān)部門的經(jīng)濟責任審計。村民委員會主任、書記和分管財務(wù)的村民委員會成員離任時主動接受上級有關(guān)部門的離任審計。對重大投資、工程建設(shè)項目進行專項審計。鎮(zhèn)紀委對審計過程進行監(jiān)督，并對審計結(jié)果進行復(fù)核，對經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)問題的，由鎮(zhèn)紀委會同有關(guān)部門處理。對審計提出的問題，必須根據(jù)管理權(quán)限，及時予以處理。（十六）、征地補償費管理制度實行征地補償費專戶管理。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照新的《村集體經(jīng)濟組織會計制度》加強對征地補償費的核算，嚴格按照專戶存儲、專賬管理、?？顚Ｓ玫脑瓌t規(guī)范管理，實行專戶管理。征地補償費應(yīng)主要用于集體公益事業(yè)，不得用于發(fā)放干部報酬、支付業(yè)務(wù)活動費等非生產(chǎn)性開支，不得將土地補償費列入村當年度收益用于分配。地上地下附著物、青苗補償費按照“誰投資、誰收益”的原則處置，涉及農(nóng)民個人部分的必須及時、足額發(fā)放到戶；村集體經(jīng)濟組織的地上地下附著物補償資金，按會計制度規(guī)定核算，主要用于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。征地補償費的分配、使用預(yù)算方案要經(jīng)村民代表大會批準，實行民主決策，民主管理，民主監(jiān)督。經(jīng)批準使用的征地補償費日常開支監(jiān)督由民主理財小組負責，村民主理財小組有權(quán)檢查審核土地補償費財務(wù)賬目，有權(quán)對不合理開支進行否決，有權(quán)代表村民對賬目不清的開支提出質(zhì)疑，有權(quán)要求村委會及財會人員對土地補償費專戶管理的財務(wù)問題做出解釋。經(jīng)民主理財小組審核確定為不合理開支的事項，開支不得入賬，有關(guān)支出由責任人承擔。（十七）、基建項目公開招投標制度村范圍內(nèi)的基建項目，必須經(jīng)村民代表大會三分之二以上表決通過和村民委員會討論決定立項，并經(jīng)鎮(zhèn)政府和縣有關(guān)部門批準。經(jīng)批準的基建項目，應(yīng)當遵循“公開、公正”的原則，進行公開招投標，如果投標單位少于5家，不能召開招投標會議，如投標單位無標書、無工程預(yù)算，不能參加投標會議，投標前對投標單位資質(zhì)進行事前審核。與中標單位按規(guī)定時間和要求簽訂正式工程項目合同，合同必須合法、合理、有效。對于政府撥款項目，經(jīng)村兩委班子討論決定；對于需配套資金的，50萬元以內(nèi)由兩委班子討論決定，50萬元以上的，須經(jīng)村民代表會議表決通過；對于自籌資金的，20萬元以內(nèi)的由村兩委班子決定，20萬元以上的經(jīng)村民代表會議表決通過。對基建項目的始終要進行監(jiān)理，大型項目要請有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理公司?；椖靠⒐?yīng)及時辦理竣工驗收手續(xù)，“雙包”工程應(yīng)預(yù)留5%—10%的一年維修保證金。建立基建項目的立項、審批、招標、驗收、審計等檔案。（十八）、合同管理制度合同管理的范圍是平等民事主體之間的財產(chǎn)合同、物權(quán)合同和債權(quán)合同。合同是一種民事法律行為，應(yīng)當遵循“平等、自愿、公開”的原則按照合同條款內(nèi)容訂立，訂立合同時，還應(yīng)明確當事人的違約責任。簽訂50萬元以上的承包（租賃）合同和其他重大合同，必須經(jīng)村民代表大會三分之二以上代表表決通過和村民委員會討論決定，重大經(jīng)濟合同必須報鎮(zhèn)財經(jīng)管理事務(wù)中心審核同意。當事人必須在合法的前提下行使權(quán)利，不得損害他人利益；當事人履行義務(wù)應(yīng)當誠實信用。合同履行及解除、撤銷終止履行時，如一方有違約，違約方必須用其財產(chǎn)來彌補因違約給對方所造成的財產(chǎn)損失。在履行合同過程中，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當及時與當事人協(xié)調(diào)、溝通，妥善解決問題。（十九）、會計檔案管理制度會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表和其他會計核算材料，它是紀錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。村每年形成的會計檔案，都應(yīng)當按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。