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2024-09-15 17:45本頁(yè)面
【正文】 內(nèi)往來5. 收?qǐng)?bào)行：借：轄內(nèi)往來 貸：吸收存款——活期存款（三）同城票據(jù)交換提出借方票據(jù)：借：清算資金往來 貸：吸收存款——活期存款提出貸方票據(jù)：借：吸收存款 貸：清算資金往來：提入借方票據(jù)：借：吸收存款 貸：清算資金往來提入貸方票據(jù)：借：清算資金往來 貸：吸收存款1）應(yīng)付差額行：借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項(xiàng)二、商業(yè)銀行與中央銀行的往來核算（一）向中央銀行存取款項(xiàng)：借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（相反分錄）（二）再貼現(xiàn)1．買斷式再貼現(xiàn)1）辦理再貼現(xiàn)：借：存放中央銀行款項(xiàng)貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整 貸：貼現(xiàn)負(fù)債——面值2）確認(rèn)利息費(fèi)用：借：利息支出 貸：貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整4） 從付款人處收回：借：貼現(xiàn)負(fù)債——面值利息支出 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值/存放中央銀行款項(xiàng) 貼心負(fù)債——利息調(diào)整三、商業(yè)銀行同業(yè)往來（存放同業(yè)、同業(yè)存放）（一）異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)匯出行：借：吸收存款 貸：同業(yè)存放轉(zhuǎn)匯行：借：存放同業(yè) 貸：轄內(nèi)往來匯入行：借：轄內(nèi)往來 貸：吸收存款：匯出行：借：吸收存款 貸：轄內(nèi)往來轉(zhuǎn)匯行：借：轄內(nèi)往來 貸：同業(yè)存放匯入行：借：存放同業(yè) 貸：吸收存款、匯入均為單設(shè)：匯出行：借：吸收存款 貸：轄內(nèi)往來第三地聯(lián)行：借：轄內(nèi)往來 貸：同業(yè)存放第三地匯入行聯(lián)行：借：存放同業(yè) 貸：轄內(nèi)往來匯入行：借：轄內(nèi)往來 貸：吸收存款（二）同業(yè)拆借（拆出資金、拆入資金）：拆入機(jī)構(gòu)：借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：拆入資金拆出機(jī)構(gòu)：借：拆出資金 貸：存放中央銀行款項(xiàng)：拆入機(jī)構(gòu)：借：拆入資金利息支出 貸：存放中央銀行款項(xiàng)拆出機(jī)構(gòu)：借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：拆出資金 利息收入第六章 外匯業(yè)務(wù)的核算（貨幣兌換、匯兌損益）（一）結(jié)匯業(yè)務(wù)（買入外匯）借：庫(kù)存現(xiàn)金等 HKD等 貸：貨幣兌換 HKD借：貨幣兌換 RMB 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 RMB（二）售匯業(yè)務(wù)借：吸收存款等 RMB 貸：貨幣兌換 RMB借：貨幣兌換
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