期滿之后，應(yīng)由會計編造清冊移交檔案部門保管，不得自行封包自行保存。原始憑證不得外借，如遇特殊情況，經(jīng)村主任同意后方可提供查閱或復(fù)制，并做好備查登記。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，嚴防毀損、散失和泄密。記賬憑證、總賬、明細賬、會計移交清冊保存15年；現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬保存25年；月、季度會計報表保存3年；年度會計報表、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管。對于其中涉及未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立案，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。二、村級內(nèi)部控制制度（一）、內(nèi)部牽制及稽核制度空白支票和印鑒分開保管。會計與有關(guān)人員應(yīng)定期抽查出納人員的庫存現(xiàn)金。但不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。記賬憑證的審核：所附原始憑證是否齊全，記賬憑證的內(nèi)容是否與所附原始憑證內(nèi)容一致，金額是否相符。會計賬簿的審核：賬簿種類是否設(shè)置齊全，會計科目是否按規(guī)定設(shè)置，各級會計科目是否采用全稱。（二）、貨幣資金內(nèi)部控制制度建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責任制，明確崗位職責權(quán)限。及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到賬款相符。不準白條抵庫，不準坐支，不準挪用公款，不準公款私存。對手續(xù)不完備的開支，不準付款；對不合理的開支，財會人員有權(quán)向民主理財小組或上級主管部門反映。要組織一定力量定期或不定期地清查核對現(xiàn)金，定期核對銀行存款、其他貨幣資金和有價證券等，做到賬賬相符，賬款相符。購入固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的原始憑證，責任人員應(yīng)對采購的固定資產(chǎn)進行驗收。對清理報廢、核銷的固定資產(chǎn)必須按照程序辦理合法手續(xù)。對固定資產(chǎn)具體按房屋建筑物、辦公設(shè)備（辦公桌、椅子、櫥柜、電腦、沙發(fā)、空調(diào)）、車輛設(shè)備、健身器材等分類編號，進行歸類整理并按歷史成本計價，進行固定資產(chǎn)購建，折舊、修理、出售和報廢等業(yè)務(wù)的總分類核算和明細分類核算。明確審批人和經(jīng)受人的權(quán)限、程序、責任，低于50萬元的投資，由村兩委討論決定，超過50萬元的投資，實行村民代表大會討論表決，由村民委員會集體決策審批。村集體經(jīng)濟組織應(yīng)建立對外投資責任追究制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當追究相應(yīng)的責任。加強對外投資各種有價證券的管理，建立有價證券登記簿，詳細記載各有價證券的名稱、購買日期和期限、號碼、金額，有價證券由出納專人負責保管。（五）、存貨內(nèi)部控制制度存貨業(yè)務(wù)循環(huán)主要包括存貨計劃、存貨驗收、存貨保管和存貨發(fā)放等環(huán)節(jié)。存貨的計劃、驗收、保管、發(fā)貨、盤點、記賬，不能由一人包辦。購入存貨時，應(yīng)根據(jù)訂貨合同，對驗收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的存貨辦理相關(guān)入庫手續(xù)；對驗收后不符合要求的存貨，應(yīng)及時退貨或索賠。做好存貨入庫、發(fā)出和結(jié)存的賬簿登記。（六）、借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（包括借入和借出）嚴格控制借款，確需借款的，低于50萬元的借款，由村兩委討論決定，超過50萬元的借款，須立項經(jīng)村民代表大會討論通過和村民委員會討論決定，并報鎮(zhèn)財經(jīng)管理事務(wù)中心批準。實行借款業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度，審批人應(yīng)當根據(jù)借款業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的意見辦理借款業(yè)務(wù)。檢查借款是否完整、及時、合理。對已發(fā)生的借款業(yè)務(wù)應(yīng)加強監(jiān)督檢查，明確監(jiān)督檢查人員的職責權(quán)限，定期或不定期地開展核查。